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處置重要組成部分,會修改重要性嗎?
董孝彬老師
??|
提問時間:07/07 22:02
#CPA#
同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
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004 母公司(人民幣)對子公司(美元)構(gòu)成實質(zhì)凈投資的外幣(美元)長期應(yīng)收款,產(chǎn)生的匯兌差額在資產(chǎn)負(fù)債表日的合并報表中應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入投資收益還是其他綜合收益?如果是母公司對聯(lián)營企業(yè)呢?個別報表下呢?
歐陽老師
??|
提問時間:07/07 21:41
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 1、是其他綜合收益 2、財務(wù)費用 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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003 權(quán)益結(jié)算的股份支付:①中如果加速行權(quán),計提管理費用和資本公積—其他資本公積,②如果是在行權(quán)時計提“資本公積—其他資本公積”和“資本公積—股本溢價”, 那么,如果是取消給予部分股份,是等未取消的部分行權(quán)時轉(zhuǎn)為“資本公積—股本溢價”嗎?如果是全部取消呢?
趙老師
??|
提問時間:07/07 21:24
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 1、是的 2、取消的時候結(jié)轉(zhuǎn)其他資本公積的 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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抵押權(quán)設(shè)立前抵押財產(chǎn)已出租的。原租賃關(guān)系不受該抵押權(quán)的影響 大白話怎么理解這句話 這道題目是鄉(xiāng)里關(guān)于擔(dān)保制度表述中正確的,是這個也是正確的,但是我不知道該怎么理解。
樂伊老師
??|
提問時間:07/07 20:48
#CPA#
同學(xué)你好,正在解答,請稍等
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老師 關(guān)于二手機(jī)銷售 小規(guī)模 一般納稅人 二手車經(jīng)銷企業(yè) 增值稅實用的不用稅率 及免稅 2025-07-07 20:42
劉艷紅老師
??|
提問時間:07/07 20:47
#CPA#
您好,這個不免稅,增值稅是0.5%,企稅如是是小微企業(yè)是5%
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老師關(guān)于小規(guī)模納稅人不占用三十萬免稅額度 如何填寫增值稅申報表
劉艷紅老師
??|
提問時間:07/07 20:43
#CPA#
您好,意思是開票不超過30W嗎
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老師 關(guān)于二手機(jī)銷售 小規(guī)模 一般納稅人 二手車經(jīng)銷企業(yè) 增值稅實用的不用稅率 及免稅
劉艷紅老師
??|
提問時間:07/07 20:42
#CPA#
您好,你是指出售二手車嗎?
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哪來的五年啊老師
樂伊老師
??|
提問時間:07/07 20:05
#CPA#
同學(xué)你好,正在解答,請稍等
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集團(tuán)審計,組成部分的微小錯報臨界值,應(yīng)該是集團(tuán)項目組來定,還是由組成部分會計師來定?
樸老師
??|
提問時間:07/07 19:42
#CPA#
由集團(tuán)項目組確定。
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初始投資成本是非貨幣資產(chǎn)的,初始投資成本小于公允價值的不是計入營業(yè)外收入對嗎? 比如題目是以固定資產(chǎn)出資為取得長投,然后長投的金額(公允價)要大于固定資產(chǎn)的金額,然后差額就直接進(jìn)入了資產(chǎn)處置損益
董孝彬老師
??|
提問時間:07/07 18:22
#CPA#
同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
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請教一下,遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)可以相互抵消嗎?再者,因某項特定的固定資產(chǎn)折舊形成的稅會差異,日后處置這項固定資產(chǎn)的時候,原先因此確認(rèn)的遞延所得稅差異是否消除?
歐陽老師
??|
提問時間:07/07 18:21
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)在個別財務(wù)報表中不能直接抵消,但在合并財務(wù)報表編制過程中可以進(jìn)行抵消。因某項特定固定資產(chǎn)折舊形成的稅會差異,在日后處置該固定資產(chǎn)時,原先確認(rèn)的遞延所得稅差異會隨之消除。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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我不太明白就是說為啥租賃出租人要借:應(yīng)收融資租賃款-未擔(dān)保余值,最后這個未擔(dān)保余值從哪里收回來?這個資產(chǎn)的價值就是能收回來的錢(租賃收款額)加上可能收不回來的錢(未擔(dān)保余值)嘛?
董孝彬老師
??|
提問時間:07/07 18:21
#CPA#
同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
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關(guān)于遞延所得稅的題目,如何確定哪些事項需要對會計利潤進(jìn)行調(diào)整?
