應(yīng)納稅所得額計(jì)算：會(huì)計(jì)利潤經(jīng)調(diào)整得應(yīng)納稅所得額?？傻挚蹠簳r(shí)性差異未來可抵稅，現(xiàn)調(diào)增；應(yīng)納稅暫時(shí)性差異未來納稅，現(xiàn)調(diào)減；永久性差異按稅法調(diào)整，不轉(zhuǎn)回。 應(yīng)交所得稅計(jì)算：應(yīng)納稅所得額乘25%算出應(yīng)交所得稅，是當(dāng)年匯繳數(shù)。因暫時(shí)性差異，差異部分當(dāng)期不交，報(bào)表以遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債體現(xiàn)。 所得稅費(fèi)用計(jì)算：所得稅費(fèi)用綜合應(yīng)交所得稅與遞延所得稅。遞延所得稅負(fù)債增，費(fèi)用增；遞延所得稅資產(chǎn)增，費(fèi)用減。 報(bào)表影響：遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債影響資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)；所得稅費(fèi)用影響利潤表凈利潤，關(guān)乎利潤分配與股東權(quán)益。