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集團審計,組成部分的微小錯報臨界值,應該是集團項目組來定,還是由組成部分會計師來定?
樸老師
??|
提問時間:07/07 19:42
#CPA#
由集團項目組確定。
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初始投資成本是非貨幣資產(chǎn)的,初始投資成本小于公允價值的不是計入營業(yè)外收入對嗎? 比如題目是以固定資產(chǎn)出資為取得長投,然后長投的金額(公允價)要大于固定資產(chǎn)的金額,然后差額就直接進入了資產(chǎn)處置損益
董孝彬老師
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提問時間:07/07 18:22
#CPA#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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請教一下,遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)可以相互抵消嗎?再者,因某項特定的固定資產(chǎn)折舊形成的稅會差異,日后處置這項固定資產(chǎn)的時候,原先因此確認的遞延所得稅差異是否消除?
歐陽老師
??|
提問時間:07/07 18:21
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)在個別財務報表中不能直接抵消,但在合并財務報表編制過程中可以進行抵消。因某項特定固定資產(chǎn)折舊形成的稅會差異,在日后處置該固定資產(chǎn)時,原先確認的遞延所得稅差異會隨之消除。 祝您學習愉快!
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我不太明白就是說為啥租賃出租人要借:應收融資租賃款-未擔保余值,最后這個未擔保余值從哪里收回來?這個資產(chǎn)的價值就是能收回來的錢(租賃收款額)加上可能收不回來的錢(未擔保余值)嘛?
董孝彬老師
??|
提問時間:07/07 18:21
#CPA#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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關于遞延所得稅的題目,如何確定哪些事項需要對會計利潤進行調(diào)整?
歐陽老師
??|
提問時間:07/07 17:58
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在處理遞延所得稅時,需要識別會計與稅法之間的差異。具體來說,當存在應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異時,應當確認相關的遞延所得稅負債或資產(chǎn),并調(diào)整會計利潤中的所得稅費用。這些差異通常源于資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎的不同。 祝您學習愉快!
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老師,你好,我們公司是廠房租賃公司,收的水電費沒有開具發(fā)票,現(xiàn)在申報未開票收入,我是申報到貨物還是服務呢
家權老師
??|
提問時間:07/07 17:58
#CPA#
水電費是貨物,房租是服務
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老師,我們是建筑公司,給老板異地的房子交物業(yè)費,停車費之類的,怎樣入賬才能合理?
文文老師
??|
提問時間:07/07 17:18
#CPA#
你好,可以直接按福利費處理
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老師,我們是建筑公司,工地上工人的伙食費屬于人工費還是福利費呢?
文文老師
??|
提問時間:07/07 17:12
#CPA#
工地上工人的伙食費屬于 福利費
?閱讀? 9
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你好,老師!電子煙委托加工收回后,受托方?jīng)]有代收代繳,直接銷售如何征收消費稅?
周老師
??|
提問時間:07/07 16:51
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 如果受托方未履行代收代繳義務,委托方在將委托加工的電子煙直接銷售時,需要自行計算并繳納消費稅。此時,應按照銷售額來確定應納稅額,并且不能扣除受托方本應代扣代繳的部分。此外,稅務機關可能會對受托方處以應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。 祝您學習愉快!
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你好,老師!委托加工電子煙,收回后銷售,如何征收消費稅?
于老師
??|
提問時間:07/07 16:47
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 如果委托加工的電子煙收回后直接銷售,且售價不高于受托方的售價,則不再繳納消費稅。若售價高于受托方售價,需按售價計算消費稅,但可減去受托方已代扣代繳的消費稅。 祝您學習愉快!
