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老師好,請問第126題的解題思路,謝謝!
一夫老師
??|
提問時間:07/10 01:33
#實務#
這是非非同一控制下企業(yè)合并,原來是權益法的,在控制后按照賬面價值計量。最后長投金額為12300
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老師,這道題答案的主營業(yè)務收入是不是錯了,應該是60萬了
Fenny老師
??|
提問時間:07/09 23:27
#稅務#
你好,新準則現(xiàn)金折扣要沖減收入 收入=3000*200*(1-2%)=588000
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老師,現(xiàn)金折扣確認收入不是應該按折扣前的算嗎,這個答案的收入不是按折扣前算的,實際付款時,不是應該借財務費用,貸應收賬款,
范老師
??|
提問時間:07/09 23:18
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 現(xiàn)金折扣不影響銷售收入的確認,銷售收入應按折扣前金額確認。實際收到款項時,會計處理為借記“銀行存款”和“財務費用”,貸記“應收賬款”。例如,原應收賬款1000元,現(xiàn)金折扣2%,客戶支付980元,則會計分錄如下: 借:銀行存款980 財務費用20 貸:應收賬款1000 祝您學習愉快!
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年初無房產原值,7月份出租房產如何計算房產稅
范老師
??|
提問時間:07/09 23:17
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 如果年初時沒有房產原值記錄,在7月份開始出租房產的情況下,從租計征的房產稅應以實際收到的租金收入為基數(shù),按12%的稅率計算。由于是從7月開始出租,因此只對下半年的租金收入征收房產稅。例如,若每月不含增值稅的租金收入為2萬元,則從租計征的房產稅計算如下: 借:營業(yè)稅金及附加 貸:應交稅費——應交房產稅1.44(2×6×12%) 祝您學習愉快!
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老師好!駕校收學員3000培訓費(記收入),其中1000是管理費,返給教練2000,這2000沒有發(fā)票,要怎么處理才能減輕駕校與教練員雙方的稅務風險?
Fenny老師
??|
提問時間:07/09 22:54
#實務#
你好,教練是全職的還是兼職的 全職的計入工資薪金 兼職的計入勞務報酬
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老師 這道題分錄怎么寫
周老師
??|
提問時間:07/09 22:43
#中級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 借:交易性金融資產16000 貸:主營業(yè)務收入12000 公允價值變動損益4000 祝您學習愉快!
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請問這道題中的在產品完工程度如何理解?
汪老師
??|
提問時間:07/09 22:28
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在產品完工程度是指在產品的加工進度,即相對于完成全部生產過程所達到的程度。例如,在題目中如果提到直接人工和制造費用的完工程度為40%,這意味著這些成本項目已經(jīng)完成了總需求量的40%。這個比例用于計算約當產量,進而分配相關的成本到完工產品和在產品之間。 祝您學習愉快!
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這個題的D是不是錯的,應該是25萬嗎?為什么是10萬 應納稅額=0-(10-15)-30=-25萬
小王老師
??|
提問時間:07/09 22:27
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這個題目的D選項應該是-25萬,因為計算應納稅額時,需要考慮所有的可抵扣項和已繳稅款。按照你提供的公式:應納稅額=0-(10-15)-30=-25萬,所以10萬是不正確的。 祝您學習愉快!
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6月份購置存量房并且辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù),簽發(fā)房屋權屬證書,然后7月份計算房產稅嗎
衛(wèi)老師
??|
提問時間:07/09 22:19
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是的,6月份購置存量房并完成相關登記手續(xù)后,從次月即7月份開始計算房產稅。 祝您學習愉快!
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購置新建商品房7月份房屋交付使用,然后8月份開始計算房產稅嗎
郭鋒老師
??|
提問時間:07/09 22:18
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是的,自房屋交付使用的次月起計征房產稅。所以如果7月份交付使用,則從8月份開始計算房產稅。 祝您學習愉快!
