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依據(jù)《應(yīng)付職工薪酬準(zhǔn)則》規(guī)定，用工單位支付給勞務(wù)派遣單位的費(fèi)用雖然為勞務(wù)費(fèi)用，但屬于“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的內(nèi)容，應(yīng)按受益原則將支出金額計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目，而不應(yīng)一律計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。問題：1.這里的“不應(yīng)一律計(jì)入管理費(fèi)用”科目，是指不應(yīng)一律計(jì)入期間費(fèi)用明細(xì)表第2行勞務(wù)費(fèi)的管理費(fèi)用列，還可能計(jì)入該行的銷售費(fèi)用列，對嗎？2.支付給勞務(wù)派遣單位的費(fèi)用，最終給了派遣人員，可是派遣人員不屬于用工單位的職工，為什么也屬于“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的內(nèi)容？3.既然屬于“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的內(nèi)容，假如用工單位支付給勞務(wù)派遣單位的費(fèi)用100，對于該業(yè)務(wù)，用工單位在填報(bào)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表職工薪酬明細(xì)表時，怎么填報(bào)？填報(bào)在哪一行哪一列？4.這樣一來 ，對于同一個派遣人員的工資，用工單位和勞務(wù)派遣公司都將其填報(bào)在企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表職工薪酬明細(xì)表中了，對嗎？感覺重復(fù)了啊？
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秦老師
金牌答疑老師
職稱：高級會計(jì)師，擁有多年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)，善于總結(jié)和歸納，擅長用簡單的小例子解釋問題原理，能化繁為簡，深入淺出，深受學(xué)員喜愛。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.是的，“不應(yīng)一律計(jì)入管理費(fèi)用”指的是這些支出可以依據(jù)受益原則分配到不同的成本或費(fèi)用科目下，比如銷售費(fèi)用、生產(chǎn)成本等，而不僅僅是管理費(fèi)用。2.雖然派遣人員不是用工單位直接雇傭的員工，但根據(jù)《應(yīng)付職工薪酬準(zhǔn)則》的規(guī)定，用工單位支付給勞務(wù)派遣單位的費(fèi)用是為了獲得勞務(wù)服務(wù)，這部分支出被視為對提供勞務(wù)者的報(bào)酬，因此需要通過“應(yīng)付職工薪酬”科目來核算。3.用工單位在填報(bào)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表職工薪酬明細(xì)表時，應(yīng)將支付給勞務(wù)派遣單位的費(fèi)用按照實(shí)際受益對象和性質(zhì)填入相應(yīng)的行次。如果這筆費(fèi)用是用于生產(chǎn)活動，則可能計(jì)入成本類項(xiàng)目；如果是與銷售或管理相關(guān)的支出，則分別計(jì)入銷售費(fèi)用或管理費(fèi)用。4.在企業(yè)所得稅年度申報(bào)中，用工單位和勞務(wù)派遣公司確實(shí)都會涉及對派遣人員工資的處理，但它們填報(bào)的內(nèi)容和角度不同。用工單位填報(bào)的是支付給勞務(wù)公司的服務(wù)費(fèi)，而勞務(wù)派遣公司填報(bào)的是實(shí)際發(fā)放給員工的薪酬。因此，并不會造成重復(fù)計(jì)算的問題。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.是的，“不應(yīng)一律計(jì)入管理費(fèi)用”指的是這些支出可以依據(jù)受益原則分配到不同的成本或費(fèi)用科目下，比如銷售費(fèi)用、生產(chǎn)成本等，而不僅僅是管理費(fèi)用。2.雖然派遣人員不是用工單位直接雇傭的員工，但根據(jù)《應(yīng)付職工薪酬準(zhǔn)則》的規(guī)定，用工單位支付給勞務(wù)派遣單位的費(fèi)用是為了獲得勞務(wù)服務(wù)，這部分支出被視為對提供勞務(wù)者的報(bào)酬，因此需要通過“應(yīng)付職工薪酬”科目來核算。3.用工單位在填報(bào)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表職工薪酬明細(xì)表時，應(yīng)將支付給勞務(wù)派遣單位的費(fèi)用按照實(shí)際受益對象和性質(zhì)填入相應(yīng)的行次。如果這筆費(fèi)用是用于生產(chǎn)活動，則可能計(jì)入成本類項(xiàng)目；如果是與銷售或管理相關(guān)的支出，則分別計(jì)入銷售費(fèi)用或管理費(fèi)用。4.在企業(yè)所得稅年度申報(bào)中，用工單位和勞務(wù)派遣公司確實(shí)都會涉及對派遣人員工資的處理，但它們填報(bào)的內(nèi)容和角度不同。用工單位填報(bào)的是支付給勞務(wù)公司的服務(wù)費(fèi)，而勞務(wù)派遣公司填報(bào)的是實(shí)際發(fā)放給員工的薪酬。因此，并不會造成重復(fù)計(jì)算的問題。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
06/24 00:41
丟了玉兔的嫦娥 
