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注定模八計1-4, 老師,圖3紅色劃線框里不明白,2024年公允價值下降,不是屬于可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產(chǎn)嗎?為什么是遞延所得稅負債呢?解題思路是什么?
注會會計老師
??|
提問時間:03/29 22:35
#CPA#
是這樣的: 首先245是自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價值計量的投資性房地產(chǎn),公允價值大于賬面價值之間的差額計入其他綜合收益,公允價值大于賬面價值,確認遞延所得稅負債; 投資性房地產(chǎn)確認公允價值變動減少100,稅法不認可公允價值的變動,在計算應納稅暫時性差異的時候應該納稅調(diào)增,所以屬于應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債的金額。 (5155-155)/50是折舊的金額,稅法不認可公允價值計量,按照成本模式計量折舊。 您再理解下。
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已知某公司擬于2023年初購置設(shè)備一臺,需一次性投資100萬元。經(jīng)測算,該設(shè)備使用壽命為5年,采取直線法計提折舊,預計凈殘值為0。設(shè)備投入運營后每年可新增凈利潤20萬元。為了籌集項目投資所需要的資金,公司擬按目前資本結(jié)構(gòu)籌集資金,已知該公司目前資本結(jié)構(gòu)為負債占比50%,權(quán)益占比為50%。公司股票貝塔系數(shù)為1.5,無風險報酬為4%,市場組合的風險溢酬為6%。公司長期借款的利息率為7%。(本題忽略所得稅) 要求: (4)計算該公司加權(quán)平均資本成本; (5)以加權(quán)平均資本成本作為折現(xiàn)率,計算該項目凈現(xiàn)值,根據(jù)凈現(xiàn)值判斷是否接受該項目?
財管老師
??|
提問時間:12/30 12:09
#CPA#
思路如下: (4)先按照資本資產(chǎn)定價模型計算出股權(quán)的資本成本。公司長期借款的利息率為7%(本題忽略所得稅),所債務資本成本就是長期借款的利息。 加權(quán)平均資本成本=股權(quán)的資本成本*權(quán)益占比+債務資本成本*負債占比。 (5)現(xiàn)金凈流量=稅后營業(yè)利潤+折舊與攤銷 凈現(xiàn)值=未來現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值-原始投資額現(xiàn)值。 決策:凈現(xiàn)值大于0,方案可行;否則,不可行。
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子公司凈利潤中歸屬于認股權(quán)證且由母公司享有的部分2.32*450*18\\900這個里面×的450是什么意思
注會會計老師
??|
提問時間:08/09 11:39
#CPA#
就是子公司調(diào)整增加的普通股股數(shù)
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老師,路橋費,通行費的稅率一般是多小
玲竹老師
??|
提問時間:12/15 22:54
#CPA#
您好 路橋費,通行費的稅率一般是3%
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貸款損失準備是不是就是就是免除的500元呢?
小林老師
??|
提問時間:01/21 12:05
#CPA#
您好,損失準備是根據(jù)期末預計可以收回的金額乘以對應比例計算的,與免除的500萬元關(guān)系不大,
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老師請問一下,哪些費用可以計入研發(fā)費用?
易 老師
??|
提問時間:10/06 19:56
#CPA#
依據(jù)《財稅[2015]119號 財政部、國家稅務總局、科學技術(shù)部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》 一、研發(fā)活動及研發(fā)費用歸集范圍。本通知所稱研發(fā)活動,是指企業(yè)為獲得科學與技術(shù)新知識,創(chuàng)造性運用科學技術(shù)新知識,或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品(服務)、工藝而持續(xù)進行的具有明確目標的系統(tǒng)性活動。 (一)允許加計扣除的研發(fā)費用。企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照本年度實際發(fā)生額的50%,從本年度應納稅所得額中扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。研發(fā)費用的具體范圍包括: 1.人員人工費用。直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金,以及外聘研發(fā)人員的勞務費用。 2.直接投入費用。 (1)研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。 (2)用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費,不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費,試制產(chǎn)品的檢驗費。 (3)用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用,以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費。 3.折舊費用。用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費。 4.無形資產(chǎn)攤銷。用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)(包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等)的攤銷費用。 5.新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費。 6.其他相關(guān)費用。與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用,如技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費,研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用,知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費,差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。 7.財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他費用。
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b選項、開放式基金,為什么屬于金融中介機構(gòu),為什么不是金融工具? 我的理解是股票基金債券,這些屬于金融工具。中信證券、方正證券,這種屬于金融中介機構(gòu)。
丁小丁老師
??|
提問時間:12/14 21:33
#CPA#
您好!基金指的是基金公司,是中介哦
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為什么債權(quán)轉(zhuǎn)讓可以抵消,債務轉(zhuǎn)讓不能抵消?
