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為什么投資方處置權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資最后其他綜合收益只計(jì)入了利潤分配—未分配利潤,沒有計(jì)入盈余公積,那我在做題的時(shí)候提不提取盈余公積呢
歐陽老師
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提問時(shí)間:07/11 09:52
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在處理這類題目時(shí),如果沒有明確給出盈余公積的計(jì)提比例或要求,通常只將其他綜合收益轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤。如果題目中提到盈余公積的計(jì)提比例,則需要按比例分別計(jì)入盈余公積和未分配利潤。做題時(shí)按照題目具體條件來判斷是否提取盈余公積。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師您好,銀行對(duì)外抽獎(jiǎng)企業(yè)所得稅成本扣除怎么處理,企業(yè)所得稅視同銷售收入計(jì)營業(yè)收入還是營業(yè)外收入?成本能不能計(jì)廣宣費(fèi)?廣宣費(fèi)是不是只有對(duì)應(yīng)營業(yè)收入才能進(jìn)?相關(guān)的政策依據(jù)是什么?
汪老師
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提問時(shí)間:07/11 09:52
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 銀行對(duì)外抽獎(jiǎng)活動(dòng)中的獎(jiǎng)品支出,在企業(yè)所得稅處理上,如果該活動(dòng)是為了促銷、廣告或市場(chǎng)推廣目的,則可以作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用(廣宣費(fèi))在稅前扣除。視同銷售收入應(yīng)計(jì)入營業(yè)收入而非營業(yè)外收入。成本可以計(jì)為廣宣費(fèi)的一部分。需要注意的是,廣宣費(fèi)的扣除限額是基于企業(yè)的營業(yè)收入計(jì)算的,即主營業(yè)務(wù)收入加上其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入。因此,只有與這些收入相關(guān)的廣宣費(fèi)才能按規(guī)定比例在稅前扣除。政策依據(jù)主要是《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例中關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的規(guī)定。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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為什么投資方處置權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資最后其他綜合收益只計(jì)入了利潤分配—未分配利潤,沒有計(jì)入盈余公積
張老師
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提問時(shí)間:07/11 09:51
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在處置權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資時(shí),原計(jì)入其他綜合收益的部分應(yīng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益或留存收益。具體到你提到的情況,這部分金額直接計(jì)入了“利潤分配—未分配利潤”,而沒有單獨(dú)列出盈余公積,是因?yàn)闀?huì)計(jì)處理上通常將這些收益直接歸入未分配利潤中,除非有特定的法規(guī)要求將其部分轉(zhuǎn)為盈余公積。在一般情況下,并不需要特別地把這部分收益再細(xì)分到盈余公積科目下。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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為什么我做過的題中其他綜合收益有的時(shí)候只結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配—未分配利潤,有的時(shí)候要結(jié)轉(zhuǎn)到盈余公積和利潤分配
周老師
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提問時(shí)間:07/11 09:44
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 其他綜合收益的結(jié)轉(zhuǎn)取決于具體的情況。如果題目中沒有提到盈余公積的計(jì)提比例,那么通常只結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配—未分配利潤”。如果有提及盈余公積的計(jì)提比例,則需要同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)到“盈余公積”和“利潤分配—未分配利潤”。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師您好,銀行對(duì)外抽獎(jiǎng)小汽車屬于營業(yè)外收入還是營業(yè)收入呢,企業(yè)所得稅成本扣除時(shí)可以進(jìn)廣宣費(fèi)嗎?