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今年新征用的耕地需要在今年繳納耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅嗎,為什么
張老師
??|
提問時間:07/09 22:17
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 新征用的耕地區(qū)分兩種稅費:1.耕地占用稅是一次性繳納的,征用當年就需要按實際占用面積全額繳納。城鎮(zhèn)土地使用稅則是在耕地被實際占用后開始計算,如果用于農業(yè)生產可以免繳,其他用途則需按規(guī)定繳納。 祝您學習愉快!
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契稅涉及減征如何計算契稅舉例
張老師
??|
提問時間:07/09 22:16
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 如果某地區(qū)對首套住房的購房者提供契稅減半的優(yōu)惠政策,假設該地區(qū)的標準契稅率為3%,那么對于購買一套評估價值為100萬元的首套房,計算方法如下:正常應繳納的契稅=100萬×3%=3萬元享受減半優(yōu)惠后,實際應繳納的契稅=3萬元÷2=1.5萬元。 祝您學習愉快!
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年初有房產原值,3月份出租,7月份出售,11月份大修的話如何計算房產稅呢?
范老師
??|
提問時間:07/09 22:13
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 從價計征的房產稅在前2個月按房產原值計算;從租計征的房產稅在3月至6月按租金收入計算;7月至10月不再計算房產稅,因為房產已出售;11月份大修不影響之前已經(jīng)確定的計稅方式。具體計算如下:-從價計征:房產原值×(1-扣除比例)×1.2%×2/12 -從租計征:租金收入×12%×4注意,上述公式中的“房產原值”和“租金收入”需要根據(jù)實際情況填寫具體數(shù)值。 祝您學習愉快!
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假設一里為何增值稅還是130呢
郭老師
??|
提問時間:07/09 22:02
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 因為在這個假設中,計算增值稅時所使用的銷售額和進項稅額沒有發(fā)生變化,所以增值稅的金額仍然是130。 祝您學習愉快!
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7月份融資租賃租入房屋如何計算舉例謝謝
郭鋒老師
??|
提問時間:07/09 21:34
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 企業(yè)在7月份通過融資租賃方式租入房屋,需要在租賃期開始日確認使用權資產。假設該房屋的公允價值為100萬元,初始直接費用為2萬元,則使用權資產的賬面價值為102萬元。如果企業(yè)選擇自租賃期開始的當月計提折舊,那么7月份就需要開始計提折舊;若選擇次月計提,則從8月份開始計提。假設該房屋預計使用年限為5年,采用直線法計提折舊:借:管理費用——折舊費17,000 貸:使用權資產累計折舊17,000(每月折舊額=使用權資產賬面價值/預計使用月數(shù)=102萬元/(5年×12個月)≈1.7萬元)注意,具體的會計處理還需根據(jù)企業(yè)的實際情況和相關會計準則進行。 祝您學習愉快!
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哪些項目應該納入直接捐贈調整計算應納稅所得額呢
郭鋒老師
??|
提問時間:07/09 21:32
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 企業(yè)直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品,允許在計算應納稅所得額時全額扣除。除此之外,直接捐贈通常不能稅前扣除,需要進行調整增加到應納稅所得額中。 祝您學習愉快!
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所有不得扣除的項目都納入納稅調整計算應納稅所得額嗎
趙老師
??|
提問時間:07/09 21:29
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是的,所有不得扣除的項目都需要進行納稅調整,以計算應納稅所得額。 祝您學習愉快!
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計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額公式涉及到保險企業(yè)、電信企業(yè)和其他企業(yè)這三項的手續(xù)費及傭金支出調增或調減嗎
郭鋒老師
??|
提問時間:07/09 21:27
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時,對于保險企業(yè)和從事代理服務的企業(yè)(如證券、期貨、保險代理等),其實際發(fā)生的與取得收入相關的手續(xù)費及傭金支出可以全額在稅前扣除。其他企業(yè)的手續(xù)費及傭金支出按合同金額5%限額內準予扣除。因此,這些項目的調增或調減會影響應納稅所得額的計算。 祝您學習愉快!
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原賬面凈值指的是什么
張老師
??|
提問時間:07/09 21:24
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 原賬面凈值是指資產在財務報表上的原始記錄價值,減去累計折舊或攤銷后的余額。它反映了資產按照會計準則計算的當前賬面價值。 祝您學習愉快!