易 老師
??|
提問時間:07/22 08:33
#CPA#
您好!因為債權(quán)轉(zhuǎn)讓后,新的債權(quán)人取得了權(quán)利,債務人還是要償還債務的,因為債務是有依據(jù)的,不隨債權(quán)的轉(zhuǎn)移而消失 而債務轉(zhuǎn)讓,是要債權(quán)人同意的,因為債權(quán)人要確認新的債務人有沒有償債能力,如果新的債務人償債能力比現(xiàn)在的債務人要弱,那么債權(quán)人就不會同意轉(zhuǎn)讓 這個是一個道理哦,債權(quán)因為不會因為轉(zhuǎn)移而變化,所以可以直接抵消,而債務轉(zhuǎn)移的風險不一樣,所以不能直接抵消的
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下列不計入生產(chǎn)經(jīng)營費用的有 A.企業(yè)購置和建造固定資產(chǎn),購買無形資產(chǎn)B.企業(yè)對外投資C.企業(yè)的固定資產(chǎn)盤虧損失,報廢清理損失D.由于自然災害造成的非常損失E.非正常原因造成的停工損失
注會會計老師
??|
提問時間:01/16 19:57
#CPA#
本題的答案是ABCDE,祝您學習愉快。
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老師,三年平均總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應該怎么計算?
小鈺老師
??|
提問時間:08/30 10:41
#CPA#
先把每一年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率算出來,然后算數(shù)平均
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某企業(yè)購置一套新設(shè)備,投資110萬元,購入后可立即投入使用,該設(shè)備使用期限為6年,期滿有殘值20萬元。在生產(chǎn)經(jīng)營期,該生產(chǎn)線每年可為企業(yè)增加營業(yè)收入80萬元,每年增加付現(xiàn)成本20萬元。該項投資要求的必要收益率為 12%,該企業(yè)所得稅率為25%。 ①計算項目的原始投資額;(2分) ②計算新生產(chǎn)線每年折舊額;(2分) ③計算新生產(chǎn)線計算期內(nèi)每年現(xiàn)金凈流量;(8分) ④計算新設(shè)備的凈現(xiàn)值;(6分) ⑤評價該項目是否可行,并闡述理由。(2分) 其中: (P/A,12%,5)=3.6048; (P/A,12%,6)=4.1114;(P/F,12%,6)=0.5066
張老師
??|
提問時間:12/23 15:31
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: ①原始投資額為110萬元。②每年折舊額=(固定資產(chǎn)原值-預計凈殘值)/使用年限=(110-20)/6=15萬元。③每年現(xiàn)金凈流量計算如下: -每年營業(yè)收入增加80萬元 -每年付現(xiàn)成本增加20萬元 -年折舊額為15萬元,作為非付現(xiàn)成本,在稅前利潤中扣除。 -稅后凈利潤=(營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-折舊)*(1-所得稅率)=(80-20-15)*(1-25%)=45*75%=33.75萬元 -每年現(xiàn)金凈流量NCF=稅后凈利潤+折舊=33.75+15=48.75萬元④新設(shè)備的凈現(xiàn)值計算如下: -前6年的每年現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值之和:48.75*(P/A,12%,6)=48.75*4.1114=199.93萬元 -第6年末殘值回收的現(xiàn)值:20*(P/F,12%,6)=20*0.5066=10.13萬元 -凈現(xiàn)值NPV=前6年現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值之和+殘值回收現(xiàn)值-初始投資=199.93+10.13-110=100.06萬元⑤該項目可行,因為其凈現(xiàn)值NPV大于零,表明項目預期收益超過了資本成本,具有經(jīng)濟可行性。 祝您學習愉快!
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農(nóng)產(chǎn)品:切面、餃子皮、餛飩皮、面皮、米粉等糧食復制品,也屬于本貨物的征稅范圍。 以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品,不屬于本貨物的征稅范圍。 面屬于哪一種?面和面皮有什么區(qū)別?