張老師
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提問時(shí)間:07/11 09:43
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 銀行對(duì)外抽獎(jiǎng)的小汽車在會(huì)計(jì)處理上應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出,而不是營業(yè)外收入或營業(yè)收入。如果該活動(dòng)是為了促銷目的,則相關(guān)成本可以在企業(yè)所得稅前作為廣告宣傳費(fèi)用扣除。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師這題 b選項(xiàng)前面不是講到舞弊不應(yīng)該考慮內(nèi)部控制的抵消作用嗎?和b選項(xiàng)不是一個(gè)意思嗎?有點(diǎn)不理解?為什么對(duì) 【2023年多選題】下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的說法中,正確的有(?。? A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的評(píng)價(jià)影響舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否為特別風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果 B.舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的評(píng)價(jià)需要考慮內(nèi)部控制要素的影響 C.舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的重要程度影響舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果 D.舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的相關(guān)性不影響舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果
金老師
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提問時(shí)間:07/11 09:43
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: B選項(xiàng)的意思是在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),需要考慮內(nèi)部控制的影響。而前面提到的“舞弊不應(yīng)該考慮內(nèi)部控制的抵消作用”是指在識(shí)別舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),不應(yīng)當(dāng)假設(shè)內(nèi)部控制能夠完全防止或發(fā)現(xiàn)這種風(fēng)險(xiǎn)。兩者并不矛盾,因?yàn)橐粋€(gè)是在識(shí)別階段,另一個(gè)是在評(píng)估階段。所以B選項(xiàng)是正確的。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,這個(gè)答案是不是錯(cuò)了,沒加成本利潤率啊,迷糊了
周老師
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提問時(shí)間:07/11 09:41
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 請(qǐng)您提供具體的題目內(nèi)容或描述,以便我更準(zhǔn)確地為您解答。如果只是圖片鏈接,我可能無法直接查看到具體內(nèi)容。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師您好,銀行對(duì)外抽獎(jiǎng)了一輛五菱宏光迷你小汽車會(huì)計(jì)分錄怎么寫?企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得稅怎么處理?企業(yè)所得稅扣除時(shí)受不受廣宣費(fèi)扣除限制呢?
周老師
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提問時(shí)間:07/11 09:34
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 會(huì)計(jì)分錄: 借:銷售費(fèi)用——促銷費(fèi)10000(假設(shè)金額) 貸:庫存商品8000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2000企業(yè)所得稅處理: 銀行對(duì)外抽獎(jiǎng)贈(zèng)送車輛,屬于視同銷售行為。因此,在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),需要確認(rèn)收入10000元,并結(jié)轉(zhuǎn)成本8000元。該支出可以計(jì)入廣宣費(fèi)扣除限額基數(shù)。增值稅處理: 根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定,將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人,應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額。因此,需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額2000元(假設(shè)金額)。個(gè)人所得稅處理: 中獎(jiǎng)?wù)咝璋础芭既凰谩崩U納個(gè)人所得稅,稅率為20%。銀行作為扣繳義務(wù)人,應(yīng)在發(fā)放車輛時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅。企業(yè)所得稅扣除限制: 該支出計(jì)入廣宣費(fèi)扣除限額基數(shù),受廣宣費(fèi)扣除限額的限制。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師您好,銀行對(duì)外抽獎(jiǎng)了一輛五菱宏光迷你汽車,會(huì)計(jì)分錄怎么寫?增值稅和企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅分別怎么處理呢?
歐陽老師
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提問時(shí)間:07/11 09:29
