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土地增值稅清算問題:1.主體工程竣工驗收“以后”發(fā)生的球場劃線費用、滑滑梯以及運動器材,是否可以扣除?2.上述費用如果可以扣除,是計入公建配套設(shè)施費用據(jù)實扣除?還是計入開發(fā)費用按照比例計算扣除?
張老師
??|
提問時間:07/10 13:42
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 1.主體工程竣工驗收后發(fā)生的球場劃線費用、滑滑梯以及運動器材等費用,通常不能作為土地增值稅清算中的成本費用予以扣除。 2.如果上述費用在特定情況下被允許扣除,則應(yīng)計入公建配套設(shè)施費中據(jù)實扣除。但這種情況較為特殊,需具體問題具體分析,并以稅務(wù)機關(guān)的意見為準。 祝您學習愉快!
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注會考試時換算不含稅金額可以用含稅金額/1.13還是得寫/(1+13%)?
王一老師
??|
提問時間:07/10 13:25
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 可以使用含稅金額除以1.13來換算,這與除以(1+13%)是等價的。 祝您學習愉快!
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請問老師,注會一模的電腦版入口在哪里?我找不到
小趙老師
??|
提問時間:07/10 12:24
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 您可以登錄注冊會計師全國統(tǒng)一考試網(wǎng)上報名系統(tǒng)(https://cpaexam.cicpa.org.cn),或通過中國注冊會計師協(xié)會官方微信公眾號找到相關(guān)入口。如果是指模擬考試的電腦版入口,建議您查看正保會計網(wǎng)校的官方網(wǎng)站或者APP,通常這類資源會提供模擬考試的服務(wù)。 祝您學習愉快!
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您好老師,基本書面聲明注冊會計師是不是必須要求管理層提供,其他書面聲明是不是注冊會計師可能認為有必要時才要求管理層提供
李老師
??|
提問時間:07/10 12:14
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是的,對于基本書面聲明,注冊會計師必須要求管理層提供。而對于其他書面聲明,注冊會計師可能會在認為必要時要求管理層提供。 祝您學習愉快!
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為什么在權(quán)益法下,因其他方增資導致股權(quán)被稀釋的情況下,長投的價值會發(fā)生變動?
張老師
??|
提問時間:07/10 11:26
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在權(quán)益法下,如果由于其他投資者的增資導致原投資方的持股比例下降(即股權(quán)被稀釋),那么長期股權(quán)投資的賬面價值需要按照新的持股比例進行調(diào)整。這是因為長期股權(quán)投資的價值反映了投資方對被投資單位凈資產(chǎn)份額的主張。當持股比例因增資而減少時,投資方所享有的被投資單位凈資產(chǎn)份額也會相應(yīng)減少,因此需要調(diào)減長期股權(quán)投資的賬面價值以反映這一變化。 祝您學習愉快!
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土地增值稅清算問題:1.哪些成本費用項目“不得”作為加計扣除即“財政部規(guī)定的其他扣除項目”的計算基數(shù)?2.價格調(diào)節(jié)基金可以作為加計扣除的基數(shù)嗎?
小趙老師
??|
提問時間:07/10 11:07
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 1.不得作為加計扣除即“財政部規(guī)定的其他扣除項目”的計算基數(shù)的成本費用項目主要包括與房地產(chǎn)開發(fā)無關(guān)的支出、非直接成本和費用,以及不符合土地增值稅相關(guān)法規(guī)要求的其他支出。 2.價格調(diào)節(jié)基金是否可以作為加計扣除的基數(shù)需要具體分析其性質(zhì)。如果該基金屬于政府收取且明確不屬于財政部規(guī)定的可扣除項目,則不能作為加計扣除的基數(shù)。 祝您學習愉快!
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文中哪些句子可以看出網(wǎng)頁游戲是明星業(yè)務(wù)?
汪老師
??|
提問時間:07/10 07:20
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 兩個業(yè)務(wù)的增長率都大于10%,一般認為是高增長。 網(wǎng)頁游戲業(yè)務(wù)市場份額排名前三,“排名前三”并沒有說排名第三(如果強調(diào)排名第三就是弱競爭地位),所以,認為其“排名前列”是屬于相對市場份額較高,即按照大于1去理解,處于強競爭地位。 因此綜合來看屬于明星業(yè)務(wù) 最后補充,判斷高低,有定性定量兩張指標。您結(jié)合這張圖片再復(fù)習下: 祝您學習愉快!
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網(wǎng)頁游戲為什么是明星業(yè)務(wù),不是現(xiàn)金牛業(yè)務(wù)?