06/24 07:45
如果分配到生產(chǎn)成本,就不能將其數(shù)據(jù)填報(bào)到期間費(fèi)用明細(xì)表里面，而只能填報(bào)在成本費(fèi)用支出明細(xì)表的主營業(yè)務(wù)成本或者其他業(yè)務(wù)成本或者勞務(wù)成本里面，對嗎？
丟了玉兔的嫦娥
06/24 07:45
如果分配到生產(chǎn)成本,就不能將其數(shù)據(jù)填報(bào)到期間費(fèi)用明細(xì)表里面，而只能填報(bào)在成本費(fèi)用支出明細(xì)表的主營業(yè)務(wù)成本或者其他業(yè)務(wù)成本或者勞務(wù)成本里面，否則就會重復(fù)列支，對嗎？
秦老師 
06/24 07:45
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
是的，分配到生產(chǎn)成本的數(shù)據(jù)不能填報(bào)到期間費(fèi)用明細(xì)表里，而應(yīng)填報(bào)在成本費(fèi)用支出明細(xì)表的主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本或勞務(wù)成本中。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
是的，分配到生產(chǎn)成本的數(shù)據(jù)不能填報(bào)到期間費(fèi)用明細(xì)表里，而應(yīng)填報(bào)在成本費(fèi)用支出明細(xì)表的主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本或勞務(wù)成本中。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
秦老師
06/24 07:46
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
是的，如果已經(jīng)分配到生產(chǎn)成本的數(shù)據(jù)，就不能再填報(bào)到期間費(fèi)用明細(xì)表中，而應(yīng)該在成本費(fèi)用支出明細(xì)表中的主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本或勞務(wù)成本等項(xiàng)目中反映，以避免重復(fù)列支。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
是的，如果已經(jīng)分配到生產(chǎn)成本的數(shù)據(jù)，就不能再填報(bào)到期間費(fèi)用明細(xì)表中，而應(yīng)該在成本費(fèi)用支出明細(xì)表中的主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本或勞務(wù)成本等項(xiàng)目中反映，以避免重復(fù)列支。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
丟了玉兔的嫦娥
06/24 07:53
用工單位在填報(bào)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表職工薪酬明細(xì)表時，應(yīng)將支付給勞務(wù)派遣單位的費(fèi)用按照實(shí)際受益對象和性質(zhì)填入相應(yīng)的行次。如果這筆費(fèi)用是用于生產(chǎn)活動，則可能計(jì)入成本類項(xiàng)目；如果是與銷售或管理相關(guān)的支出，則分別計(jì)入銷售費(fèi)用或管理費(fèi)用。問題：1.應(yīng)將支付給勞務(wù)派遣單位的費(fèi)用按照實(shí)際受益對象和性質(zhì)填入相應(yīng)的行次，這里的相應(yīng)行次是指職工薪酬明細(xì)表的哪些行？2.假如用工單位收到勞務(wù)派遣公司開具勞務(wù)派遣發(fā)票，金額 100，其中用于生產(chǎn)崗位的派遣人員40，用于管理崗位的派遣人員60，那么在企業(yè)所得稅年度申報(bào)時，需要填報(bào)哪些附表的哪些行？分別填報(bào)多少金額？
秦老師
06/24 07:54
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.相應(yīng)行次是指職工薪酬明細(xì)表中與實(shí)際受益對象和性質(zhì)相匹配的成本或費(fèi)用項(xiàng)目。例如，如果費(fèi)用是用于生產(chǎn)活動，則計(jì)入成本類項(xiàng)目的相應(yīng)行；如果是銷售或管理相關(guān)的支出，則分別計(jì)入銷售費(fèi)用或管理費(fèi)用的相應(yīng)行。2.在企業(yè)所得稅年度申報(bào)時，需要填報(bào)A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》：
-生產(chǎn)崗位派遣人員40應(yīng)填入“生產(chǎn)成本”相關(guān)行次；
-管理崗位派遣人員60應(yīng)填入“管理費(fèi)用”相關(guān)行次。
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1.相應(yīng)行次是指職工薪酬明細(xì)表中與實(shí)際受益對象和性質(zhì)相匹配的成本或費(fèi)用項(xiàng)目。例如，如果費(fèi)用是用于生產(chǎn)活動，則計(jì)入成本類項(xiàng)目的相應(yīng)行；如果是銷售或管理相關(guān)的支出，則分別計(jì)入銷售費(fèi)用或管理費(fèi)用的相應(yīng)行。2.在企業(yè)所得稅年度申報(bào)時，需要填報(bào)A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》：
-生產(chǎn)崗位派遣人員40應(yīng)填入“生產(chǎn)成本”相關(guān)行次；
