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請問老師,第十題怎么做?
小趙老師
??|
提問時間:07/13 09:25
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 您可以先嘗試自己做一下這道題,遇到具體問題可以再詳細描述您的疑問,我會盡力幫助您。 祝您學習愉快!
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借:遞延所得稅負債 (3100-2340)190 貸:所得稅費用 190 3100是23年的公允價,為什么在22年就做遞延所得稅負債?
董孝彬老師
??|
提問時間:07/13 09:08
#CPA#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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遞延所得稅負債90 盈余公積41.25 利潤分配——未分配利潤371.25(2分)分錄這部分是什么意思,怎么理解?
董孝彬老師
??|
提問時間:07/13 09:01
#CPA#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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剛才的提問更正如下: (2017年版)環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄,只有性能參數(shù)、應用領域,而沒有“執(zhí)行標準”。(2017年版)節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄,有性能參數(shù)、應用領域、執(zhí)行標準。問題: 1.為什么環(huán)境保護專用設備目錄沒有規(guī)定“執(zhí)行標準”、而節(jié)能節(jié)水專用設備目錄卻規(guī)定了“執(zhí)行標準”呢? 2.這意味著在審核“環(huán)境保護”專用設備是否符合抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄條時,“不需要”審核“執(zhí)行標準”這個項目,對嗎?
秦老師
??|
提問時間:07/13 08:49
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 1.環(huán)境保護專用設備目錄沒有規(guī)定“執(zhí)行標準”,而節(jié)能節(jié)水專用設備目錄卻規(guī)定了“執(zhí)行標準”,這可能是因為兩類設備的管理要求不同。對于環(huán)境保護專用設備,政策制定者可能認為性能參數(shù)和應用領域已經(jīng)足夠確保其符合環(huán)保要求;而對于節(jié)能節(jié)水專用設備,則需要額外的標準來保證其能效水平。 2.是的,在審核“環(huán)境保護”專用設備是否符合抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄條時,“不需要”審核“執(zhí)行標準”這個項目。 祝您學習愉快!
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(2017年版)環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄,只有性能參數(shù)、應用領域,而沒有“執(zhí)行標準”。(2017年版)節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄,有性能參數(shù)、應用領域、執(zhí)行標準。問題: 1.為什么環(huán)境保護專用設備目錄沒有規(guī)定“執(zhí)行標準”、而節(jié)能節(jié)水專用設備目錄卻規(guī)定了“執(zhí)行標準”呢? 2.這意味著在審核“環(huán)境保護”專用設備是否符合抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄條時,“不需要”審核應用領域這個項目了,對嗎?
小趙老師
??|
提問時間:07/13 08:47
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 1.環(huán)境保護專用設備目錄沒有規(guī)定“執(zhí)行標準”,而節(jié)能節(jié)水專用設備目錄卻規(guī)定了“執(zhí)行標準”,這主要是因為兩者在制定時考慮的重點不同。環(huán)境保護專用設備更側(cè)重于設備的應用效果和環(huán)境效益,而節(jié)能節(jié)水專用設備則需要確保技術性能達到一定的標準以實現(xiàn)節(jié)能減排的效果。 2.這并不意味著審核環(huán)境保護專用設備是否符合抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄條時,“不需要”審核應用領域這個項目。在實際操作中,稅務部門仍會根據(jù)具體政策要求對設備的應用領域進行審核,以確定其是否符合享受稅收優(yōu)惠政策的條件。 祝您學習愉快!
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第19題的c選項,和22題的a選項,同樣都是加工定制化產(chǎn)品,為什么一個是流動資產(chǎn),一個非流動資產(chǎn)
范老師
??|
提問時間:07/13 07:51
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在第19題中,如果加工的定制化產(chǎn)品是為滿足日常銷售而準備的存貨,則應作為流動資產(chǎn)列報。而在22題中,若該定制化產(chǎn)品的生產(chǎn)目的是為了長期項目或特定合同,并且預計在一個營業(yè)周期內(nèi)無法完成和變現(xiàn),則應視為非流動資產(chǎn)。這主要取決于產(chǎn)品的預期用途及其是否能在一年內(nèi)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或被消耗掉。 祝您學習愉快!
