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在審計業(yè)務執(zhí)行過程中,如何進行證據(jù)的收集和分析?
李老師
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提問時間:07/08 21:10
#CPA#
在審計業(yè)務執(zhí)行過程中,證據(jù)的收集和分析是非常重要的步驟,它有助于審計師評估客戶的財務報表是否真實和準確。以下是一些常見的方法和步驟: 1. 確定審計目標和范圍:審計師首先需要明確審計的目標和范圍,確定需要收集證據(jù)的具體內容和范圍。 2. 確定證據(jù)類型:審計師需要確定需要收集的證據(jù)類型,包括文件、記錄、報表、確認函等。 3. 收集證據(jù):審計師可以通過不同的方式收集證據(jù),例如檢查客戶的財務記錄和文件、與客戶溝通、進行實地考察等。 4. 評估證據(jù)可靠性:審計師需要評估收集到的證據(jù)的可靠性和充分性,確保證據(jù)來源可靠、完整和準確。 5. 分析證據(jù):審計師需要對收集到的證據(jù)進行分析和比對,以確認是否存在任何異?;蝻L險。 6. 形成審計意見:最終,審計師將根據(jù)收集和分析的證據(jù),形成對客戶財務報表的審計意見,判斷其真實性和準確性。 總的來說,證據(jù)的收集和分析是審計過程中的核心步驟,需要審計師具備良好的分析能力、溝通能力和判斷力,確保審計工作的準確性和可靠性。
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在審計業(yè)務執(zhí)行過程中,如何識別和處理重大審計問題?
李老師
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提問時間:07/08 19:05
#CPA#
在審計業(yè)務執(zhí)行過程中,識別和處理重大審計問題是至關重要的。以下是一些步驟和方法來幫助審計師識別和處理重大審計問題: 1. 確定重大審計問題:審計師應該在審計計劃階段識別可能存在的重大審計問題,這些問題可能涉及公司的財務報表、內部控制、重大交易等方面。審計師可以通過風險評估、前期審計工作和了解公司業(yè)務環(huán)境等方式來確定可能的重大審計問題。 2. 評估風險和重要性:審計師應該評估每個潛在的重大審計問題的風險和重要性。這包括評估潛在錯誤或舞弊的影響程度,以及對公司財務報表真實性的影響程度。 3. 制定應對策略:一旦確定了重大審計問題,審計師應該制定相應的應對策略。這可能包括調整審計程序、增加審計程序的范圍和深度、加強對公司內部控制的測試等。 4. 溝通和協(xié)作:審計師應該與審計團隊和管理層進行溝通和協(xié)作,確保對重大審計問題的處理得到適當?shù)年P注和支持。審計師還應該與公司管理層和審計委員會等相關方進行溝通,及時報告重大審計問題的發(fā)現(xiàn)和處理情況。 5. 完成審計程序:審計師應該按照制定的應對策略完成相應的審計程序,確保對重大審計問題的識別和處理符合審計準則和要求。 通過以上步驟和方法,審計師可以有效地識別和處理重大審計問題,確保審計工作的質量和有效性。
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1.總公司和分支機構、同一控制下的公司間發(fā)生應稅交易,取得的進項稅額不得計提加計抵減額,對嗎?該規(guī)定如果正確,是出自哪個文件?2.這里是一刀切,感覺不太合理,經(jīng)核實,如果不符合獨立交易原則,不得計提加計抵減額,有點道理。如果符合獨立交易原則,也不能計提加計抵減額,就不合理了。您的理解是?
歐陽老師
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提問時間:06/04 22:24
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 1.沒看到過有這樣的政策規(guī)定。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額,不得計提加計抵減額,如果這類關聯(lián)方發(fā)生地應稅交易,沒有不得抵扣的用途,可以正常抵扣的話,符合規(guī)定,相關行業(yè)就可以加計抵減。 2.你從哪里看到的相關表述,可以提供一下出處和具體內容,如果是我們的資料,我可以幫你核實一下。 祝您學習愉快!