歐陽老師
??|
提問時間:07/07 17:58
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在處理遞延所得稅時,需要識別會計與稅法之間的差異。具體來說,當(dāng)存在應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異時,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn),并調(diào)整會計利潤中的所得稅費用。這些差異通常源于資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)的不同。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,你好,我們公司是廠房租賃公司,收的水電費沒有開具發(fā)票,現(xiàn)在申報未開票收入,我是申報到貨物還是服務(wù)呢
家權(quán)老師
??|
提問時間:07/07 17:58
#CPA#
水電費是貨物,房租是服務(wù)
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老師,我們是建筑公司,給老板異地的房子交物業(yè)費,停車費之類的,怎樣入賬才能合理?
文文老師
??|
提問時間:07/07 17:18
#CPA#
你好,可以直接按福利費處理
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老師,我們是建筑公司,工地上工人的伙食費屬于人工費還是福利費呢?
文文老師
??|
提問時間:07/07 17:12
#CPA#
工地上工人的伙食費屬于 福利費
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你好,老師!電子煙委托加工收回后,受托方?jīng)]有代收代繳,直接銷售如何征收消費稅?
周老師
??|
提問時間:07/07 16:51
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 如果受托方未履行代收代繳義務(wù),委托方在將委托加工的電子煙直接銷售時,需要自行計算并繳納消費稅。此時,應(yīng)按照銷售額來確定應(yīng)納稅額,并且不能扣除受托方本應(yīng)代扣代繳的部分。此外,稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會對受托方處以應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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你好,老師!委托加工電子煙,收回后銷售,如何征收消費稅?
于老師
??|
提問時間:07/07 16:47
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 如果委托加工的電子煙收回后直接銷售,且售價不高于受托方的售價,則不再繳納消費稅。若售價高于受托方售價,需按售價計算消費稅,但可減去受托方已代扣代繳的消費稅。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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高展公司是一家提供云存儲服務(wù)的企業(yè)。根據(jù)波特的價值鏈分析理論,下列各項 中,屬于高展公司價值鏈中支持活動的是( D )。 A. 完善的客戶服務(wù)體系 B. 云存儲設(shè)備的修理和零部件的供應(yīng) C. 業(yè)務(wù)推廣的廣告和服務(wù)定價 D. 職責(zé)分明、精簡高效的組織結(jié)構(gòu) 123分別是什么
樂伊老師
??|
提問時間:07/07 16:43
#CPA#
同學(xué)你好,正在解答 ,請稍等
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因容積率降低退回出讓金,其已繳契稅可以相應(yīng)比例退回嗎
文文老師
??|
提問時間:07/07 16:42
#CPA#
已繳契稅可按比例申請退回。
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老師我審核單據(jù)拿到了一張接待費餐飲專票,不含稅金額1546.53元,稅金15.47元。我該怎么做憑證,因為接待費不能抵扣
家權(quán)老師
??|
提問時間:07/07 16:42
#CPA#
那個直接做不抵扣勾選,含稅計入業(yè)務(wù)招待費
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聚力公司是一家工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)。為了節(jié)省研發(fā)成本、提高生產(chǎn)效率, 該公司擬將部分業(yè)務(wù)外包,并為此制定業(yè)務(wù)外包實施方案。下列各項中,屬于聚 力公司制定業(yè)務(wù)外包實施方案時應(yīng)予采納的風(fēng)險管控措施是( B )。D A. 根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃,制定業(yè)務(wù)外包實施方案 B. 對于重大業(yè)務(wù)外包,風(fēng)險管理職能部門負(fù)責(zé)人應(yīng)參與決策 C. 傳感器或智能控制系統(tǒng)制造等核心業(yè)務(wù)外包,應(yīng)由總會計師和總工程師聯(lián)合審批 D. 根據(jù)業(yè)務(wù)外包對生產(chǎn)經(jīng)營的影響程度,對外包業(yè)務(wù)實施分類管理 我感覺應(yīng)該是選擇B