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老師好,關于集團內(nèi)授予股票期權,作為權益結(jié)算和現(xiàn)金結(jié)算的情況總結(jié),謝謝
李老師
??|
提問時間:07/13 07:29
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 集團內(nèi)授予股票期權時,如果使用的是集團外部的權益工具進行結(jié)算,則視為現(xiàn)金結(jié)算;若使用的是集團內(nèi)部(母公司或子公司)自身的權益工具進行結(jié)算,則視為權益結(jié)算。在合并報表中,若母公司作為現(xiàn)金結(jié)算方,則整體處理為現(xiàn)金結(jié)算;若母公司用集團內(nèi)的其他公司的權益工具結(jié)算,在個別報表中是現(xiàn)金結(jié)算,但在合并報表中則應作為權益結(jié)算。 祝您學習愉快!
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老師好,第四題的自然人控股股東投出股權激勵如何理解
范老師
??|
提問時間:07/13 07:25
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 自然人控股股東投出股權激勵,通常是指控股股東將其持有的公司股份作為獎勵授予給公司的員工。這種做法旨在通過讓員工分享公司的所有權來激勵他們更好地工作,提高公司的業(yè)績。在會計處理上,需要按照相關的會計準則對這部分股權激勵進行確認、計量和披露。具體的會計分錄會根據(jù)股權激勵的具體條款而定,比如是否立即行權、是否有服務期要求等。 祝您學習愉快!
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可修復產(chǎn)品和不可修復產(chǎn)品,都用廢品損失科目過度,最終結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本,為什么可修復產(chǎn)品計入產(chǎn)品成本,不可修復產(chǎn)品不計入產(chǎn)品成本,
一夫老師
??|
提問時間:07/13 01:57
#CPA#
可修復產(chǎn)品和不可修復產(chǎn)品的廢品損失處理,核心區(qū)別在于是否能最終形成合格產(chǎn)品,這導致了兩者在產(chǎn)品成本歸屬上的差異
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不懂這個題。選項C和選,選項D
一夫老師
??|
提問時間:07/12 23:58
#CPA#
對丙公司的債務按賬面價值抵減550-500。對丁的屬于其他修改債務豁免計入投資
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10題 固定制造費用的作業(yè)量差異為什么是0呢 老師看一下 我寫的這個過程哪里不對
apple老師
??|
提問時間:07/12 22:41
#CPA#
同學你好,你的題目答案應該錯了, 固定制造費用作業(yè)量差異=13.2 不是0 =110-96.8=13.2
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您好老師,我想問下面這句話是什么意思,為什么管理層更正錯報后注冊會計師還要做這項工作呢 累積的錯報合計數(shù)超過財務報表整體的重要性,管理層更正后,注冊會計師應當考慮對審計工作的影響,或應當確定是否需要修改審計計劃。
周老師
??|
提問時間:07/12 21:20
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 管理層更正了錯報后,注冊會計師仍需評估這些更正對整個審計工作的影響。如果累積的錯報合計數(shù)超過了財務報表整體的重要性水平,即使管理層進行了更正,也可能意味著內(nèi)部控制存在缺陷或?qū)徲嬶L險增加,因此注冊會計師需要考慮是否要修改審計計劃以應對這種情況。 祝您學習愉快!
