2025年12月一次性繳納2025全年租金1200，和2025年1月一次性預(yù)收2025全年租金1200，在增值稅、房產(chǎn)稅納稅義務(wù)確認(rèn)時(shí)點(diǎn)和確認(rèn)數(shù)額方面有哪些區(qū)別？

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
###增值稅-2025年12月一次性繳納全年租金：按正常租賃期確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)，在租賃期各月確認(rèn)收入并計(jì)算繳納增值稅。2025年每月租金100元，應(yīng)在1-12月每月確認(rèn)100元的增值稅收入并計(jì)算繳納，而非12月一次性按1200元確認(rèn)。-2025年1月一次性預(yù)收全年租金：若一次性收取租金并開具發(fā)票，理論上應(yīng)按照發(fā)票金額（1200元）在1月確認(rèn)增值稅銷售額，并相應(yīng)計(jì)算增值稅。###房產(chǎn)稅-2025年12月一次性繳納全年租金：出租房產(chǎn)房產(chǎn)稅按照每月的租金計(jì)算確認(rèn)，2025年1-12月每月按100元租金計(jì)算確認(rèn)房產(chǎn)稅。-2025年1月一次性預(yù)收全年租金：實(shí)際中，依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的房產(chǎn)稅，有些地區(qū)要求按增值稅納稅期限進(jìn)行申報(bào)，有些地區(qū)要求在收到租金的次月一次性申報(bào)，具體需跟主管稅局溝通確認(rèn)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

如果合同看不出是2025年1月預(yù)收2025全年租金還是2025年12月收2025年全年租金，或者沒有合同，這種情況，應(yīng)該怎么確定租賃業(yè)務(wù)增值稅和房產(chǎn)稅納稅義務(wù)確認(rèn)時(shí)點(diǎn)和確認(rèn)數(shù)額？

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
###增值稅若未明確租金收付時(shí)間或無(wú)合同，需結(jié)合款項(xiàng)實(shí)際收付情況判斷。若實(shí)際在1月預(yù)收全年租金并開具發(fā)票，理論上1月按全年租金確認(rèn)銷售額計(jì)算增值稅；若12月收全年租金，按正常租賃期各月確認(rèn)收入并計(jì)算繳納，即每月確認(rèn)月租金對(duì)應(yīng)的增值稅收入。###房產(chǎn)稅若12月收全年租金，1-12月每月按當(dāng)月租金計(jì)算確認(rèn)；若1月預(yù)收全年租金，不同地區(qū)申報(bào)方式不同，需與主管稅局溝通確認(rèn)。
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2025年1月一次性預(yù)收全年租金：實(shí)際中，依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的房產(chǎn)稅，有些地區(qū)要求按增值稅納稅期限進(jìn)行申報(bào).問(wèn)題：這里的“有些地區(qū)要求按增值稅納稅期限進(jìn)行申報(bào)”，是指如果增值稅按照季度申報(bào)，那么房產(chǎn)稅也按照季度申報(bào)。如果增值稅按照月度申報(bào) ，那么房產(chǎn)稅也按照月度申報(bào)，對(duì)嗎？納稅期限雖然不同，但是都是一次性申報(bào)，對(duì)嗎？

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
對(duì)?！鞍丛鲋刀惣{稅期限進(jìn)行申報(bào)”意味著增值稅按季度申報(bào)，房產(chǎn)稅就按季度申報(bào)；增值稅按月度申報(bào)，房產(chǎn)稅就按月度申報(bào)。不過(guò)，納稅期限不同時(shí)，申報(bào)方式并非都是一次性申報(bào)。依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的房產(chǎn)稅，有些地區(qū)要求按增值稅納稅期限進(jìn)行申報(bào)，有些地區(qū)則要求在收到租金的次月一次性申報(bào)，具體需跟主管稅局溝通確認(rèn)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

合同約定每年12月一次性繳納當(dāng)年租金，但是實(shí)際上第二年將兩年的租金一次性繳納。這種情況，增值稅和房產(chǎn)稅納稅義務(wù)確認(rèn)時(shí)點(diǎn)和數(shù)額，怎么確定？

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
###增值稅結(jié)合款項(xiàng)實(shí)際收付判斷，若第二年一次性收取兩年租金并開具發(fā)票，第二年按兩年租金總額確認(rèn)銷售額計(jì)算增值稅；若未開具發(fā)票，按正常租賃期各月確認(rèn)，即每年每月按當(dāng)月租金確認(rèn)增值稅收入。###房產(chǎn)稅若第二年收取，第一年1-12月每月按當(dāng)年當(dāng)月租金計(jì)算確認(rèn)；第二年同樣1-12月每月按當(dāng)年當(dāng)月租金計(jì)算。不過(guò)，第二年預(yù)收時(shí)不同地區(qū)申報(bào)方式不同，需與主管稅局溝通。此外，按增值稅納稅期限進(jìn)行申報(bào)，即增值稅按季申報(bào)，房產(chǎn)稅也按季；增值稅按月，房產(chǎn)稅也按月，但并非所有地區(qū)都是一次性申報(bào)，需與主管稅局確認(rèn)。
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2024年年底一次性收取2024年1-9月租金。2025年年底一次性收取2024年10-12月、2025年1-9月租金，這種情況，怎么確定增值稅和房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)和數(shù)額？