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高展公司是一家提供云存儲服務的企業(yè)。根據(jù)波特的價值鏈分析理論,下列各項 中,屬于高展公司價值鏈中支持活動的是( D )。 A. 完善的客戶服務體系 B. 云存儲設備的修理和零部件的供應 C. 業(yè)務推廣的廣告和服務定價 D. 職責分明、精簡高效的組織結構 123分別是什么
樂伊老師
??|
提問時間:07/07 16:43
#CPA#
同學你好,正在解答 ,請稍等
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因容積率降低退回出讓金,其已繳契稅可以相應比例退回嗎
文文老師
??|
提問時間:07/07 16:42
#CPA#
已繳契稅可按比例申請退回。
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老師我審核單據(jù)拿到了一張接待費餐飲專票,不含稅金額1546.53元,稅金15.47元。我該怎么做憑證,因為接待費不能抵扣
家權老師
??|
提問時間:07/07 16:42
#CPA#
那個直接做不抵扣勾選,含稅計入業(yè)務招待費
?閱讀? 9
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聚力公司是一家工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)設備生產(chǎn)企業(yè)。為了節(jié)省研發(fā)成本、提高生產(chǎn)效率, 該公司擬將部分業(yè)務外包,并為此制定業(yè)務外包實施方案。下列各項中,屬于聚 力公司制定業(yè)務外包實施方案時應予采納的風險管控措施是( B )。D A. 根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃,制定業(yè)務外包實施方案 B. 對于重大業(yè)務外包,風險管理職能部門負責人應參與決策 C. 傳感器或智能控制系統(tǒng)制造等核心業(yè)務外包,應由總會計師和總工程師聯(lián)合審批 D. 根據(jù)業(yè)務外包對生產(chǎn)經(jīng)營的影響程度,對外包業(yè)務實施分類管理 我感覺應該是選擇B
小鄧子老師
??|
提問時間:07/07 16:38
#CPA#
正確答案:D(根據(jù)業(yè)務外包對生產(chǎn)經(jīng)營的影響程度,對外包業(yè)務實施分類管理) 解析: 選項D符合核心管控要求 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第13號—業(yè)務外包》第四條明確規(guī)定,企業(yè)應對外包業(yè)務實施分類管理,劃分為重大外包業(yè)務和一般外包業(yè)務,并突出管控重點。 分類管理有助于企業(yè)聚焦資源監(jiān)控高風險業(yè)務(如對生產(chǎn)有重大影響的外包),避免“一刀切”管控導致的資源浪費或監(jiān)管漏洞。 例如,重大外包業(yè)務需提交董事會審批,一般外包可由部門層級審批,體現(xiàn)風險導向的分級管控邏輯。 其他選項的合理性分析 選項A:根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃制定業(yè)務外包實施方案 符合規(guī)定但非核心風險措施 指引要求企業(yè)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃制定實施方案,但這屬于基礎程序要求,而非針對風險的專項管控。風險管理更強調(diào)分類、審批、監(jiān)督等具體控制活動,而非計劃本身。 選項B:對于重大業(yè)務外包,風險管理職能部門負責人應參與決策 不符合權威指引 指引明確要求:總會計師或分管會計工作的負責人(非風險部門)應參與重大業(yè)務外包決策,重點評估經(jīng)濟效益。 風險管理職能部門的角色通常是監(jiān)督與評估風險,而非直接參與決策(如董事會或總會計師主導)。 因此,B選項混淆了責任主體,不符合內(nèi)部控制分工原則。 選項C:核心業(yè)務外包需總會計師和總工程師聯(lián)合審批 核心業(yè)務應禁止外包,審批無意義 指引第五條強調(diào):企業(yè)應避免核心業(yè)務外包(如涉及核心競爭力的研發(fā)、關鍵技術)。 若核心業(yè)務確需外包,需極端審慎,但審批主體仍為董事會(如指引第六條),而非總工程師或總會計師聯(lián)合審批。 該選項存在根本邏輯錯誤,因核心業(yè)務外包本身已違反風控原則。 結論 D選項是唯一直接對應風險管理要求的措施,通過分類管理實現(xiàn)風險精準管控。 B選項錯誤:因重大業(yè)務外包的決策參與主體應為總會計師(財務負責人)或董事會,而非風險管理部門。 實務建議:企業(yè)制定外包方案時,應同步落實以下措施: 禁止核心業(yè)務外包(如傳感器/智能控制系統(tǒng)制造); 重大外包提交董事會審批,并持續(xù)評估承包商履約能力; 建立承包商“黑名單”制度,防范商業(yè)賄賂與履約風險。
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新潮公司是一家遠程診療設備生產(chǎn)企業(yè)。目前,遠程診療設備產(chǎn)業(yè)剛剛形成,其 發(fā)展面臨很大的不確定性。根據(jù)新興產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略選擇理論,下列各項中,屬于新 潮公司在戰(zhàn)略制定過程中處理上述不確定性的正確做法是( C )。B A. 集中資源提升生產(chǎn)能力 B. 正確對待遠程診療設備產(chǎn)業(yè)發(fā)展的外在性 C. 擴大市場份額 D. 利用金融杠桿,壯大資金實力 這不是在成長期嗎,為什么不選擇c
樂伊老師
??|
提問時間:07/07 16:21
#CPA#
同學你好,正在解答,請稍等
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公司為上市公司,有關授予限制性股票資料如下: 2×20年1月6日,A公司向25名公司高級管理人員授予了3 000萬股限制性股票,授予后鎖定3年。2×20年、2×21年、2×22年為申請解鎖考核年,每年的解鎖比例分別為30%、30%和40%,經(jīng)測算,授予日限制性股票的公允價值每股為10元。高級管理人員認購價格為授予日限制性股票的公允價值的50%,即5元。這個授予日股票期權的公允價值是多少啊
樂伊老師
??|
提問時間:07/07 16:19
#CPA#
同學你好,信息中明確了”授予日限制性股票的公允價值每股為10元“
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關于遞延所得稅的題目,計算應納稅所得額的時候,題目中給出的事項都需要由題目中給出的利潤進行加或減吧?