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cpa 所得稅費用 例題13 為什么交易性金融負債的計稅基礎要包括應計利息呢?稅法規(guī)定合同約定付款日扣除的意思不就是計稅基礎=賬面價值-公允價值變動-利息支出嗎?
張老師
??|
提問時間:07/09 21:24
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 交易性金融負債的計稅基礎包括應計利息是因為在稅務處理上,合同約定的付款日之前發(fā)生的利息支出不能立即扣除,而是在實際支付時或合同規(guī)定的日期進行扣除。因此,在計算計稅基礎時,需要將這部分尚未扣除的應計利息考慮進去。這與會計上的賬面價值可能不同,因為會計上可能會根據(jù)權責發(fā)生制提前確認這些費用。所以,這里的計稅基礎=賬面價值-公允價值變動+應計利息(未在稅前扣除的部分)。 祝您學習愉快!
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您好,想請教一下,出口免稅收入在附表一填在開具其他發(fā)票欄還是未開具發(fā)票欄,
小鎖老師
??|
提問時間:07/09 21:24
#實務#
這個是沒有影響的,您好
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預算編制中如何協(xié)調不同部門的預算需求?
李老師
??|
提問時間:05/08 14:44
#會計實務#
在預算編制中協(xié)調不同部門的預算需求是非常重要的,以下是一些方法和步驟可以幫助實現(xiàn)這一目標: 1. 建立有效的溝通渠道:確保各部門之間有良好的溝通和信息共享渠道,可以通過定期會議、郵件、電話等方式進行溝通。 2. 理解各部門的需求:了解每個部門的業(yè)務特點、目標和需求,包括他們的收入、支出、投資和成本等方面的需求。 3. 制定統(tǒng)一的預算指導方針:制定統(tǒng)一的預算編制指導方針,明確預算編制的目標、原則和要求,確保各部門在編制預算時遵循相同的規(guī)則和標準。 4. 鼓勵部門間合作:鼓勵不同部門之間的合作和協(xié)作,特別是在共同項目或活動中,可以共同編制預算,確保各部門的需求得到滿足。 5. 考慮整體利益:在協(xié)調不同部門的預算需求時,要考慮整體利益,確保預算分配合理、公平,并且符合公司的戰(zhàn)略目標。 6. 預算調整和協(xié)商:在預算編制過程中,可能會出現(xiàn)不同部門之間的沖突和矛盾,需要進行預算調整和協(xié)商,以找到最佳的解決方案。 7. 監(jiān)控和評估:在預算執(zhí)行過程中,要對各部門的預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和評估,及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。 通過以上方法和步驟,可以有效地協(xié)調不同部門的預算需求,確保預算編制的準確性和合理性,提高預算管理的效果。
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股東實繳資本的認定應該有相應的書面憑證,如股東出資證明、銀行轉賬憑證等,以便后續(xù)審計和監(jiān)管的需要。
李老師
??|
提問時間:05/08 14:38
#會計實務#
是的,股東實繳資本的認定確實需要相應的書面憑證。這些憑證可以包括股東出資證明、銀行轉賬憑證等,以確保資本的實際到位和合法性。這些憑證不僅可以用于內部審計,也可以用于外部審計和監(jiān)管機構的核查。在會計實務中,應該保留這些憑證并妥善管理,以便需要時能夠提供給相關方進行查驗。
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100塊錢打8.8折的折扣金額是多少?
王一老師
??|
提問時間:05/08 13:54
#會計實務#
打8.8折意味著將原價乘以0.88,即折扣率為0.88。要計算折扣金額,可以用原價乘以折扣率,然后用原價減去折扣金額即可。 折扣金額 = 原價 × 折扣率 = 100 × 0.88 = 88 所以,100塊錢打8.8折的折扣金額是88元。
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融資租賃是指租賃公司為客戶提供資金支持,幫助其購買資產并支付租金,最終獲得資產所有權的一種融資方式。請問融資租賃的特點是什么?