小鄧子老師
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提問時間:07/07 16:38
#CPA#
正確答案:D(根據(jù)業(yè)務(wù)外包對生產(chǎn)經(jīng)營的影響程度,對外包業(yè)務(wù)實施分類管理) 解析: 選項D符合核心管控要求 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號—業(yè)務(wù)外包》第四條明確規(guī)定,企業(yè)應(yīng)對外包業(yè)務(wù)實施分類管理,劃分為重大外包業(yè)務(wù)和一般外包業(yè)務(wù),并突出管控重點。 分類管理有助于企業(yè)聚焦資源監(jiān)控高風(fēng)險業(yè)務(wù)(如對生產(chǎn)有重大影響的外包),避免“一刀切”管控導(dǎo)致的資源浪費或監(jiān)管漏洞。 例如,重大外包業(yè)務(wù)需提交董事會審批,一般外包可由部門層級審批,體現(xiàn)風(fēng)險導(dǎo)向的分級管控邏輯。 其他選項的合理性分析 選項A:根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃制定業(yè)務(wù)外包實施方案 符合規(guī)定但非核心風(fēng)險措施 指引要求企業(yè)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃制定實施方案,但這屬于基礎(chǔ)程序要求,而非針對風(fēng)險的專項管控。風(fēng)險管理更強調(diào)分類、審批、監(jiān)督等具體控制活動,而非計劃本身。 選項B:對于重大業(yè)務(wù)外包,風(fēng)險管理職能部門負(fù)責(zé)人應(yīng)參與決策 不符合權(quán)威指引 指引明確要求:總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人(非風(fēng)險部門)應(yīng)參與重大業(yè)務(wù)外包決策,重點評估經(jīng)濟(jì)效益。 風(fēng)險管理職能部門的角色通常是監(jiān)督與評估風(fēng)險,而非直接參與決策(如董事會或總會計師主導(dǎo))。 因此,B選項混淆了責(zé)任主體,不符合內(nèi)部控制分工原則。 選項C:核心業(yè)務(wù)外包需總會計師和總工程師聯(lián)合審批 核心業(yè)務(wù)應(yīng)禁止外包,審批無意義 指引第五條強調(diào):企業(yè)應(yīng)避免核心業(yè)務(wù)外包(如涉及核心競爭力的研發(fā)、關(guān)鍵技術(shù))。 若核心業(yè)務(wù)確需外包,需極端審慎,但審批主體仍為董事會(如指引第六條),而非總工程師或總會計師聯(lián)合審批。 該選項存在根本邏輯錯誤,因核心業(yè)務(wù)外包本身已違反風(fēng)控原則。 結(jié)論 D選項是唯一直接對應(yīng)風(fēng)險管理要求的措施,通過分類管理實現(xiàn)風(fēng)險精準(zhǔn)管控。 B選項錯誤:因重大業(yè)務(wù)外包的決策參與主體應(yīng)為總會計師(財務(wù)負(fù)責(zé)人)或董事會,而非風(fēng)險管理部門。 實務(wù)建議:企業(yè)制定外包方案時,應(yīng)同步落實以下措施: 禁止核心業(yè)務(wù)外包(如傳感器/智能控制系統(tǒng)制造); 重大外包提交董事會審批,并持續(xù)評估承包商履約能力; 建立承包商“黑名單”制度,防范商業(yè)賄賂與履約風(fēng)險。
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新潮公司是一家遠(yuǎn)程診療設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)。目前,遠(yuǎn)程診療設(shè)備產(chǎn)業(yè)剛剛形成,其 發(fā)展面臨很大的不確定性。根據(jù)新興產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略選擇理論,下列各項中,屬于新 潮公司在戰(zhàn)略制定過程中處理上述不確定性的正確做法是( C )。B A. 集中資源提升生產(chǎn)能力 B. 正確對待遠(yuǎn)程診療設(shè)備產(chǎn)業(yè)發(fā)展的外在性 C. 擴(kuò)大市場份額 D. 利用金融杠桿,壯大資金實力 這不是在成長期嗎,為什么不選擇c
樂伊老師
??|
提問時間:07/07 16:21
#CPA#
同學(xué)你好,正在解答,請稍等
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公司為上市公司,有關(guān)授予限制性股票資料如下: 2×20年1月6日,A公司向25名公司高級管理人員授予了3 000萬股限制性股票,授予后鎖定3年。2×20年、2×21年、2×22年為申請解鎖考核年,每年的解鎖比例分別為30%、30%和40%,經(jīng)測算,授予日限制性股票的公允價值每股為10元。高級管理人員認(rèn)購價格為授予日限制性股票的公允價值的50%,即5元。這個授予日股票期權(quán)的公允價值是多少啊
樂伊老師
??|
提問時間:07/07 16:19
#CPA#
同學(xué)你好,信息中明確了”授予日限制性股票的公允價值每股為10元“
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關(guān)于遞延所得稅的題目,計算應(yīng)納稅所得額的時候,題目中給出的事項都需要由題目中給出的利潤進(jìn)行加或減吧?
