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不是營改增了嗎？怎么回答民營醫(yī)院還要交營業(yè)稅呢？
馨羽老師 ??| 提問時間：04/13 12:20

#事業(yè)單位#

同學(xué)你好現(xiàn)在沒有營業(yè)稅了，是誰回答的

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因不知道手續(xù)費跟貸款利息可以開票，故往年都沒開發(fā)票，銀行回單進賬，今年補開了發(fā)票，該怎么做賬？
家權(quán)老師 ??| 提問時間：05/10 16:47

#事業(yè)單位#

直接貼在原來的手續(xù)費憑證后邊就行，不需要額外做賬

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（1）6日，收到“財政授權(quán)支付額度到賬通知書”，列明本月財政授權(quán)支付額度為200 000元。（2）7日，用銀行存款上交上月應(yīng)交增值稅稅額450 000元和其他稅費85 000元。（增值稅和其他稅費對應(yīng)的業(yè)務(wù)屬于單位 “經(jīng)營活動”）（3）8日，收到“財政直接支付入賬通知書”及相關(guān)原始憑證，列明采購專用材料一批，財政直接支付100 000元，材料已經(jīng)驗收入庫。（4）9日，收到非同級政府財政部門撥款100 000元，款項已存入銀行。（5）10日，接收甲公司的捐贈，其中貨幣資金200 000元，專利權(quán)一項，發(fā)票上注明價款200 000元。不考慮相關(guān)稅費。（6）12日，收到銀行存款利息通知書，本月取得存款利息收入5 000元。（7）16日，收到出租辦公樓年租金51 500元（不考慮增值稅），假定該租金收入不上繳財政。（8）17日，計提本月在編職工薪酬600 000元和外部人員勞務(wù)費80
樸老師 ??| 提問時間：06/16 19:31