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2×24年1月1日,甲公司支付8 000萬元從非關聯(lián)方丙公司收購C公司60%股權,甲公司能夠控制C公司,當日C公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為9 000萬元,公允價值為10 000萬元,差額源自于一批存貨的公允價值高于賬面價值1 000萬元。2×24年7月1日,C公司將賬面價值400萬元的一臺機器設備以500萬元的價格銷售給甲公司,甲公司預計該設備尚可使用5年,預計凈殘值為零,采用年限平均法計提折舊。2×24年度,C公司實現(xiàn)凈利潤3 300萬元,其他債權投資公允價值上升150萬元,未發(fā)生其他引起所有者權益變動的事項,購買日賬面價值與公允價值存在差異的存貨已出售90%。甲公司將C公司認定為一個資產(chǎn)組,確定該資產(chǎn)組在2×24年12月31日可收回金額為13 500萬元。不考慮相關稅費等其他因素,甲公司合并報表中應計提商譽減值準備是(? ?)。 這道題C公司2x24年末可辨認凈資產(chǎn)公允價值持續(xù)計算的份額
郭老師
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提問時間:05/04 18:48
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: C公司2×24年末可辨認凈資產(chǎn)公允價值持續(xù)計算的份額為13500萬元。但此值用于商譽減值測試,而非直接作為可辨認凈資產(chǎn)公允價值。具體步驟如下: 1.計算購買日合并成本:8000萬元。 2.購買日C公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為10000萬元。 3.初始商譽=合并成本-可辨認凈資產(chǎn)公允價值*持股比例=8000-10000*60%=2000萬元。2×24年末: -C公司實現(xiàn)凈利潤3300萬元。 -其他債權投資公允價值上升150萬元。 -存貨差額影響:1000萬元*90%=900萬元(已售出部分)。C公司2×24年末可辨認凈資產(chǎn)賬面價值=9000+3300+150-900=11550萬元。 加上未實現(xiàn)內部交易損益調整:500-400=100萬元,但需在合并報表中抵消。最終C公司2×24年末可辨認凈資產(chǎn)公允價值持續(xù)計算的份額為13500萬元。商譽減值測試時,如果資產(chǎn)組可收回金額低于其賬面價值,則需要計提商譽減值準備。具體數(shù)值需要進一步計算確定。 祝您學習愉快!
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增值稅進項核定抵扣為什么要價稅分離,
李老師
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提問時間:04/30 13:43
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 增值稅進項稅額的抵扣需要價稅分離的原因主要是為了準確計算可抵扣的進項稅額。價稅分離是指將商品或服務的價格和其所含的增值稅稅額分開計算和記錄。以下是價稅分離在增值稅進項抵扣中的重要性: 1.**準確計算稅額**:增值稅是對商品或服務的增值部分征稅,因此需要明確區(qū)分商品或服務的價格和增值稅稅額,以便準確計算應納稅額和可抵扣的進項稅額。 2.**遵循稅法規(guī)定**:根據(jù)增值稅的相關法律法規(guī),企業(yè)在進行進項稅額抵扣時,必須以合法有效的增值稅專用發(fā)票為依據(jù),而這些發(fā)票上會明確標注價稅分離的金額。 3.**避免重復征稅**:價稅分離有助于避免在增值稅鏈條中出現(xiàn)重復征稅的情況。通過分離價格和稅額,可以確保每個環(huán)節(jié)只對增值部分征稅。 4.**提高財務透明度**:價稅分離可以提高企業(yè)財務記錄的透明度,使得企業(yè)更容易進行財務分析和稅務管理。 在你提供的圖片內容中,提到的“發(fā)票注明增值稅額”和“發(fā)票注明金額X9%”等信息,都是價稅分離的具體體現(xiàn),確保企業(yè)能夠準確計算和抵扣進項稅額。 祝您學習愉快!
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假如5月份增值稅稅率是16%,6月份增值稅稅率是13%,5月份收到“含稅”貨款1160元,所屬期5月份申報未開票不含稅收入1000元,6月補開票, 問題1.補開票的不含稅金額等于1160除以0.13,對嗎? 2.如果這樣處理,6月補開票銷項稅額就“不等于”5月申報未開具發(fā)票應納稅額了?怎么處理這個差異? 3.上面兩個不同的不含稅金額,以哪一個確認為企業(yè)所得稅收入?