-管理崗位派遣人員60應(yīng)填入“管理費(fèi)用”相關(guān)行次。
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丟了玉兔的嫦娥
06/24 07:58
假如用工單位收到勞務(wù)派遣公司開具勞務(wù)派遣發(fā)票，金額 100，其中用于生產(chǎn)崗位的派遣人員40，用于管理崗位的派遣人員60，這時，怎么做會計(jì)分錄？
秦老師
06/24 07:58
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
借：生產(chǎn)成本 40
管理費(fèi)用 60
貸：應(yīng)付職工薪酬 100
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借：生產(chǎn)成本 40
管理費(fèi)用 60
貸：應(yīng)付職工薪酬 100
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丟了玉兔的嫦娥
06/24 08:00
在企業(yè)所得稅年度申報(bào)時，需要填報(bào)A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》問題：填報(bào)在A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》哪幾行？
秦老師
06/24 18:59
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
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丟了玉兔的嫦娥
06/24 19:20
1相應(yīng)行次是指職工薪酬明細(xì)表中與實(shí)際受益對象和性質(zhì)相匹配的成本或費(fèi)用項(xiàng)目。例如，如果費(fèi)用是用于生產(chǎn)活動，則計(jì)入成本類項(xiàng)目的相應(yīng)行；如果是銷售或管理相關(guān)的支出，則分別計(jì)入銷售費(fèi)用或管理費(fèi)用的相應(yīng)行。問題：1.職工薪酬明細(xì)表沒有您說的這些行次?。?.成本類項(xiàng)目的相應(yīng)行，應(yīng)該是在成本支出明細(xì)表填報(bào)；銷售費(fèi)用或管理費(fèi)用的相應(yīng)行，應(yīng)該在期間費(fèi)用明細(xì)表里面填報(bào)。都不需要填報(bào)在職工薪酬明細(xì)表里面?。?/div>
秦老師
06/24 19:21
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.職工薪酬明細(xì)表主要記錄的是與員工相關(guān)的各項(xiàng)支出，包括工資、福利費(fèi)等，并不一定包含成本或費(fèi)用項(xiàng)目的具體分類。
2.您提到的成本類項(xiàng)目、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用確實(shí)應(yīng)該分別在成本支出明細(xì)表和期間費(fèi)用明細(xì)表中填報(bào)。職工薪酬明細(xì)表中的數(shù)據(jù)會根據(jù)其性質(zhì)被匯總到這些表格的相應(yīng)行次中，但并不直接在職工薪酬明細(xì)表內(nèi)體現(xiàn)為成本或費(fèi)用項(xiàng)目的分類。
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1.職工薪酬明細(xì)表主要記錄的是與員工相關(guān)的各項(xiàng)支出，包括工資、福利費(fèi)等，并不一定包含成本或費(fèi)用項(xiàng)目的具體分類。
2.您提到的成本類項(xiàng)目、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用確實(shí)應(yīng)該分別在成本支出明細(xì)表和期間費(fèi)用明細(xì)表中填報(bào)。職工薪酬明細(xì)表中的數(shù)據(jù)會根據(jù)其性質(zhì)被匯總到這些表格的相應(yīng)行次中，但并不直接在職工薪酬明細(xì)表內(nèi)體現(xiàn)為成本或費(fèi)用項(xiàng)目的分類。
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丟了玉兔的嫦娥
06/24 21:21
1.有租賃合同，但是沒有發(fā)票，從租房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？2.開具了租賃發(fā)票，房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)是含稅還是不含稅？
秦老師
06/24 21:22
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.有租賃合同但沒有發(fā)票的情況下，從租房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是以合同約定的租金收入。
2.開具了租賃發(fā)票后，房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)是含稅的租金金額。
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1.有租賃合同但沒有發(fā)票的情況下，從租房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是以合同約定的租金收入。
2.開具了租賃發(fā)票后，房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)是含稅的租金金額。
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