《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整表》附表九的填報說明

來源: 編輯： 2009/03/20 16:32:38　字體：大小

　　一、適用范圍

　　本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報。

　　二、填報依據(jù)和內(nèi)容

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)、油氣勘探投資、油氣開發(fā)投資會計處理與稅收處理的折舊、攤銷，以及納稅調(diào)整額。

　　三、各項目填報說明

　　1.第1列“賬載金額”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度計算提取折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。

　　2.第2列“計稅基礎(chǔ)”，填報納稅人按照稅收規(guī)定計算稅前扣除折舊、攤銷的金額。

　　3.第3列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制計算提取折舊、攤銷額的年限。

　　4.第4列：填報納稅人按照稅收規(guī)定計算稅前扣除折舊、攤銷額的年限。

　　5.第5列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度計算本納稅年度的折舊、攤銷額。

　　6.第6列：填報納稅人按照稅收規(guī)定計算稅前扣除的折舊、攤銷額。

　　7.第7列：金額＝第5－6列。如本列為正數(shù)，進(jìn)行納稅調(diào)增；如本列為負(fù)數(shù)，進(jìn)行納稅調(diào)減。

　　四、表間關(guān)系

　　1.第1行第7列＞0時：第1行第7列＝附表三第43行第3列；第1行第7列＜0時：第1行第7列負(fù)數(shù)的絕對值＝附表三第43行第4列。

　　2.第7行第7列＞0時：第7行第7列＝附表三第44行第3列；第7行第7列＜0時：第7行第7列負(fù)數(shù)的絕對值＝附表三第44行第4列。

　　3.第10行第7列＞0時：第10行第7列＝附表三第45行第3列；第10行第7列＜0時：第10行第7列負(fù)數(shù)的絕對值＝附表三第45行第4列。