趙老師
??|
提問時間:05/11 15:51
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 面粉屬于農(nóng)產(chǎn)品,面皮如涼皮,用小麥面粉等制作的。 祝您學習愉快!
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第二題,社會公眾期望會影響審計風險嗎?
郭老師
??|
提問時間:01/13 22:07
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:會的。 法律責任的強化和社會公眾期望高,會讓注冊會計師的設(shè)定重要性水平降低,重要性水平越低,注冊會計師實施的審計程序越充分,做的審計工作也更完整和謹慎,所以會降低審計風險,而不是增大審計風險。 祝您學習愉快!
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圖片第一題
周老師
??|
提問時間:10/15 21:57
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 為了提高您的備考效率,老師建議您可以自己先嘗試做一下,然后把自己的做題結(jié)果上傳給老師,老師再為您具體檢查。 祝您學習愉快!
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請問注會考試中,計算的單位是元還是萬元,怎么不記得以前考試中在哪里有說明嗎,我看歷年的考題也沒有說明呢
郭老師
??|
提問時間:08/22 07:38
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 需要看題目中用的什么單位 一般是萬元的 考題中一般是會具體說明的 祝您學習愉快!
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為什么15這道題,答案說的是差額計入留存收益呢?這道題不是其他債權(quán)投資嗎?差額和其綜應該計入投資收益才對呀
周老師
??|
提問時間:06/26 00:04
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:15題是指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn),這個指定的是確認其他權(quán)益工具投資的,不是其他債權(quán)投資的。所以處置的時候是計入留存收益的,不是投資收益。祝您學習愉快!
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老師,為什么算折舊的時候,入賬價值不是按折現(xiàn)后的金額入賬?
宋生老師
??|
提問時間:07/08 12:14
#CPA#
你好!這樣不符合權(quán)責發(fā)生制啊 如果這樣的話,那折舊也要按折現(xiàn)后的折舊來
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老師你好,我想咨詢一下企業(yè)使用環(huán)境治理恢復基金大于計提數(shù),期末余額為借方,準則允許嗎?
謝謝老師
??|
提問時間:04/24 09:25
#CPA#
同學您好,一般是計提數(shù)大于使用數(shù)據(jù),建議貴公司補提
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這個地方,800為啥占6個月,6000占9個月,我怎么沒看明白?
瀟灑老師
??|
提問時間:04/04 16:25
#CPA#
同學你好,正在為你解答中
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如果并不同意,甲乙二人的表決權(quán)只有65%,沒有達到三分之二以上,決議不應該通過啊,所以我覺得A也正確
廖君老師
??|
提問時間:04/04 19:23
#CPA#
您好,這里沒有寫到程序不對呀(如果丙沒參加就決議了是不對的),丙也參加會議的他不同意就沒有通過決議,
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是這樣的,我們公司是商貿(mào)企業(yè),有一部分工資廠家可以報銷,但是我們發(fā)工資時這部分報銷的工資不能在賬里體現(xiàn),這個賬要怎么做呢
郭老師
??|
提問時間:03/25 16:32
#CPA#
你好,那你們是公戶支付,公戶收款嗎?
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18.下列各項中,注冊會計師應當以書面形式與治理層溝通的是( )。 A.計劃的審計范圍和時間安排 B.審計過程中遇到的重大困難 C.審計中發(fā)現(xiàn)的所有內(nèi)部控制缺陷 D.上市公司審計中注冊會計師的獨立性
暖暖老師
??|
提問時間:02/07 11:42
#CPA#
C.審計中發(fā)現(xiàn)的所有內(nèi)部控制缺陷
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為什么不選A,錯在哪里了啊
apple老師
??|
提問時間:02/06 16:39
#CPA#
同學你好,麻煩你發(fā)一下題目,謝謝
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老師,可轉(zhuǎn)債的初始確認金額與計稅基礎(chǔ)的差異到底確不確認所得稅影響?如果影響,是計入所有者權(quán)益還是當期損益呀?謝謝
注會會計老師
??|
提問時間:08/08 11:48
#CPA#
這個比較要爭議,老師個人理解是需要確認的,計入所有者權(quán)益,對應科目為“其他權(quán)益工具”
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這個玉米是用來生產(chǎn)玉米渣的,不是用于直接銷售,進項稅額不是按10%來抵扣嗎
青老師
??|
提問時間:06/20 12:43
#CPA#
你好; 自產(chǎn)自銷的 農(nóng)產(chǎn)品 才是按9%計算繳納的 ; 如果你 拿來農(nóng)產(chǎn)品 加工生產(chǎn) 13%貨物 才是加計扣除10%
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特定類別交易賬戶余額或者是披露的重要性水平也就是認定層次的重要性,老師說也是屬于計劃的重要性,那是根據(jù)總體計劃還是具體計劃來確定的呢?