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 對(duì)于銀行對(duì)外抽獎(jiǎng)一輛五菱宏光迷你汽車的情況,會(huì)計(jì)分錄及稅務(wù)處理如下:###會(huì)計(jì)分錄假設(shè)該車輛的不含稅價(jià)值為10萬元。借:營業(yè)外支出 10 貸:庫存商品 10如果涉及增值稅,則需要將銷項(xiàng)稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目,假設(shè)適用稅率13%:借:營業(yè)外支出 1.3 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1.3###增值稅處理抽獎(jiǎng)活動(dòng)視同銷售,需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額。如果車輛的不含稅價(jià)值為10萬元,則銷項(xiàng)稅額為1.3萬元。###企業(yè)所得稅處理抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)品的價(jià)值應(yīng)計(jì)入企業(yè)的營業(yè)外支出,在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除。###個(gè)人所得稅處理中獎(jiǎng)?wù)咝璋磁既凰美U納20%的個(gè)人所得稅。如果車輛不含稅價(jià)值為10萬元,則中獎(jiǎng)?wù)咝枰U納的個(gè)人所得稅為2萬元(10×20%)。以上是基本的會(huì)計(jì)分錄和稅務(wù)處理,具體操作時(shí)還需結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師 公司有一個(gè)員工意外身故了,與我公司關(guān)系不大,我公司準(zhǔn)備從公戶給這家人補(bǔ)償一些現(xiàn)金,請(qǐng)問這項(xiàng)支出列入什么科目
文文老師
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提問時(shí)間:07/11 09:12
#CPA#
福利費(fèi)是不超過工資總額的14%
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質(zhì)押物也能被留置嗎
宋生老師
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提問時(shí)間:07/11 09:07
#CPA#
你好,是額,是可以的了
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一般基準(zhǔn),一般指的是同行業(yè),沒有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。為何這題還選擇A
樸老師
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提問時(shí)間:07/11 08:18
#CPA#
一般基準(zhǔn)要求 “同行業(yè)、無直接競(jìng)爭(zhēng)”,但本題銀行(金融)與酒店(服務(wù))是跨行業(yè),因 “客戶服務(wù)” 這一相似經(jīng)營活動(dòng)對(duì)標(biāo),符合 “過程或活動(dòng)基準(zhǔn)(不同行業(yè)、相似核心經(jīng)營活動(dòng)對(duì)標(biāo) )”,所以選 D ,原答案 A 錯(cuò)誤。
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購置專用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題。1.直接計(jì)算節(jié)能評(píng)價(jià)值水平,是最常用的方法。如果資料上面沒有相關(guān)參數(shù),也不方便實(shí)測(cè),就只能查詢行業(yè)協(xié)會(huì)公布的某個(gè)產(chǎn)品某個(gè)型號(hào)的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和性能參數(shù)了,對(duì)嗎?2,行業(yè)協(xié)會(huì)公布的數(shù)據(jù),除了有執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和性能參數(shù)之外,是否有相關(guān)產(chǎn)品的限定值、節(jié)能值數(shù)據(jù)?3.如果行業(yè)協(xié)會(huì)沒有公布限定值、節(jié)能值數(shù)據(jù),就拿執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、性能參數(shù)和相關(guān)的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)比如GB19762進(jìn)行比較,對(duì)嗎?
周老師
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提問時(shí)間:07/11 07:45
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 1.是的,當(dāng)無法獲取具體參數(shù)或不便實(shí)測(cè)時(shí),查詢行業(yè)協(xié)會(huì)公布的某個(gè)產(chǎn)品型號(hào)的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和性能參數(shù)是一種常見做法。 2.行業(yè)協(xié)會(huì)公布的數(shù)據(jù)通常包括產(chǎn)品的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、性能參數(shù)以及限定值、節(jié)能值等信息。 3.如果行業(yè)協(xié)會(huì)沒有提供具體的限定值、節(jié)能值數(shù)據(jù),則可以將已有的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、性能參數(shù)與國家標(biāo)準(zhǔn)如GB19762進(jìn)行對(duì)比,以評(píng)估其是否符合節(jié)能要求。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,關(guān)于年金現(xiàn)值的計(jì)算,考試時(shí)候會(huì)有表格給出具體數(shù)值讓用嗎? 比如,圖中購買價(jià)款的現(xiàn)值,公式有了以后,答案可參考表格對(duì)應(yīng)答案?
董孝彬老師
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提問時(shí)間:07/11 07:12
#CPA#
同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等
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效率:泵的有效功率與軸功率之比的百分?jǐn)?shù),是判斷水泵能效水平的的重要,以符號(hào)η表示。1.如果銘牌上沒有標(biāo)明泵效率,泵效率 (η)計(jì)算公式是怎樣的?2.銘牌上面標(biāo)識(shí)的電機(jī)功率、配用功率是什么意思?電機(jī)功率、配用功率和有效功率與軸功率之間是什么關(guān)系?