王一老師
??|
提問時間:07/07 16:08
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是的,計算應(yīng)納稅所得額時,需要根據(jù)題目中給出的事項對利潤進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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有個國企煤礦把其中一部分承包給一個企業(yè)開采煤礦,那么這個國企煤礦給企業(yè)的承包費開發(fā)票可以開具資源費嗎?不開資源費的話可以開哪些費用入賬?
宋生老師
??|
提問時間:07/07 16:06
#CPA#
你好這個不能開資源費。嗯
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高圖科技是一家半導(dǎo)體材料生產(chǎn)商,產(chǎn)品的主要原材料為藍(lán)寶石平片,由兩家供 應(yīng)商集中供應(yīng)。從采購戰(zhàn)略角度看,下列各項中,屬于高圖科技采用的貨源策略 的優(yōu)點是(B )。A A. 與供應(yīng)商建立較為穩(wěn)固的關(guān)系 B. 企業(yè)對供應(yīng)商議價能力強 C. 與其他貨源策略相比,更有利于與供應(yīng)商知識共享 D. 與其他貨源策略相比,更有利于保證藍(lán)寶石平片的穩(wěn)定供應(yīng) 老師我的理解是不是單一貨源,為什么還要選擇牢固的關(guān)系
小鄧子老師
??|
提問時間:07/07 15:47
#CPA#
高圖科技的貨源策略定位 少數(shù)貨源策略:高圖科技選擇由 兩家供應(yīng)商 集中供應(yīng)藍(lán)寶石平片,屬于典型的 少數(shù)貨源策略(或稱“雙貨源策略”)。這種策略介于單一貨源和多貨源之間,既避免過度依賴單一供應(yīng)商,又不同于分散的多貨源模式。 與單一貨源的區(qū)別:單一貨源指僅依賴 一家供應(yīng)商,而少數(shù)貨源策略(如兩家)在保持集中供應(yīng)的同時,通過有限競爭降低風(fēng)險,但仍以長期合作為主 為什么選項A(穩(wěn)固關(guān)系)正確? 少數(shù)貨源策略的核心優(yōu)勢是 深化與供應(yīng)商的協(xié)作關(guān)系,具體體現(xiàn)在: 長期合作導(dǎo)向: 集中采購量使供應(yīng)商更重視客戶,愿意投入資源保障質(zhì)量、響應(yīng)速度和技術(shù)支持,形成 穩(wěn)定的供需紐帶。 例如,半導(dǎo)體材料對純度、工藝要求高,長期合作有助于供應(yīng)商熟悉高圖科技的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),減少質(zhì)檢成本。 信息保密與協(xié)同增效: 供應(yīng)商數(shù)量少,企業(yè)更易保護(hù)技術(shù)機(jī)密(如藍(lán)寶石平片的加工工藝),避免技術(shù)泄露風(fēng)險。 雙方可通過共享生產(chǎn)計劃、庫存數(shù)據(jù),優(yōu)化供應(yīng)鏈效率(如JIT交付),降低缺貨風(fēng)險。 質(zhì)量與規(guī)模經(jīng)濟(jì): 長期合作中,供應(yīng)商可能主動提升產(chǎn)品質(zhì)量(如減少瑕疵率),而高圖科技因采購量大可獲得價格折扣或優(yōu)先供應(yīng)權(quán)
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選項A不理解,里邊不是還有發(fā)行費率么,僅股東要求的必要報酬率不是沒有包含發(fā)行費率么
樸老師
??|
提問時間:07/07 15:27
#CPA#
選項 A 正確,優(yōu)先股資本成本本質(zhì)是優(yōu)先股股東要求的必要報酬率 。發(fā)行費率是計算資本成本時用于調(diào)整籌資凈額的(在公式分母扣減 ),不影響 “資本成本本質(zhì)是股東要求的必要報酬率” 這一本質(zhì)定義,二者分屬本質(zhì)與計算細(xì)節(jié)層面,不沖突 。
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內(nèi)控審計報告意見類型
趙老師
??|
提問時間:07/07 14:57
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 內(nèi)控審計報告的意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。這些意見反映了審計師對被審計單位內(nèi)部控制有效性的評價。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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選項B哪里錯了,解析不也是調(diào)減了4900嗎
樸老師
??|
提問時間:07/07 14:47
#CPA#
選項 B 錯誤,是因調(diào)整分錄并非單純減少投資收益 4900 萬,而是跨期利潤重分類:以前年度利潤從投資收益轉(zhuǎn)出至留存收益,當(dāng)期利潤在投資收益內(nèi)部調(diào)整(凈影響 0 ),實際對投資收益凈影響是減少以前年度利潤對應(yīng)的部分,并非 4900 萬,B 誤解了調(diào)整對投資收益的凈作用
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