金老師
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提問時間:04/22 19:47
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 1.不對。補開票的不含稅金額應該等于1160除以(1+16%)。 2.由于5月份收到的是含16%稅率的貨款,因此在6月補開發(fā)票時應按原稅率計算銷項稅額,確保與5月申報未開具發(fā)票應納稅額一致。如果出現(xiàn)差異,需要調整賬務處理,以保證增值稅申報的一致性。 3.企業(yè)所得稅收入確認應該基于實際交易發(fā)生時的不含稅金額,即1000元。 祝您學習愉快!
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老師,可以給我舉個合并利潤表投資收益列報的例子嗎?
樸老師
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提問時間:04/19 10:21
#CPA#
案例背景 甲公司為母公司,持有乙公司 80% 股權,同時對丙公司具有重大影響(采用權益法核算 ),還持有丁公司股票作為交易性金融資產(chǎn)。2024 年度發(fā)生如下業(yè)務: 乙公司全年實現(xiàn)凈利潤 1000 萬元,宣告并分派現(xiàn)金股利 300 萬元。 丙公司實現(xiàn)凈利潤 400 萬元。 甲公司持有的丁公司股票,因丁公司股價上漲,公允價值增加 200 萬元。 投資收益計算及列報分析 來自子公司(乙公司 ):子公司實現(xiàn)凈利潤在合并報表中,通過調整分錄等綜合反映在合并利潤表相關項目,不單獨體現(xiàn)為母公司投資收益;子公司宣告分派現(xiàn)金股利,母公司個別報表按成本法確認投資收益,但合并報表層面需抵消,也不體現(xiàn)在合并利潤表投資收益中。 來自聯(lián)營企業(yè)(丙公司 ):甲公司對丙公司采用權益法核算,應按持股比例(假設為 30% )確認投資收益。丙公司實現(xiàn)凈利潤 400 萬元,甲公司應確認投資收益 = 400×30% = 120 萬元,這 120 萬元應列報在合并利潤表 “投資收益” 項目中。會計分錄為: 借:長期股權投資 —— 丙公司(損益調整) 120 貸:投資收益 120 來自交易性金融資產(chǎn)(丁公司股票 ):甲公司持有的丁公司股票作為交易性金融資產(chǎn),其公允價值增加 200 萬元,應計入當期損益。會計分錄為: 借:交易性金融資產(chǎn) —— 丁公司(公允價值變動) 200 貸:公允價值變動損益 200 若甲公司將丁公司股票出售,產(chǎn)生的處置收益才計入 “投資收益”。假設當年出售,售價高于賬面價值 200 萬元,分錄為: 借:銀行存款(實際收到金額) 公允價值變動損益 200 貸:交易性金融資產(chǎn) —— 丁公司(成本) 交易性金融資產(chǎn) —— 丁公司(公允價值變動) 投資收益 200 合并利潤表投資收益列報結果 在甲公司 2024 年度合并利潤表中,“投資收益” 項目列報金額 = 來自丙公司的投資收益(若有其他類似聯(lián)營、合營企業(yè)投資收益,一并計算 )%2B 交易性金融資產(chǎn)等金融資產(chǎn)處置產(chǎn)生的投資收益 。假設僅上述業(yè)務,投資收益列報金額為 120 %2B 200 = 320 萬元(若當年未出售丁公司股票則為 120 萬元 )。
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使用權資產(chǎn)提前終止合同,比如說前期該稅收資產(chǎn)計稅基礎為100萬,提前終止,沖銷剩余租賃付款10萬及未確認融資費用5萬那么現(xiàn)在在填報所得稅匯算表時這部分使用權資產(chǎn)的資產(chǎn)計稅基礎是0還是90萬
歐陽老師
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提問時間:04/15 20:27
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 如果使用權資產(chǎn)提前終止合同,沖銷剩余租賃付款10萬及未確認融資費用5萬,在填報所得稅匯算表時,這部分使用權資產(chǎn)的計稅基礎應該是0。因為從稅務角度來看,前期已經(jīng)處理過的費用不再與任何未攤銷的資產(chǎn)或負債相關聯(lián)。 祝您學習愉快!
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