小趙老師
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提問時(shí)間:07/10 23:52
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 1.泵效率(η)計(jì)算公式為:\[\eta=\frac{P_{\text{有效}}}{P_{\text{軸}}}\times100\%\]其中,\(P_{\text{有效}}\)是泵的有效功率,\(P_{\text{軸}}\)是泵的軸功率。2.銘牌上的電機(jī)功率通常指的是電機(jī)輸出給泵的最大功率;配用功率是指為了保證泵正常工作所配備的電機(jī)功率。電機(jī)功率、配用功率與有效功率和軸功率之間的關(guān)系可以這樣理解:電機(jī)功率是提供給泵的能量,軸功率是電機(jī)實(shí)際傳遞到泵軸上的功率,而有效功率則是指泵用來做有用工作的那部分功率。通常情況下,電機(jī)功率≥配用功率≥軸功率≥有效功率。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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根據(jù)銘牌,示例離心泵的效率為78%,達(dá)到目標(biāo)能效限定值水平(77.5%),未達(dá)到節(jié)能評(píng)價(jià)值水平(81.5%),判定示例離心泵能效等級(jí)為3級(jí)。問題:1.為什么網(wǎng)上的方法不是查詢行業(yè)協(xié)會(huì)獲取節(jié)能評(píng)價(jià)值水平相關(guān)數(shù)據(jù),而是根據(jù)銘牌數(shù)據(jù)、按照GB19762-2007計(jì)算方法計(jì)算出節(jié)能評(píng)價(jià)值水平,再和銘牌上面的效率進(jìn)行比較呢?2.GB19762-2007計(jì)算出的究竟是節(jié)能平均值水平和節(jié)能評(píng)價(jià)值水平? 3.按照B19762-2007計(jì)算出的節(jié)能評(píng)價(jià)值水平和銘牌上面標(biāo)識(shí)的效率,實(shí)際上是同一個(gè)意思,都是指效率,所以才會(huì)進(jìn)行比較,對(duì)嗎?4.究竟是查詢行業(yè)協(xié)會(huì)公布數(shù)據(jù)獲取節(jié)能評(píng)價(jià)值水平相關(guān)數(shù)據(jù)?還是按照GB19762-2007計(jì)算方法計(jì)算出節(jié)能評(píng)價(jià)值水平,再和銘牌上面的效率進(jìn)行比較呢?
李老師
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提問時(shí)間:07/10 23:46
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 1.網(wǎng)上的方法可能是基于實(shí)際操作中的標(biāo)準(zhǔn)流程,即通過GB19762-2007計(jì)算方法來確定節(jié)能評(píng)價(jià)值水平,而不是直接查詢行業(yè)協(xié)會(huì)的數(shù)據(jù)。這是因?yàn)閲覙?biāo)準(zhǔn)提供了統(tǒng)一的計(jì)算和評(píng)估方法,確保了不同產(chǎn)品之間的可比性。 2.GB19762-2007計(jì)算出的是節(jié)能評(píng)價(jià)值水平,用于評(píng)價(jià)產(chǎn)品的能效等級(jí)。 3.按照GB19762-2007計(jì)算出的節(jié)能評(píng)價(jià)值水平和銘牌上面標(biāo)識(shí)的效率都是指效率,但它們代表的意義不同。前者是根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)方法計(jì)算得出的理論值或評(píng)估值,后者則是產(chǎn)品實(shí)際測(cè)試得到的具體數(shù)值。 4.在實(shí)際操作中,通常是按照GB19762-2007計(jì)算方法計(jì)算出節(jié)能評(píng)價(jià)值水平,再和銘牌上面的效率進(jìn)行比較來確定產(chǎn)品的能效等級(jí)。查詢行業(yè)協(xié)會(huì)公布的數(shù)據(jù)可以作為參考,但最終評(píng)估應(yīng)依據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)的方法。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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根據(jù)銘牌,示例離心泵的效率為78%,達(dá)到目標(biāo)能效限定值水平(77.5%),未達(dá)到節(jié)能評(píng)價(jià)值水平(81.5%),判定示例離心泵能效等級(jí)為3級(jí)。問題:1.為什么網(wǎng)上的方法不是查詢行業(yè)協(xié)會(huì),而是根據(jù)銘牌數(shù)據(jù)、按照GB19762-2007計(jì)算方法計(jì)算出節(jié)能評(píng)價(jià)值水平,再和銘牌上面的效率進(jìn)行比較呢?2.GB19762-2007計(jì)算出的究竟是節(jié)能平均值水平和節(jié)能評(píng)價(jià)值水平? 3.按照B19762-2007計(jì)算出的節(jié)能評(píng)價(jià)值水平和銘牌上面標(biāo)識(shí)的效率,實(shí)際上是同一個(gè)意思,都是指效率,所以才會(huì)進(jìn)行比較,對(duì)嗎?