晃晃榴蓮老師
??|
提問時間:07/24 11:10
#CPA#
同學,你好,是在指定總體審計策略時確定財務報表整體的重要性水平(只有一個且必須要制定)和適用于特定類別交易、賬戶余額和披露的一個或多個重要性水平(特定類別是不一定要確定的根據(jù)實際情況)
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制造企業(yè)自行研發(fā)形成了無形資產(chǎn)的,按百分之200加計扣除得出來的數(shù)值是不是還必需再攤銷? 例如某制造業(yè)自行投入研發(fā)300萬形成了無形資產(chǎn),則可以加計扣除600萬,假設(shè)按最低年限十年來算。這六百萬必須按長期待攤費攤銷嗎?
注會會計老師
??|
提問時間:07/30 23:23
#CPA#
“可以加計扣除600萬”是稅法的規(guī)定,會計上只按300無形資產(chǎn)來攤銷的,會計上不涉及再按長期待攤費攤銷;;與稅法處理不一致的地方納稅調(diào)整
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財務管理租賃分析中有個表述“折舊抵稅額的風險比租金大一些”,請問該怎樣理解這個表述,它是什么意思?
財管老師
??|
提問時間:03/27 19:31
#CPA#
折舊是企業(yè)的成本費用,可以在稅前扣除,即有抵稅的效應。這里有一個條件,即全部折舊抵稅額必須足額的應稅所得用于抵稅,企業(yè)的所得稅稅率不變。如果企業(yè)的經(jīng)濟效益不好,沒有足夠用來抵稅的應稅額這時候不能實現(xiàn)折舊抵稅。因此折舊抵稅額的風險比租金要大一些,與企業(yè)的經(jīng)營情況有很大的關(guān)系。
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老師,合并報表我總是不懂什么時候用遞延所得稅資產(chǎn),什么時候用遞延所得稅負債,例如順流交易,內(nèi)部抵減損益,假設(shè)1000收入800成本,那么怎么就形成遞延所得稅負債,然后逆流交易,怎么就形成遞延所得稅資產(chǎn)呢?到底這個遞延是因為什么而產(chǎn)生的,我們內(nèi)部銷售,是不是少結(jié)轉(zhuǎn)了200的成本,因為被我們合并報表抵掉了,所以個報母公司的賬上我們就結(jié)轉(zhuǎn)少了200,賬面存貨的賬面價值就大于稅法結(jié)轉(zhuǎn)后的賬面價值,因此就是遞延所得稅負債,如果是逆流交易,是什么邏輯導致形成遞延所得稅資產(chǎn)的呢
丁小丁老師
??|
提問時間:06/28 10:54
#CPA#
您好!不管是逆流還是順流,你就把握住稅法承認多少,然后和賬面價值對比,這兩者差異再區(qū)分是資產(chǎn)還是負債,然后按照資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ),形成遞延所得稅資產(chǎn),大于計稅依據(jù)形成遞延所得稅負債,負債是相反的,這樣處理,你就不會混淆了哦
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老師,我2022的12月份的一筆20萬農(nóng)民工工資專戶發(fā)放了,但是在2023年2月份才知道,去稅務局做了2022年12月的個稅更正,補報這部分的個稅,賬務上該怎么處理呢?能不能直接更改12月份的憑證,補做進去,然后同時更改稅務系統(tǒng)的財務報表和2022年4季度的企業(yè)所得稅報表?還是要用以前年度損益調(diào)整,做在2023年2月份賬里。
meizi老師
??|
提問時間:03/10 17:05
#CPA#
你好; 這部分個稅 是因為之前申報表數(shù)據(jù) 做錯了嗎? 你的成本金額是否錯誤了 ?
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