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
###增值稅-2024年年底：按正常租賃期確認(rèn)納稅義務(wù)，1-9月每月確認(rèn)對(duì)應(yīng)租金的增值稅收入并計(jì)算繳納。-2025年年底：若收款并開票，按2024年10-12月、2025年1-9月租金總額確認(rèn)銷售額；未開票則按正常租賃期各月確認(rèn)。###房產(chǎn)稅-2024年：1-12月每月按當(dāng)月租金計(jì)算確認(rèn)。-2025年：1-9月每月按當(dāng)月租金計(jì)算確認(rèn)。申報(bào)方式依地區(qū)而定，需與主管稅局溝通。
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如果合同約定每年1月份繳納租金100，實(shí)際上是每年的6月繳納租金80，這種情況下怎么確定增值稅和房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)和數(shù)額？

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
###增值稅實(shí)際付款與合同不符時(shí)，未開票按正常租賃期各月確認(rèn)。所以，應(yīng)在1-12月每月按正常租賃期確認(rèn)收入并計(jì)算繳納增值稅，每月確認(rèn)80的增值稅收入。###房產(chǎn)稅每年1-12月每月按當(dāng)年當(dāng)月租金計(jì)算，即1-12月每月按80租金計(jì)算。不過(guò)不同地區(qū)申報(bào)方式不同，需與主管稅局溝通。
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-2025年年底：若收款并開票，按2024年10-12月、2025年1-9月租金總額確認(rèn)銷售額；未開票則按正常租賃期各月確認(rèn)。問(wèn)題：2025年底未開票，需按正常租賃期確認(rèn)1-9月增值稅收入，那么2024年10-12月的增值稅怎么確認(rèn)？如果2025年補(bǔ)充申報(bào)2024年10-12月到增值稅，就會(huì)逾期？還是把2024年10-12月租金平均分?jǐn)偟?025年1-9月？

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
2024年10-12月增值稅應(yīng)按正常租賃期各月確認(rèn)。若2025年補(bǔ)充申報(bào)2024年10-12月增值稅，屬于逾期申報(bào)。不能把2024年10-12月租金平均分?jǐn)偟?025年1-9月。建議盡快與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，了解逾期申報(bào)的處理辦法。
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如果合同約定每年1月份繳納當(dāng)年全年租金1200，實(shí)際上是每年的6月繳納當(dāng)年全年租金960，這種情況下，如果未開具發(fā)票，應(yīng)該按照合同約定每月確認(rèn)增值稅收入100；如果開具發(fā)票，因?yàn)橹皇盏?60，發(fā)票金額也只能是960 ，這樣每月確認(rèn)增值稅收入就是80，對(duì)嗎？

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
對(duì)。實(shí)際付款與合同不符且未開票時(shí)，按正常租賃期各月確認(rèn)增值稅收入，所以未開發(fā)票應(yīng)每月確認(rèn)100；收款并開票時(shí)按租金總額確認(rèn)銷售額，所以開發(fā)票應(yīng)每月確認(rèn)80。
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歸納起來(lái)，就是是否開具票據(jù)會(huì)決定增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)和數(shù)額。那如果先補(bǔ)充申報(bào)，再補(bǔ)開票據(jù)，補(bǔ)充申報(bào)時(shí)怎么確定增值稅和房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)和數(shù)額？

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
###增值稅-時(shí)點(diǎn)：通常為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。不同銷售方式有具體規(guī)定，如直接收款為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)當(dāng)天；賒銷和分期收款為書面合同約定收款日期當(dāng)天，無(wú)合同或無(wú)約定為貨物發(fā)出當(dāng)天；提供租賃服務(wù)預(yù)收款方式為收到預(yù)收款當(dāng)天等。-數(shù)額：若未開票按正常租賃期確認(rèn)收入；開票則按實(shí)際收款額確認(rèn)。如1月預(yù)收全年租金并開票，1月按全年租金確認(rèn)銷售額；12月收全年租金，按正常租賃期各月確認(rèn)；未明確收付時(shí)間或無(wú)合同，結(jié)合實(shí)際收付判斷。###房產(chǎn)稅-時(shí)點(diǎn)：不與發(fā)票開具時(shí)間掛鉤，按自身規(guī)定執(zhí)行。如12月收全年租金，1-12月每月按當(dāng)月租金計(jì)算；1月預(yù)收，不同地區(qū)申報(bào)方式不同，需與稅局溝通。-數(shù)額：12月收全年租金，每月按當(dāng)月租金計(jì)算；1月預(yù)收全年租金，依當(dāng)?shù)厣陥?bào)方式計(jì)算。部分地區(qū)按增值稅納稅期限申報(bào)，部分地區(qū)在收到租金次月一次性申報(bào)。
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合同約定支付租金時(shí)間是每年的1、7、12月，實(shí)際支付租金時(shí)間是每年的4、9、11月，租金發(fā)票開具時(shí)間是每年的5、8、10，這種情況，怎么確定增值稅和房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)和數(shù)額？

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
###增值稅由于實(shí)際付款與合同不符且已開票，按實(shí)際收款額確認(rèn)銷售額，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)票開具時(shí)間。即每年5、8、10月按對(duì)應(yīng)實(shí)際收款額確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)。###房產(chǎn)稅不同地區(qū)申報(bào)方式不同，有些按增值稅納稅期限申報(bào)，有些在收到租金次月一次性申報(bào)，需與主管稅局溝通。
祝您學(xué)習(xí)愉快！