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甲公司,丙公司均為制造型企業(yè)。甲公司以其持有的作為存貨核算的機器設備與丙公司持有的聯(lián)營企業(yè)公司30%股權進行置換,假設具有商業(yè)實質(zhì)換入資產(chǎn)和出資產(chǎn)公允價值均能可靠計量, 下面兩句話對不對?A甲公司以換出機器設備的公允價值計算收入。 B甲公司將換出機器設備和公允價值與賬面價值的差額計入資產(chǎn)處置損益。
鐘存老師
??|
提問時間:07/12 20:55
#CPA#
A. 甲公司以換出機器設備的公允價值計算收入 【結(jié)論:正確?!?/a>
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老師,這個計算公式文字是什么?我沒記得? 答案是 利用甲企業(yè)修正后A公司每股價值=8/(15%×100)×16%×100x4.6= 39. 25 (元) 利用乙企業(yè)修正后A公司每股價值=6/(13%×100)×16%×100×4.6=33. 97 (元) 利用丙企業(yè)修正后A公司每股價值=5/(11%×100)×16%×100×4. 6= 33. 45 (元) 利用丁企業(yè)修正后A公司每股價值=9/(17%×100)×16%×100×4.6=38. 96 (元)
董孝彬老師
??|
提問時間:07/12 19:48
#CPA#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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老師,2023年每股股權現(xiàn)金流量=每股稅后利潤-(1-資產(chǎn)負債率)×每股凈經(jīng)營資產(chǎn)凈投資,這步是怎么推算來的?這解析有些跳躍性。
明琪老師
??|
提問時間:07/12 19:34
#CPA#
晚上好親!解析我看不到,全是字母顯示
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老師,2023年的可持續(xù)增長率還有其他計算方法嗎?答案的計算方法感覺不容易理解, 2023年的可持續(xù)增長率=期初權益本期凈利率×本期利潤留存率=[150/(1400-60)]×60/150=4.48%,它是期初法還是期末法?還是簡易法? 簡易法是不是這樣:60/(1400-60)=4.48%?
董孝彬老師
??|
提問時間:07/12 19:12
#CPA#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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老師,這里是因為題目直接告知股權資本成本20×3年為12%,20×4年及其以后年度為10%;如果告知的現(xiàn)金流量的增長率和資本成本,那用每股股權價值=2.19/(1+12%)+(5.325/10%)/(1+12%)=49.5.計算里10%就要變成資本成本減增長率是嗎 ?即R-g。 ?
董孝彬老師
??|
提問時間:07/12 18:42
#CPA#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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老師,這一步實體價值=8000+1250=9250 怎么來的?
董孝彬老師
??|
提問時間:07/12 18:16
#CPA#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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老師,為什么不是 實體價值=340*(1+5%)/(10%-5%) ?
董孝彬老師
??|
提問時間:07/12 18:11
#CPA#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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老師,答案里這步不明白計算原理和知識點: 2023 年可用于償還借款的最大現(xiàn)金流=凈利潤-凈經(jīng)營資產(chǎn)增加=490-200=290(萬元) 預計2023 年年末的目標凈負債=(2500+200)×40%=1080(萬元), 還款:1250-1080=170(萬元) 1、可用于償還借款的最大現(xiàn)金流=凈利潤-凈經(jīng)營資產(chǎn)增加是哪塊知識點呢?不知道是不是我上課漏掉了。 2、負債率是負債除什么?
董孝彬老師
??|
提問時間:07/12 18:04
#CPA#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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資產(chǎn)負債表的固定資產(chǎn)價值為負數(shù)怎么處理
郭老師
??|
提問時間:07/12 17:39
#CPA#
看下是不是多做了折舊。
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(2021年)2×20年1月1日,甲公司與乙公司簽訂的商鋪租賃合同約定,甲公司從乙公司租入一間商鋪,租賃期為2年,每月固定租金2萬元,在此基礎上再按照當月商鋪銷售額的 5%支付變動租金。2×20年度,甲公司支付乙公司31萬元,其中租賃保證金2萬元,固定租金24萬元,基于銷售額計算的變動租金5萬元。不考慮其他因素,下列各項關于甲公司2×20年度支付的租金在現(xiàn)金流量表列示的表述中,正確的有( ) A.支付的固定租金24萬元應當作為籌資活動現(xiàn)金流出 B.支付的租賃保證金2萬元應當作為籌資活動現(xiàn)金流出 C.支付的31萬元應當作為經(jīng)營活動現(xiàn)金流出 D.支付的基于銷售額計算的變動租金5萬元應當作為經(jīng)營活動現(xiàn)金流出 選項A和B不理解
董孝彬老師
??|
提問時間:07/12 16:21
#CPA#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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老師,2021年12月31日是購買日,那2022年12月31日合并乙公司財務報表,固定資產(chǎn)的內(nèi)部交易不影響2022的凈利潤6000萬元嗎
郭老師
??|
提問時間:07/12 16:20
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 固定資產(chǎn)的內(nèi)部交易如果在2022年沒有新的評估增值或減值,且之前的內(nèi)部交易已在合并報表中進行了適當?shù)牡咒N處理,則不會影響2022年的凈利潤6000萬元。如果有新的變化,則需要相應調(diào)整。 祝您學習愉快!