秦老師
??|
提問時間:05/08 13:52
#會計實務#
融資租賃的特點如下: 1. 資金支持:融資租賃公司為客戶提供資金支持,幫助其購買所需的資產。這種方式可以幫助企業(yè)在購買資產時減少自有資金的壓力,提高資金利用效率。 2. 租金支付:客戶通過支付租金的方式使用租賃資產,而不是一次性購買。租金支付通常以固定期限和金額進行,方便企業(yè)進行預算和資金安排。 3. 資產所有權:在租賃期限結束后,客戶有權獲得資產的所有權。這意味著客戶可以在租賃期限結束后繼續(xù)使用資產,或者將其出售或處置。 4. 靈活性:融資租賃可以根據(jù)客戶的需求和情況進行定制化設計。租賃期限、租金支付方式和其他條款可以根據(jù)客戶的要求進行調整,以滿足其特定的資金需求和經(jīng)營策略。 5. 稅務優(yōu)勢:融資租賃可以帶來稅務優(yōu)勢。租金支付通??梢宰鳛槠髽I(yè)的成本進行抵扣,從而減少企業(yè)的稅負。 6. 風險分擔:融資租賃可以將一部分風險轉移給租賃公司。例如,租賃公司可能承擔資產維護和保險等責任,減輕了客戶的負擔。 需要注意的是,融資租賃的具體特點可能因國家法律和規(guī)定的不同而有所差異。在進行融資租賃時,企業(yè)應仔細了解相關法律法規(guī),并與租賃公司進行充分溝通和協(xié)商,以確保雙方權益的合理保護。
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商貿存貨跌價準備計提的依據(jù)是什么?
秦老師
??|
提問時間:05/08 13:15
#會計實務#
商貿存貨跌價準備的計提依據(jù)主要有以下幾個方面: 1. 會計準則要求:根據(jù)《企業(yè)會計準則》(以下簡稱“準則”)的規(guī)定,企業(yè)應當根據(jù)存貨的實際情況,采取適當?shù)姆椒ㄓ嬏岽尕浀鴥r準備。準則明確規(guī)定了存貨跌價準備計提的基本原則和方法。 2. 存貨價值下降的證據(jù):企業(yè)應當根據(jù)存貨的實際情況,進行充分的調查和分析,判斷存貨是否存在價值下降的風險。例如,市場價格下跌、市場需求減少、存貨過時或者損壞等情況都可能導致存貨的價值下降。 3. 風險評估:企業(yè)應當對存貨的風險進行評估,判斷存貨是否存在跌價風險。評估的依據(jù)可以包括市場行情、競爭狀況、產品質量等因素。 4. 合理性和謹慎性原則:存貨跌價準備的計提應當符合會計準則的合理性和謹慎性原則。即在充分考慮存貨價值下降的證據(jù)和風險評估的基礎上,合理確定存貨跌價準備的金額,以確保財務報表的真實性和公允性。 總之,商貿存貨跌價準備的計提依據(jù)主要是根據(jù)會計準則的規(guī)定,并根據(jù)存貨的實際情況、風險評估和合理性原則進行判斷和決策。
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合同履約成本的計量方法有實際成本法、完工百分比法和產值法等。
秦老師
??|
提問時間:05/08 11:38
#會計實務#
合同履約成本的計量方法有實際成本法、完工百分比法和產值法等。下面分別對這些方法進行解釋: 1. 實際成本法:按照實際發(fā)生的成本來計量合同履約成本。這種方法適用于成本能夠準確確定的情況,通常需要對各項成本進行明細核算,并且要求有完善的成本控制系統(tǒng)。實際成本法的優(yōu)點是能夠準確反映合同履約成本的實際情況,但缺點是需要投入大量的成本核算工作,且容易受到成本波動的影響。 2. 完工百分比法:根據(jù)已完成工作量與總工作量的比例來計量合同履約成本。這種方法適用于工作量可以較準確估計的情況,通常會根據(jù)工程進度或其他相關指標來確定已完成的工作量。完工百分比法的優(yōu)點是計算簡單,適用于大部分合同,但缺點是可能存在估計誤差,特別是在工程進度不確定或變動較大的情況下。 3. 產值法:根據(jù)已實現(xiàn)的產值來計量合同履約成本。這種方法適用于產值可以較準確估計的情況,通常會根據(jù)已實現(xiàn)的產值金額來計算合同履約成本。產值法的優(yōu)點是計算簡單,適用于產值可以較準確估計的合同,但缺點是可能存在估計誤差,特別是在產值金額變動較大的情況下。 需要注意的是,不同的計量方法適用于不同的情況,選擇合適的計量方法需要考慮合同的特點、可獲得的信息和成本控制的要求等因素。同時,在計量合同履約成本時,還需要遵守相關的會計準則和規(guī)定,確保計量結果的準確性和可靠性。
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商貿存貨跌價準備計提的計算方法有哪些?