歐陽老師
??|
提問時間:07/10 06:47
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 網(wǎng)頁游戲產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展,吸引眾多公司進入,市場競爭激烈,這表明它處于高增長市場中,同時需要大量的投資來維持競爭地位和市場份額。因此,網(wǎng)頁游戲更符合明星業(yè)務(wù)的特征,而不是現(xiàn)金牛業(yè)務(wù)。現(xiàn)金牛業(yè)務(wù)通常是指那些在成熟市場中擁有穩(wěn)定現(xiàn)金流、不需要大量再投資的業(yè)務(wù)。 祝您學習愉快!
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請問這道題中的在產(chǎn)品完工程度如何理解?
汪老師
??|
提問時間:07/09 22:28
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在產(chǎn)品完工程度是指在產(chǎn)品的加工進度,即相對于完成全部生產(chǎn)過程所達到的程度。例如,在題目中如果提到直接人工和制造費用的完工程度為40%,這意味著這些成本項目已經(jīng)完成了總需求量的40%。這個比例用于計算約當產(chǎn)量,進而分配相關(guān)的成本到完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間。 祝您學習愉快!
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假設(shè)一里為何增值稅還是130呢
郭老師
??|
提問時間:07/09 22:02
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 因為在這個假設(shè)中,計算增值稅時所使用的銷售額和進項稅額沒有發(fā)生變化,所以增值稅的金額仍然是130。 祝您學習愉快!
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cpa 所得稅費用 例題13 為什么交易性金融負債的計稅基礎(chǔ)要包括應(yīng)計利息呢?稅法規(guī)定合同約定付款日扣除的意思不就是計稅基礎(chǔ)=賬面價值-公允價值變動-利息支出嗎?
張老師
??|
提問時間:07/09 21:24
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 交易性金融負債的計稅基礎(chǔ)包括應(yīng)計利息是因為在稅務(wù)處理上,合同約定的付款日之前發(fā)生的利息支出不能立即扣除,而是在實際支付時或合同規(guī)定的日期進行扣除。因此,在計算計稅基礎(chǔ)時,需要將這部分尚未扣除的應(yīng)計利息考慮進去。這與會計上的賬面價值可能不同,因為會計上可能會根據(jù)權(quán)責發(fā)生制提前確認這些費用。所以,這里的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-公允價值變動+應(yīng)計利息(未在稅前扣除的部分)。 祝您學習愉快!
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備考CPA,學到《會計》科目中存貨內(nèi)容,關(guān)于“材料存貨期末計量”,老師說如果材料用于加工產(chǎn)成品,則材料可變現(xiàn)凈值的計量,要看產(chǎn)成品可變現(xiàn)凈值與產(chǎn)成品存貨成本孰低。 現(xiàn)在這道題目,y材料應(yīng)按可變現(xiàn)凈值計量,它這里是不是寫錯了,應(yīng)該是用6700減去加工費用、銷售稅費等費用呀
汪老師
??|
提問時間:07/09 19:08
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 材料的可變現(xiàn)凈值計算確實需要考慮將該材料加工成產(chǎn)成品后,產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、銷售費用和相關(guān)稅費。如果題目中提到y(tǒng)材料應(yīng)按可變現(xiàn)凈值計量,但沒有扣除相應(yīng)的加工費、銷售稅費等,則可能是表述上的疏忽或錯誤。正確的分錄示例如下: 借:存貨跌價準備 貸:資產(chǎn)減值損失這表示根據(jù)產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值與成本比較后,如果需要計提跌價準備的情況。不過具體到題目中的數(shù)字和情況,請你對照上述原則自行計算確認。 祝您學習愉快!
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你好,我們出口一單到南非的,直接跟客戶簽了合同,但款又直接打到了我們香港公司,請問,這要怎樣去改動?
郭老師
??|
提問時間:07/09 18:19
#CPA#
香港公司能打給你們嗎?如果是的話,出委托書,南非委托香港公司付款,或者是香港公司退回南非公司再打給你們。
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“保持獨立性的期間,業(yè)務(wù)結(jié)束日以其中一方通知解除業(yè)務(wù)關(guān)系或出具最終審計報告二者時間孰晚為準”,為什么有這種情況,解除業(yè)務(wù)為什么還會出報告,出報告為什么還會解除業(yè)務(wù)
郭老師
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提問時間:07/09 16:49
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在審計過程中,如果出現(xiàn)嚴重問題導致客戶與會計師事務(wù)所之間的信任破裂,可能會提前解除業(yè)務(wù)關(guān)系。但即便如此,為了完成已進行的審計工作并提供一個正式的結(jié)論,會計師仍需出具最終的審計報告。因此,保持獨立性的期間會持續(xù)到雙方通知解除業(yè)務(wù)關(guān)系或出具最終審計報告的時間中較晚的那個時間點,以確保整個過程的專業(yè)性和完整性。 祝您學習愉快!