李老師
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提問時(shí)間:07/10 23:41
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 1.網(wǎng)上的方法直接使用銘牌數(shù)據(jù)是因?yàn)殂懪粕蠘?biāo)注的數(shù)據(jù)是產(chǎn)品在標(biāo)準(zhǔn)測(cè)試條件下的性能指標(biāo),這些數(shù)據(jù)可以直接用于能效等級(jí)的判定。而GB19762-2007提供的是一個(gè)計(jì)算和評(píng)估的方法,確保不同廠家的產(chǎn)品能夠在一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)下進(jìn)行比較。 2.GB19762-2007計(jì)算出的是節(jié)能評(píng)價(jià)值水平,這是用來判斷產(chǎn)品是否達(dá)到特定能效等級(jí)的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)值。 3.是的,按照GB19762-2007計(jì)算出的節(jié)能評(píng)價(jià)值水平和銘牌上面標(biāo)識(shí)的效率都是指泵在設(shè)計(jì)工況下的效率,因此可以進(jìn)行直接比較。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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1.購置專用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄中既規(guī)定了清水離心泵的性能參數(shù)又規(guī)定了GB19762-2007執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。原因是:這里的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)是形式要件,就是從說明書以及銘牌上面可以獲取的數(shù)據(jù)。而性能參數(shù)是其實(shí)質(zhì)要件,可以避免產(chǎn)品說明書標(biāo)識(shí)的是某個(gè)標(biāo)準(zhǔn),實(shí)際性能卻達(dá)不到該標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)際性能查詢方法,一是實(shí)測(cè),二是查詢行業(yè)協(xié)會(huì),比如水泵行業(yè)協(xié)會(huì)公布了某一型號(hào)清水離心泵的性能參數(shù),如果購入的就是這個(gè)型號(hào)的清水離心泵,那么就可以判斷該設(shè)備符合抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件,這些理解是否正確?2.實(shí)際中,判斷購置專用設(shè)備是否符合抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠,查詢行業(yè)協(xié)會(huì)和實(shí)測(cè),哪個(gè)方法運(yùn)用得更多?
趙老師
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提問時(shí)間:07/10 22:29
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 1.您的理解是正確的。執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)是從形式上確保設(shè)備的合規(guī)性,而性能參數(shù)則是從實(shí)質(zhì)上保證設(shè)備的實(shí)際效能。 2.實(shí)際中,查詢行業(yè)協(xié)會(huì)的方法用得較多,因?yàn)檫@種方法操作簡便且權(quán)威性較高。實(shí)測(cè)雖然準(zhǔn)確但成本高、耗時(shí)長。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師你好,請(qǐng)問,這個(gè)題計(jì)算攤余成本時(shí) 不是先膨脹再縮小呢?為什么沒有減雙面的利息啊
董孝彬老師
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提問時(shí)間:07/10 21:42
#CPA#
同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等
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老師 我想問 長期股權(quán)投資的初始投資成本 包不包括增值稅 我知道非同一控制下是包括的 同一控制下不包括 那重大影響的時(shí)候包括嗎?為什么呢 我不理解 就比如說非同一控制下如果交換的是存貨 取的的收入就要確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅 但是不是可以用進(jìn)項(xiàng)稅抵扣嗎?我記得取得其他資產(chǎn)增值稅也不計(jì)入資產(chǎn)入賬成本啊
李老師
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提問時(shí)間:07/10 20:56
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 長期股權(quán)投資的初始投資成本是否包括增值稅,主要取決于交易性質(zhì)。非同一控制下的企業(yè)合并中,初始投資成本通常包含增值稅,因?yàn)檫@被視為購買對(duì)價(jià)的一部分。而在同一控制下或形成重大影響的投資時(shí),一般不將增值稅計(jì)入初始投資成本,這是因?yàn)闀?huì)計(jì)準(zhǔn)則傾向于反映資產(chǎn)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)價(jià)值而非稅項(xiàng)。對(duì)于您的疑問,即使在非同一控制下的交易中,如果交換的是存貨并確認(rèn)了銷項(xiàng)稅,理論上確實(shí)可以用進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。但是,在計(jì)算長期股權(quán)投資的初始投資成本時(shí),通常會(huì)將含稅金額視為支付對(duì)價(jià)的一部分,這是因?yàn)樵鲋刀愂菍?shí)際發(fā)生的費(fèi)用,并且影響了最終支付的價(jià)格。至于為什么取得其他資產(chǎn)時(shí)增值稅不計(jì)入資產(chǎn)入賬成本,這主要是因?yàn)闀?huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,對(duì)于可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,不應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本中。但長期股權(quán)投資的情況有所不同,特別是在非同一控制下的企業(yè)合并中,更注重交易的實(shí)際對(duì)價(jià)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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來料加工的分錄是什么
