1 月 1 日恢復額度和收到授權支付額度 財務會計分錄 借：零余額賬戶用款額度 300000（100000 + 200000） 貸：財政應返還額度 100000 貸：財政撥款收入 200000 預算會計分錄 借：資金結存 - 零余額賬戶用款額度 300000 貸：資金結存 - 財政應返還額度 100000 貸：財政撥款預算收入 200000 1 月 2 日收到現(xiàn)金股利 財務會計分錄 借：應收股利 35000 貸：投資收益 35000 借：銀行存款 35000 貸：應收股利 35000 預算會計分錄 借：資金結存 - 貨幣資金 35000 貸：其他預算收入 35000 1 月 5 日預借差旅費 財務會計分錄 借：其他應收款 - 小李 5500 貸：銀行存款 5500 預算會計分錄 借：行政支出 - 商品和服務支出 - 差旅費 5500 貸：資金結存 - 貨幣資金 5500 1 月 7 日無償調入辦公物料及支付運費 財務會計分錄 借：庫存物品 2500（2300 + 200） 貸：無償調撥凈資產(chǎn) 2300 貸：銀行存款 200 預算會計分錄 借：其他支出 - 運輸費 200 貸：資金結存 - 貨幣資金 200 1 月 12 日報銷差旅費 財務會計分錄 借：業(yè)務活動費用 - 商品和服務支出 - 差旅費 4500 貸：其他應收款 - 小李 4500 預算會計分錄 借：行政支出 - 商品和服務支出 - 差旅費 - 4500（沖減之前預借多記的部分） 借：資金結存 - 貨幣資金 1000（收回多余預借款） 貸：行政支出 - 商品和服務支出 - 差旅費 5500（之前預借時記錄的金額） 1 月 15 日資產(chǎn)置換 財務會計分錄 借：固定資產(chǎn) - 顯示屏 10000 固定資產(chǎn)累計折舊 - 投影儀 3000 貸：固定資產(chǎn) - 投影儀 12000 貸：銀行存款 800（500 + 300） 貸：其他收入 1000（10000 - （12000 - 3000）- 800） 預算會計分錄 借：其他支出 - 交通運輸支出 500 借：其他支出 - 第三方費用 300 貸：資金結存 - 零余額賬戶用款額度 800