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外購設(shè)備通過縣政府捐贈給地震災(zāi)區(qū),已取得捐贈票據(jù),是否視同銷售,繳納增值稅
秦老師
??|
提問時間:07/09 14:22
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 不視同銷售,免征增值稅。但前提是該捐贈行為符合相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定,即通過縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)進行的捐贈。 祝您學習愉快!
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老師想請問下,例題提前收本這個2022年初的新本金怎么計算的哇?這些分子是怎么來為什么要這么算的哇,謝謝老師
金老師
??|
提問時間:07/09 09:08
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 新的本金計算是基于未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)的方法。2022年初的新本金,是將之后每年預(yù)期收到的現(xiàn)金流(包括本金和利息)按照一定的折現(xiàn)率折算到2022年初的價值。分子上的數(shù)字代表了各期預(yù)計收到的金額,這些金額需要根據(jù)實際的合同條款或協(xié)議來確定。折現(xiàn)的原因是為了考慮資金的時間價值,即未來的錢不如現(xiàn)在同樣數(shù)量的錢值錢。 祝您學習愉快!
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村民委員會將承包給農(nóng)戶的土地通過簽訂“土地流轉(zhuǎn)合同”的方式租賃給另外一個村民委員會進行規(guī)?;N植水稻,相關(guān)村名在合同簽名。問題:1.這個業(yè)務(wù)涉及哪些稅費?2.是否需要開具發(fā)票?
周老師
??|
提問時間:07/09 08:31
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 1.這個業(yè)務(wù)可能涉及的稅費包括增值稅、土地使用稅和印花稅等。具體稅費種類及稅率需依據(jù)當?shù)囟悇?wù)政策確定。 2.需要開具發(fā)票,作為租賃交易的正式憑證。 祝您學習愉快!
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老師,你好!CPA會計債務(wù)重組章節(jié)中,教材例題21-3中,債務(wù)人以三項資產(chǎn)(分別是生產(chǎn)的商品、固定資產(chǎn)和債權(quán)投資)還債,如果債務(wù)人還債的第三項資產(chǎn)是其他權(quán)益工具投資,在合同生效日(2025年9月10日)的賬面價值是15,其中成本10,公允價值變動5,而到債務(wù)重組日(2025年9月20日)公允價值是18。請問: 一、在做債務(wù)人的償債的分錄前,是否需要先做一筆,借:其他權(quán)益工具投資 3 貸:其他綜合收益3 二、做完上筆分錄后,再將之前形成其他綜合收益5與上筆形成的3,做一筆分錄:借:其他綜合收益8 貸:盈余公積 0.8 利潤分配——未分配利潤 7.2 (假定提取盈余公積比例10%)
金老師
??|
提問時間:07/08 22:00
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 一、是的,在做債務(wù)人的償債分錄前,需要先調(diào)整其他權(quán)益工具投資的賬面價值至公允價值: 借:其他權(quán)益工具投資3 貸:其他綜合收益3二、然后將之前形成其他綜合收益5與上筆形成的3合并處理: 借:其他綜合收益8 貸:盈余公積0.8 利潤分配——未分配利潤7.2 祝您學習愉快!
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將特別風險所影響的財務(wù)報表項目與具體認定相聯(lián)系,這句話是對的嗎?
汪老師
??|
提問時間:07/08 16:10
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 特別風險也可能會影響到報表整體,但這里是指的將特別風險影響到的報表項目與認定相聯(lián)系,也就是說這里是針對認定層次重大錯報風險而言的。將其與具體的認定相聯(lián)系,則可以確定出容易發(fā)生特別風險的具體的測試項目,這樣可以為執(zhí)行進一步程序提供一個方向性的指導作用,可以提高審計的效率和效果。 祝您學習愉快!
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答案是優(yōu)先股籌資的風險比普通股高,比債券低,怎么理解
于老師
??|
提問時間:07/08 15:59
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 這里說的其實就是財務(wù)風險。 普通股不需要支付固定的利息的,因此普通股的財務(wù)風險最低 債務(wù)需要還本付息,所以財務(wù)風險最大 優(yōu)先股一般是只需要支付固定的股息即可 所以優(yōu)先股處于二者之間的 祝您學習愉快!
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老師 *勞務(wù)*維修費 申報印花稅的時候?qū)儆谑裁春贤?/a>
家權(quán)老師
??|
提問時間:07/08 15:54
#CPA#
那個按承攬合同交印花稅
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25年CPA教材第幾頁有講是用到期收益率加不是用票面利率加。
李老師
??|
提問時間:07/08 15:31
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 債券的利率=無風險利率+風險溢價 無風險利率采用國債的到期收益率而不是票面利率。 在教材124頁 祝您學習愉快!
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為什么是用到期收益率加不是用票面利率加,25年CPA教材第幾頁有講用哪個,怎么理解。
李老師
??|
提問時間:07/08 15:13
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 到期收益率反映了債券投資的真實成本和回報,而票面利率只是債券發(fā)行時承諾的名義利率。使用到期收益率可以更準確地評估債券的實際收益情況。至于25年CPA教材的具體頁碼,這里沒有提供相關(guān)信息,建議查閱最新版的CPA教材以獲得詳細解釋。 祝您學習愉快!
