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老師，2020年取得土地，但是一直沒有攤銷，現(xiàn)在要怎么處理呢，需要調(diào)整以前年度企業(yè)所得稅匯算清繳報告嗎
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秦老師
金牌答疑老師
職稱：高級會計師，擁有多年考培輔導經(jīng)驗，善于總結(jié)和歸納，擅長用簡單的小例子解釋問題原理，能化繁為簡，深入淺出，深受學員喜愛。
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
需要按各期實際應分攤的金額分別調(diào)整，確保每一年的財務報表都準確無誤。比如若2020-2022年每年應攤銷金額為2000元，則需逐年調(diào)整。調(diào)整后，需及時向稅務機關(guān)報告并申請相應的稅前扣除調(diào)整。若因攤銷調(diào)整導致利潤變化，可能涉及企業(yè)所得稅補繳或退稅，可利用公式“應納稅所得額=調(diào)整后的利潤總額×稅率”計算應補繳或應退的稅款。所以可能需要調(diào)整以前年度企業(yè)所得稅匯算清繳報告。
祝您學習愉快！
需要按各期實際應分攤的金額分別調(diào)整，確保每一年的財務報表都準確無誤。比如若2020-2022年每年應攤銷金額為2000元，則需逐年調(diào)整。調(diào)整后，需及時向稅務機關(guān)報告并申請相應的稅前扣除調(diào)整。若因攤銷調(diào)整導致利潤變化，可能涉及企業(yè)所得稅補繳或退稅，可利用公式“應納稅所得額=調(diào)整后的利潤總額×稅率”計算應補繳或應退的稅款。所以可能需要調(diào)整以前年度企業(yè)所得稅匯算清繳報告。
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08/27 16:57
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