暫時(shí)性差異不是會(huì)形成遞延所得稅嗎？納稅調(diào)整包含那些形成遞延所得稅的差異，這樣不就跟后面的遞延所得稅重復(fù)了嗎？

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納稅調(diào)整包括了所有需要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整以符合稅法要求的項(xiàng)目，這其中包括暫時(shí)性差異和永久性差異。暫時(shí)性差異確實(shí)會(huì)形成遞延所得稅，但納稅調(diào)整中的這些差異不會(huì)與遞延所得稅重復(fù)計(jì)算。這是因?yàn)榧{稅調(diào)整是在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時(shí)考慮的，而遞延所得稅是針對(duì)未來(lái)期間由于賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同導(dǎo)致的應(yīng)納稅或可抵扣金額的變化進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理。兩者作用的時(shí)間點(diǎn)和目的不同，因此不會(huì)重復(fù)。
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納稅調(diào)整中的暫時(shí)性差異，包不包含不計(jì)入所得稅費(fèi)用的那些遞延差異，比如說(shuō)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異形成的遞延所得稅計(jì)入其他綜合收益，此時(shí)納稅調(diào)整也要調(diào)整這一部分的暫時(shí)性差異嗎？

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
納稅調(diào)整中的暫時(shí)性差異通常指的是會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)稅所得之間的差異。對(duì)于不計(jì)入所得稅費(fèi)用、而是直接計(jì)入所有者權(quán)益（如其他綜合收益）的遞延所得稅，這部分暫時(shí)性差異在計(jì)算應(yīng)稅所得時(shí)也需要進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整。因此，答案是需要調(diào)整這一部分的暫時(shí)性差異。
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好的，謝謝老師

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