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為什么是用到期收益率加不是用票面利率加,CPA教材第幾頁有講用哪個,怎么理解。
趙老師
??|
提問時間:07/08 14:56
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 到期收益率是指將未來現(xiàn)金流折現(xiàn)到現(xiàn)在價值的利率,反映了投資者購買債券并持有至到期的實際年化回報率。而票面利率是債券發(fā)行時約定的名義利率,不考慮市場變化和債券價格變動。在評估投資價值或計算債券內(nèi)在價值時,使用到期收益率更為準確,因為它能真實反映當前市場的資金成本和預(yù)期收益。CPA教材中關(guān)于到期收益率的具體講解可能出現(xiàn)在財務(wù)成本管理部分,具體頁碼因版本不同而有所差異,建議查閱最新版的教材以獲得最準確的信息。 祝您學習愉快!
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不得抵扣的進賬稅可以稅前扣除嗎
李老師
??|
提問時間:07/08 11:48
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 不得抵扣的進項稅額不能在企業(yè)所得稅前扣除。只有符合規(guī)定的成本、費用和損失等,才能在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除。 祝您學習愉快!
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根據(jù)資料(4),投資性房地產(chǎn)改擴建后的剩余使用年限是多少?理由是什么?
金老師
??|
提問時間:07/08 11:36
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 改良期間也是占用使用壽命的, 剩余的期限=50年-3年 祝您學習愉快!
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個人出租房產(chǎn)涉及到哪些稅費要交
小菲老師
??|
提問時間:07/08 11:14
#CPA#
同學,你好 繳納增值稅、附加稅、個稅、房產(chǎn)稅等
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006 甲公司(母,美元)投資乙公司(聯(lián)營企業(yè),人民幣)100萬,投資當天匯率為1:6.8,12.31日匯率變化為1:7,甲個別報表的會計分錄作如下,借:長期應(yīng)收款 100*6.8 貸:銀存 借:長期應(yīng)收款100*(7-6.8)貸:財務(wù)費用①以上會計分錄對嗎?②乙個別報表怎么做會計分錄?③合并報表怎么做會計分錄?
王一老師
??|
提問時間:07/08 10:38
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: ①甲公司個別報表的會計分錄不完全正確。正確的分錄應(yīng)該是: 借:長期股權(quán)投資——成本 680 貸:銀行存款 68012月31日,由于匯率變動產(chǎn)生的匯兌損益應(yīng)計入財務(wù)費用,但長期應(yīng)收款不應(yīng)調(diào)整為長期股權(quán)投資。因此,正確的分錄是: 借:長期股權(quán)投資——匯兌差額20 貸:財務(wù)費用 20②乙公司個別報表中不需要對甲公司的投資進行會計處理,除非收到的投資款用于特定用途需要單獨核算。③合并報表時,對于匯率變動產(chǎn)生的匯兌損益應(yīng)予以抵消。合并分錄如下: 借:長期股權(quán)投資——匯兌差額 20 貸:財務(wù)費用 20注意,在實際操作中,可能還需要考慮其他因素如投資的性質(zhì)、是否需要按公允價值計量等。 祝您學習愉快!
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005 甲公司(母,美元)投資乙公司(子,人民幣)100萬,投資當天匯率為1:6.8,12.31日匯率變化為1:7,甲個別報表的會計分錄作如下,借:長期應(yīng)收款 100*6.8 貸:銀存 借:長期應(yīng)收款100*(7-6.8)貸:財務(wù)費用,合并報表是 借:財務(wù)費用 貸:其他綜合收益①以上會計分錄對嗎?②乙個別報表怎么做會計分錄?
小趙老師
??|
提問時間:07/08 10:37
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: ①甲公司的個別報表中的會計分錄基本正確,但合并報表中應(yīng)調(diào)整為: 借:財務(wù)費用 貸:其他綜合收益②乙公司(子,人民幣)的個別報表中,對于這筆投資的處理應(yīng)該是: 借:銀行存款680 貸:實收資本68012月31日匯率變動時,由于乙公司的記賬本位幣是人民幣,不涉及外幣折算差額,因此不需要做額外的會計分錄。 祝您學習愉快!
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請問下,因租賃產(chǎn)生的增值稅,在填寫增值稅申報時認證進項抵扣不交增值稅后,應(yīng)交增值稅這個科目掛有數(shù)據(jù),需要做賬務(wù)處理么?如果需要做賬務(wù)處理,具體的會計分錄是怎樣么
宋生老師
??|
提問時間:07/08 10:32
#CPA#
你好,這個不需要單獨做分錄。
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