#事業(yè)單位#

一、12月經(jīng)濟業(yè)務(wù)的財務(wù)會計與預(yù)算會計分錄（1）收到財政授權(quán)支付額度財務(wù)會計：借：零余額賬戶用款額度 200 000 貸：財政撥款收入 200 000 預(yù)算會計：借：資金結(jié)存——零余額賬戶用款額度 200 000 貸：財政撥款預(yù)算收入 200 000 （2）上交上月應(yīng)交稅費財務(wù)會計：借：應(yīng)交增值稅——未交增值稅 450 000 其他應(yīng)交稅費 85 000 貸：銀行存款 535 000 預(yù)算會計（屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流出，不涉及預(yù)算收入/撥款，無需單獨預(yù)算分錄，但需后續(xù)在“經(jīng)營支出”結(jié)轉(zhuǎn) ）：注：僅支付時財務(wù)會計處理，預(yù)算會計因不涉及預(yù)算撥款/收入，支付經(jīng)營稅費時，需在“經(jīng)營支出”反映（后續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)步驟體現(xiàn)），此處支付時：借：經(jīng)營支出 535 000 貸：資金結(jié)存——銀行存款 535 000 （3）財政直接支付采購材料財務(wù)會計：借：庫存物品 100 000 貸：財政撥款收入 100 000 預(yù)算會計：借：事業(yè)支出 100 000 貸：財政撥款預(yù)算收入 100 000 （4）收到非同級財政撥款財務(wù)會計：借：銀行存款 100 000 貸：非同級財政撥款收入 100 000 預(yù)算會計：借：資金結(jié)存——銀行存款 100 000 貸：非同級財政撥款預(yù)算收入 100 000 （5）接受捐贈（貨幣資金+專利權(quán)）財務(wù)會計：借：銀行存款 200 000 無形資產(chǎn) 200 000 貸：捐贈收入 400 000 預(yù)算會計（僅貨幣資金涉及預(yù)算，專利權(quán)不涉及現(xiàn)金）：借：資金結(jié)存——銀行存款 200 000 貸：其他預(yù)算收入——捐贈收入 200 000 （6）收到銀行存款利息財務(wù)會計：借：銀行存款 5 000 貸：利息收入 5 000 預(yù)算會計：借：資金結(jié)存——銀行存款 5 000 貸：其他預(yù)算收入——利息收入 5 000 （7）收到出租辦公樓租金（不上繳財政）財務(wù)會計：借：銀行存款 51 500 貸：其他收入 51 500 預(yù)算會計：借：資金結(jié)存——銀行存款 51 500 貸：其他預(yù)算收入——租金收入 51 500 （8）計提職工薪酬與勞務(wù)費財務(wù)會計：借：業(yè)務(wù)活動費用 600 000（在編職工，假設(shè)為“業(yè)務(wù)活動費用”，需根據(jù)實際業(yè)務(wù)定）單位管理費用 80 000（外部人員，假設(shè)為“單位管理費用”，需根據(jù)實際業(yè)務(wù)定）貸：應(yīng)付職工薪酬 600 000 其他應(yīng)付款 80 000 預(yù)算會計（未實際支付，不做預(yù)算分錄）：注：計提時無現(xiàn)金流出，預(yù)算會計不處理，實際支付時再做“事業(yè)支出”等。（9）發(fā)出救災(zāi)材料財務(wù)會計：借：業(yè)務(wù)活動費用 50 000 貸：庫存物品 50 000 預(yù)算會計（不涉及現(xiàn)金流出，不做分錄）：注：材料發(fā)出非現(xiàn)金支付，預(yù)算會計不處理。（10）計提折舊、攤銷財務(wù)會計：借：業(yè)務(wù)活動費用 200 000（固定資產(chǎn)折舊，假設(shè)對應(yīng)“業(yè)務(wù)活動費用” ）單位管理費用 50 000（無形資產(chǎn)攤銷，假設(shè)對應(yīng)“單位管理費用” ）貸：固定資產(chǎn)累計折舊 200 000 無形資產(chǎn)累計攤銷 50 000 預(yù)算會計（不涉及現(xiàn)金流出，不做分錄）：（11）處置盤虧資產(chǎn)（專用材料、圖書）財務(wù)會計：借：資產(chǎn)處置費用 15 000（5 000+10 000）貸：待處理財產(chǎn)損溢 15 000 預(yù)算會計（不涉及現(xiàn)金流動，不做分錄）：（12）年末確認財政直接支付指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn) 財務(wù)會計：借：財政應(yīng)返還額度——財政直接支付 200 000（2 000 000 - 1 800 000）貸：財政撥款收入 200 000 預(yù)算會計：借：資金結(jié)存——財政應(yīng)返還額度 200 000 貸：財政撥款預(yù)算收入 200 000 二、結(jié)轉(zhuǎn)12月收入的財務(wù)會計與預(yù)算會計分錄（1）財務(wù)會計（結(jié)轉(zhuǎn)收入至“本期盈余”）借：財政撥款收入 500 000（200 000 + 100 000 + 200 000 ）非同級財政撥款收入 100 000 捐贈收入 400 000 利息收入 5 000 其他收入 51 500 貸：本期盈余 1 056 500 （2）預(yù)算會計（結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算收入至“財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”“非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)/結(jié)余” ）財政撥款預(yù)算收入結(jié)轉(zhuǎn)：借：財政撥款預(yù)算收入 500 000（200 000 + 100 000 + 200 000 ）貸：財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——本年收支結(jié)轉(zhuǎn) 500 000 非同級財政撥款預(yù)算收入結(jié)轉(zhuǎn)：借：非同級財政撥款預(yù)算收入 100 000 貸：非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——本年收支結(jié)轉(zhuǎn) 100 000 其他預(yù)算收入結(jié)轉(zhuǎn)（利息、租金）：借：其他預(yù)算收入——利息收入 5 000 其他預(yù)算收入——租金收入 51 500 貸：其他結(jié)余 56 500 三、結(jié)轉(zhuǎn)12月費用（財務(wù)會計）與支出（預(yù)算會計）分錄（1）財務(wù)會計（結(jié)轉(zhuǎn)費用至“本期盈余”）借：本期盈余 995 000 貸：業(yè)務(wù)活動費用 850 000（600 000 + 200 000 + 50 000 ）單位管理費用 130 000（80 000 + 50 000 ）資產(chǎn)處置費用 15 000 （2）預(yù)算會計（結(jié)轉(zhuǎn)支出，僅涉及有現(xiàn)金流出的“經(jīng)營支出”“事業(yè)支出”等）經(jīng)營支出結(jié)轉(zhuǎn)（上交稅費）：借：經(jīng)營結(jié)余 535 000 貸：經(jīng)營支出 535 000 事業(yè)支出結(jié)轉(zhuǎn)（財政直接支付采購）：借：財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——本年收支結(jié)轉(zhuǎn) 100 000 貸：事業(yè)支出 100 000