王一老師
??|
提問時間:07/07 16:08
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是的,計算應納稅所得額時,需要根據(jù)題目中給出的事項對利潤進行相應的調(diào)整。 祝您學習愉快!
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有個國企煤礦把其中一部分承包給一個企業(yè)開采煤礦,那么這個國企煤礦給企業(yè)的承包費開發(fā)票可以開具資源費嗎?不開資源費的話可以開哪些費用入賬?
宋生老師
??|
提問時間:07/07 16:06
#CPA#
你好這個不能開資源費。嗯
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高圖科技是一家半導體材料生產(chǎn)商,產(chǎn)品的主要原材料為藍寶石平片,由兩家供 應商集中供應。從采購戰(zhàn)略角度看,下列各項中,屬于高圖科技采用的貨源策略 的優(yōu)點是(B )。A A. 與供應商建立較為穩(wěn)固的關系 B. 企業(yè)對供應商議價能力強 C. 與其他貨源策略相比,更有利于與供應商知識共享 D. 與其他貨源策略相比,更有利于保證藍寶石平片的穩(wěn)定供應 老師我的理解是不是單一貨源,為什么還要選擇牢固的關系
小鄧子老師
??|
提問時間:07/07 15:47
#CPA#
高圖科技的貨源策略定位 少數(shù)貨源策略:高圖科技選擇由 兩家供應商 集中供應藍寶石平片,屬于典型的 少數(shù)貨源策略(或稱“雙貨源策略”)。這種策略介于單一貨源和多貨源之間,既避免過度依賴單一供應商,又不同于分散的多貨源模式。 與單一貨源的區(qū)別:單一貨源指僅依賴 一家供應商,而少數(shù)貨源策略(如兩家)在保持集中供應的同時,通過有限競爭降低風險,但仍以長期合作為主 為什么選項A(穩(wěn)固關系)正確? 少數(shù)貨源策略的核心優(yōu)勢是 深化與供應商的協(xié)作關系,具體體現(xiàn)在: 長期合作導向: 集中采購量使供應商更重視客戶,愿意投入資源保障質量、響應速度和技術支持,形成 穩(wěn)定的供需紐帶。 例如,半導體材料對純度、工藝要求高,長期合作有助于供應商熟悉高圖科技的技術標準,減少質檢成本。 信息保密與協(xié)同增效: 供應商數(shù)量少,企業(yè)更易保護技術機密(如藍寶石平片的加工工藝),避免技術泄露風險。 雙方可通過共享生產(chǎn)計劃、庫存數(shù)據(jù),優(yōu)化供應鏈效率(如JIT交付),降低缺貨風險。 質量與規(guī)模經(jīng)濟: 長期合作中,供應商可能主動提升產(chǎn)品質量(如減少瑕疵率),而高圖科技因采購量大可獲得價格折扣或優(yōu)先供應權
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選項A不理解,里邊不是還有發(fā)行費率么,僅股東要求的必要報酬率不是沒有包含發(fā)行費率么
樸老師
??|
提問時間:07/07 15:27
#CPA#
選項 A 正確,優(yōu)先股資本成本本質是優(yōu)先股股東要求的必要報酬率 。發(fā)行費率是計算資本成本時用于調(diào)整籌資凈額的(在公式分母扣減 ),不影響 “資本成本本質是股東要求的必要報酬率” 這一本質定義,二者分屬本質與計算細節(jié)層面,不沖突 。
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內(nèi)控審計報告意見類型
趙老師
??|
提問時間:07/07 14:57
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 內(nèi)控審計報告的意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。這些意見反映了審計師對被審計單位內(nèi)部控制有效性的評價。 祝您學習愉快!