董孝彬老師
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提問時(shí)間:07/10 20:39
#CPA#
同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等
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一個(gè)單位只能有一個(gè)基本戶,異地怎么還能開
董孝彬老師
??|
提問時(shí)間:07/10 20:20
#CPA#
同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等
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甲公司當(dāng)年其對(duì)150名管理人員實(shí)施累計(jì)帶薪休假制度,每名管理人員每年可享受7個(gè)工作日帶薪休假。未使用的年休假只能向后結(jié)轉(zhuǎn)一個(gè)日歷年度,超過一個(gè)日歷年度未使用的權(quán)利作廢,也不能得到任何的現(xiàn)金補(bǔ)償。2020年有10名管理人員每年未使用帶薪休假兩年,預(yù)計(jì)2021年,該十名管理人員每人休假9天,甲公司平均每名管理人員每個(gè)工作日工資為300,想問一下2021年的會(huì)計(jì)分錄
樸老師
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提問時(shí)間:07/10 18:32
#CPA#
2021年會(huì)計(jì)分錄如下: 1. 計(jì)提當(dāng)年帶薪休假工資: 借:管理費(fèi)用 21,000 貸:應(yīng)付職工薪酬——工資 21,000 2. 沖減上年累計(jì)帶薪缺勤負(fù)債: 借:應(yīng)付職工薪酬——累計(jì)帶薪缺勤 6,000 貸:銀行存款/應(yīng)付職工薪酬——工資 6,000
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這個(gè)題答案選A還是選B?
董孝彬老師
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提問時(shí)間:07/10 17:30
#CPA#
同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等
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未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值和折現(xiàn)率這個(gè)怎么計(jì)算
樂伊老師
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提問時(shí)間:07/10 17:08
#CPA#
同學(xué)你好,正在解答,請(qǐng)稍等
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山西注會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員25年培訓(xùn)開始了嗎?
周老師
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提問時(shí)間:07/10 16:51
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 已經(jīng)開始。您可以通過中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)信息管理系統(tǒng)或微信小程序“中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)信息管理系統(tǒng)”登錄學(xué)習(xí)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,請(qǐng)問進(jìn)口的貨物沒有國內(nèi)的發(fā)票的,稅局系統(tǒng)給的申報(bào)表的提示,會(huì)不會(huì)有這部分缺失,導(dǎo)致它覺得我申報(bào)所得稅的時(shí)候的收入與可扣除的發(fā)票差異太大?
暖暖老師
??|
提問時(shí)間:07/10 16:20
#CPA#
你好,是的,就是你說的這個(gè)原因得
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請(qǐng)問這個(gè)題答案是哪個(gè)?
樸老師
??|
提問時(shí)間:07/10 16:07
#CPA#
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物需剔除受限資金(承兌匯票保證金 600 萬、被凍結(jié)存款 800 萬 )。計(jì)算:9800 - 600 - 800 = 8400(萬元 ),選D
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請(qǐng)賈蘋果老師回答,其他人勿接,否則差評(píng)謝謝,申報(bào)表錯(cuò)了,很久之前的可以在系統(tǒng)更正嗎?
apple老師
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提問時(shí)間:07/10 15:34
#CPA#
同學(xué)你好,我給你解答
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老師,請(qǐng)問制造費(fèi)用期末可以有余額嗎?我發(fā)現(xiàn)有余額導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表不平衡
家權(quán)老師
??|
提問時(shí)間:07/10 15:24
#CPA#
期末沒有完工的話,可以有,體現(xiàn)在存貨
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