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老師,電商平臺,單價太多了,開票出去也是一樣,我把每個品牌,合計再統(tǒng)計出一個單價計算成本可以嗎
小鎖老師
??|
提問時間:07/12 14:05
#CPA#
您好,這個是可以的,能
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第4問 答案是恰當 不需要與專家達成一致意見嗎
董孝彬老師
??|
提問時間:07/12 14:01
#CPA#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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自2019年1月1日至2025年12月31日,對單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu),或直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的單位和個人,免征增值稅。在政策執(zhí)行期限內(nèi),目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的,可繼續(xù)適用上述政策。(增值稅上只有一個捐贈是免稅的,就是對目標脫貧地區(qū)的捐贈,其他的捐贈貨物都需要視同銷售)這樣理解對嗎?
張老師
??|
提問時間:07/12 13:36
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 您的理解是對的。在2019年1月1日至2025年12月31日期間,單位或個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu),或直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的單位和個人,可以免征增值稅。即使在政策執(zhí)行期限內(nèi)目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)了脫貧,該免稅政策仍然適用。其他情況下的捐贈貨物則需要視同銷售處理。 祝您學習愉快!
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將一批外購的設備通過縣級以上人民政府對地震地區(qū)捐贈,市場不含稅金額為 200 萬元, 取得政府部門開具的公益捐贈票據(jù),相關金額已在營業(yè)外支出科目中正確核算。簡述應進行的增值稅處理和企業(yè)所得稅處理。
李老師
??|
提問時間:07/12 12:35
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 增值稅處理:通過縣級以上人民政府對地震地區(qū)捐贈的外購設備免征增值稅,因此無需計算銷項稅額。企業(yè)所得稅處理:該捐贈行為在企業(yè)所得稅上應按公允價值確認視同銷售收入,并同時確認相應的視同銷售成本。營業(yè)外支出中核算的金額為200萬元(不含稅市場價),這部分支出可以在計算應納稅所得額時予以扣除,但需注意公益捐贈支出的扣除限額為企業(yè)年度會計利潤總額12%的部分。如果超過該限額,則超出部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。 祝您學習愉快!
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公司是銷售鋼材的,采購的是卷料,廠商直接發(fā)給平板廠開板就是切成一塊一塊的變成板材再運回公司,過程改變了形狀,重量沒有變化。 公司可以直接按照廠商開的發(fā)票(**卷)入“庫存商品-**板”嗎?中間省去了“原材料-**卷”到“委托加工物資”然后到“庫存商品-**板”
鐘存老師
??|
提問時間:07/12 12:26
#CPA#
最好有合同約定實際交付為板材,不然的話開票開的是卷材,后期如果檢查發(fā)票與庫存的名稱的時候,可能還有需要很多解釋的地方
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老師您好,除非法律法規(guī)禁止,所有未更正錯報都要與治理層溝通對嗎
劉艷紅老師
??|
提問時間:07/12 12:16
#CPA#
您好,是的,這個最好先說下
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這一題的四個選項都不理解,A選項中涉及到的五個觀點哪個最優(yōu)哪個最次?B選項不是還要考慮投資成本嗎?D選項不是應該用市場增加量來衡量嗎
樸老師
??|
提問時間:07/12 12:04
#CPA#
老師正在計算中,請同學耐心等待哦
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