秦老師
??|
提問時間:05/08 08:50
#會計實務#
商貿企業(yè)計提存貨跌價準備的計算方法主要有以下幾種: 1.個別計提法:根據(jù)每個存貨項目的實際情況,對可能發(fā)生的跌價進行個別計提。這種方法適用于存貨種類較少、跌價風險較高的情況。 2.分類計提法:按照存貨的種類進行分類,根據(jù)各類存貨的跌價風險程度,分別計提相應的跌價準備。這種方法適用于存貨種類較多、跌價風險差異較大的情況。 3.整體計提法:將所有存貨作為一個整體,根據(jù)整體跌價風險的評估結果,計提相應的跌價準備。這種方法適用于存貨種類較多、跌價風險相對均衡的情況。 無論采用哪種計算方法,計提存貨跌價準備時需要考慮以下因素:存貨的市場價格、銷售價格、銷售數(shù)量、市場需求、存貨的使用壽命、存貨的質量、存貨的存放條件等。同時,還需要參考相關的會計準則和法規(guī)的規(guī)定。
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固定資產折舊提完后,如何確定其凈殘值?
秦老師
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提問時間:05/08 08:43
#會計實務#
確定固定資產的凈殘值通常有以下幾種方法: 1. 市場價值法:根據(jù)市場上類似固定資產的價格,確定其凈殘值??梢酝ㄟ^參考類似資產的二手交易價格或詢問專業(yè)評估師的意見來確定。 2. 估計法:根據(jù)公司內部的經(jīng)驗和專業(yè)知識,對固定資產的使用壽命和價值進行估計??梢钥紤]資產的年限、技術更新速度、市場需求等因素。 3. 技術評估法:通過請專業(yè)評估師對固定資產進行評估,確定其凈殘值。評估師會考慮資產的物理狀況、技術陳舊程度、市場需求等因素進行評估。 無論采用哪種方法,確定凈殘值時應充分考慮資產的實際情況和市場狀況,并保持合理的估計。凈殘值的確定對于計算折舊費用和資產凈值等會計信息具有重要影響,因此需要慎重處理。
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在途物資的會計分錄對財務報表有什么影響?(知識點:在途物資對財務報表的影響)
周老師
??|
提問時間:05/08 08:32
#會計實務#
在途物資是指已經(jīng)訂購但尚未到達公司倉庫的物資。對于在途物資的會計處理,會對財務報表產生以下影響: 1. 資產負債表:在途物資通常被視為公司的資產,會計分錄將在途物資的金額計入資產一欄。這樣可以反映公司擁有的待收貨物的價值。 2. 利潤表:在途物資的會計分錄不會直接影響利潤表。因為在途物資尚未到達公司倉庫,還沒有發(fā)生貨物的銷售或使用,所以沒有直接影響公司的收入或費用。 3. 現(xiàn)金流量表:在途物資的會計分錄也不會直接影響現(xiàn)金流量表。因為在途物資的支付通常已經(jīng)在訂購時進行了,所以在途物資的會計分錄只是將其金額從現(xiàn)金流出的項目中轉移到了資產一欄。 總結起來,對于財務報表的影響,會計分錄將在途物資的金額計入資產負債表,但不會直接影響利潤表和現(xiàn)金流量表。
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