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第11，12題怎么做分錄呀
暖暖老師 ??| 提問時間：04/15 19:27

#事業(yè)單位#

你好需要計算做好了發(fā)給你

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老師，比如委托境內(nèi)機構(gòu)研發(fā)費用100萬。我的理解是，會計上按100萬扣除，所得稅上只允許扣80%，所以應(yīng)調(diào)增20萬，另外還需加計扣除80萬。以前合計調(diào)減60萬。這樣理解對嗎？應(yīng)試指南后面的綜合分析題3中，只調(diào)整了加計扣除項目。
樸老師 ??| 提問時間：04/11 10:48

#事業(yè)單位#

你的理解不完全正確。在會計處理上，委托境內(nèi)機構(gòu)研發(fā)費用 100 萬，按實際發(fā)生額 100 萬計入研發(fā)支出等相關(guān)科目，符合規(guī)定的可以在計算會計利潤時全額扣除。在稅務(wù)處理上，根據(jù)規(guī)定，企業(yè)委托境內(nèi)機構(gòu)進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的 80% 計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除。這 100 萬元的研發(fā)費用可以按 80 萬元計入委托方研發(fā)費用，并非是所得稅上只允許扣 80%，不存在應(yīng)調(diào)增 20 萬的說法。同時，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，還可以在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的 100% 在稅前加計扣除。所以，可加計扣除的金額是 80 萬元，應(yīng)納稅所得額應(yīng)調(diào)減 80 萬元。

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想了解一下怎么收費
宋生老師 ??| 提問時間：04/18 16:48

#事業(yè)單位#

你好，你是說什么東西怎么收費。

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請問有限責(zé)任公司的資本公積轉(zhuǎn)實收資本股東需要繳納個稅嗎
明琪老師 ??| 提問時間：06/08 23:29

#事業(yè)單位#

晚上好親！不用交個稅

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想問下這個怎么做
樂伊老師 ??| 提問時間：06/21 17:37

#事業(yè)單位#

同學(xué)您好 (1) 2023年12月31日貸款發(fā)放時：借：貸款——本金 1,000,000　　貸：吸收存款 1,000,000 支付咨詢費：借：手續(xù)費及傭金支出 5,000　　貸：銀行存款 5,000 (2) 2024年3月31日（3個月利息=100萬×6%×3/12=1.5萬）確認利息收入：借：應(yīng)收利息 15,000　　貸：利息收入 15,000 計提預(yù)期信用損失：借：信用減值損失 50,000　　貸：貸款損失準(zhǔn)備 50,000 (3) 2024年6月30日（累計6個月利息=3萬）確認利息收入（按賬面余額100萬計算）：借：應(yīng)收利息 30,000　　貸：利息收入 30,000 補提信用損失（8萬-已提5萬=3萬）：借：信用減值損失 30,000　　貸：貸款損失準(zhǔn)備 30,000 (4) 2024年9月30日（累計9個月利息=4.5萬）確認利息收入（按賬面余額100萬計算）：借：應(yīng)收利息 45,000　　貸：利息收入 45,000 確認減值損失（30萬-已提8萬=22萬）：借：信用減值損失 220,000　　貸：貸款損失準(zhǔn)備 220,000 貸款減值后利息收入按攤余成本計算（此處簡化處理仍按賬面余額） (5) 2024年12月30日（到期無法收回）確認最后3個月利息（100萬×6%×3/12=1.5萬）：借：應(yīng)收利息 15,000　　貸：利息收入 15,000 取得抵債資產(chǎn)：借：抵債資產(chǎn) 920,000　　貸款損失準(zhǔn)備 300,000　　貸：貸款——本金 1,000,000　　　　資產(chǎn)減值損失 20,000（差額20萬為貸款本金與抵債資產(chǎn)公允價值差額）

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