親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
增值稅處理：通過縣級以上人民政府對地震地區(qū)捐贈的外購設(shè)備免征增值稅，因此無需計算銷項稅額。企業(yè)所得稅處理：該捐贈行為在企業(yè)所得稅上應(yīng)按公允價值確認視同銷售收入，并同時確認相應(yīng)的視同銷售成本。營業(yè)外支出中核算的金額為200萬元（不含稅市場價），這部分支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除，但需注意公益捐贈支出的扣除限額為企業(yè)年度會計利潤總額12%的部分。如果超過該限額，則超出部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
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