1 月 1 日恢復(fù)零余額賬戶(hù)用款額度和收到授權(quán)支付額度 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 借：零余額賬戶(hù)用款額度 300,000 貸：財(cái)政應(yīng)返還額度 100,000 貸：財(cái)政撥款收入 200,000 預(yù)算會(huì)計(jì) 借：資金結(jié)存 — 零余額賬戶(hù)用款額度 300,000 貸：資金結(jié)存 — 財(cái)政應(yīng)返還額度 100,000 貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入 200,000 1 月 2 日收到現(xiàn)金股利 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 借：應(yīng)收股利 35,000 貸：投資收益 35,000 借：銀行存款 35,000 貸：應(yīng)收股利 35,000 預(yù)算會(huì)計(jì) 借：資金結(jié)存 — 貨幣資金 35,000 貸：其他預(yù)算收入 35,000 1 月 5 日小李預(yù)借差旅費(fèi) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 借：其他應(yīng)收款 — 小李 5,500 貸：銀行存款 5,500 預(yù)算會(huì)計(jì) 借：事業(yè)支出 — 差旅費(fèi) 5,500 貸：資金結(jié)存 — 貨幣資金 5,500 1 月 7 日無(wú)償調(diào)入辦公物料并支付運(yùn)費(fèi) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 借：庫(kù)存物品 2,500（2300+200） 貸：無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn) 2,300 貸：銀行存款 200 預(yù)算會(huì)計(jì) 借：其他支出 — 運(yùn)輸費(fèi) 200 貸：資金結(jié)存 — 貨幣資金 200 1 月 12 日小李報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 4,500 貸：其他應(yīng)收款 — 小李 4,500 預(yù)算會(huì)計(jì) 借：事業(yè)支出 — 差旅費(fèi) 4,500 貸：事業(yè)支出 — 差旅費(fèi) 5,500（沖減預(yù)借時(shí)的支出，做負(fù)數(shù)） 貸：資金結(jié)存 — 貨幣資金 -1000（退回多余借款，做負(fù)數(shù)） 1 月 15 日資產(chǎn)置換 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 借：固定資產(chǎn) — 顯示屏 10,000 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊 — 投影儀 3,000 貸：固定資產(chǎn) — 投影儀 12,000 貸：銀行存款 800（500+300） 貸：其他收入 200（10000 - 12000 + 3000 - 800） 預(yù)算會(huì)計(jì) 借：其他支出 — 交通運(yùn)輸支出 500 借：其他支出 — 第三方費(fèi)用 300 貸：資金結(jié)存 — 零余額賬戶(hù)用款額度 800 1 月 16 日領(lǐng)用辦公物料 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 借：?jiǎn)挝还芾碣M(fèi)用 300 貸：庫(kù)存物品 300 預(yù)算會(huì)計(jì)：不涉及預(yù)算資金收支，不做預(yù)算會(huì)計(jì)分錄