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選項B哪里錯了,解析不也是調(diào)減了4900嗎
樸老師
??|
提問時間:07/07 14:47
#CPA#
選項 B 錯誤,是因調(diào)整分錄并非單純減少投資收益 4900 萬,而是跨期利潤重分類:以前年度利潤從投資收益轉出至留存收益,當期利潤在投資收益內(nèi)部調(diào)整(凈影響 0 ),實際對投資收益凈影響是減少以前年度利潤對應的部分,并非 4900 萬,B 誤解了調(diào)整對投資收益的凈作用
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老師 差額征稅升一般納稅人500萬是根據(jù)全額的算還是差額的算
家權老師
??|
提問時間:07/07 14:42
#CPA#
《2015年第18號)及相關規(guī)定,辦理增值稅一般納稅人資格登記。按照營改增有關規(guī)定,應稅行為有扣除項目的試點納稅人,其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。
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公司有電站,偶爾需要人員去維護是其他公司的人去做,沒有發(fā)工資,個稅一直長期0申報會預警嗎
劉艷紅老師
??|
提問時間:07/07 14:14
#CPA#
您好,公司不用支付人員的工資嗎?
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小規(guī)模物業(yè)公司 收到物業(yè)費450元 完整的記賬憑證怎么寫分錄
劉艷紅老師
??|
提問時間:07/07 14:04
#CPA#
您好,計入管理費用-辦公費就可以
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物業(yè)公司利用房開小區(qū)架空層搭建的辦公場所,需要繳納房產(chǎn)稅么?如果要交房產(chǎn)稅,這個計稅依據(jù)怎樣確定?
宋生老師
??|
提問時間:07/07 13:55
#CPA#
《重慶市財政局 重慶市地方稅務局 關于印發(fā)土地增值稅等財產(chǎn)行為稅政策執(zhí)行問題處理意見的通知》(渝財稅〔2015〕93 號)規(guī)定,使用居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有房產(chǎn)進行物業(yè)管理、為小區(qū)業(yè)主服務的,不征收房產(chǎn)稅 這個實操中看當?shù)匾?/a>
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請問人造寶石首飾交消費稅嗎
于老師
??|
提問時間:07/07 12:44
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 人造寶石首飾是否需要繳納消費稅取決于其具體類型和用途。通常情況下,消費稅主要針對金銀首飾、鉆石飾品等貴重首飾,而普通人造寶石首飾可能不在征稅范圍內(nèi)。但是,如果該人造寶石首飾屬于高檔奢侈品,則可能會被納入消費稅的征收范圍。具體情況需參照最新的稅收政策或咨詢稅務機關確認。 祝您學習愉快!
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求老師幫忙看一下我的第四問問題出在哪里,下面是過程
樸老師
??|
提問時間:07/07 11:40
#CPA#
第四問的錯誤原因是混淆了 “應納稅額” 和 “留抵稅額” 的邏輯關系。 正確邏輯: 當應納稅額>0 時(即要交增值稅): 退稅額 = 0(因為沒有留抵稅額) 免抵額 = 免抵退稅額(全額抵減內(nèi)銷應納稅額) 當應納稅額<0 時(即有留抵稅額): 退稅額 = min (免抵退稅額,留抵稅額) 免抵額 = 免抵退稅額 - 退稅額 你的錯誤點: 7 月應納稅額為 + 4.52 萬元(正數(shù)),說明沒有留抵稅額,需交增值稅。此時: 退稅額 = 0 免抵額 = 免抵退稅額 = 39.42 萬元 但你誤將應納稅額(+4.52)當作留抵稅額,計算為: 免抵額 = 39.42 - 4.52 = 34.9 萬元(錯誤) 結論:第四問免抵額應為 39.42 萬元。
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第二問,它算的是07年的,但是這2000期限3年,4000期限五年,算的時候不用平均下嗎?還有第四問也是
樸老師
??|
提問時間:07/07 11:28
#CPA#
不用平均,專門借款利息計算看資本化期間實際利息,按本金 × 利率 × 占用時間算,和借款總期限無關,直接根據(jù)在資本化期間的本金、利率及占用時長(時間權重 )計算,所以第二問、第四問無需對借款本金平均
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在建工程轉固定資產(chǎn)暫估成本怎么入賬,后期發(fā)票進來怎么沖
文文老師
??|
提問時間:07/07 11:10
#CPA#
可雙方驗收單或決算表,轉固定資產(chǎn)
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