如果單位決定全部取消股份激勵(lì)，并采用了加速行權(quán)的處理方式，計(jì)提“管理費(fèi)用”和“資本公積—其他資本公積”，是當(dāng)下就反向結(jié)轉(zhuǎn)到“資本公積—股本溢價(jià)”，還是在行權(quán)日反向結(jié)轉(zhuǎn)到“資本公積—股本溢價(jià)”？

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
如果單位決定全部取消權(quán)益結(jié)算的股份支付的股份激勵(lì)，并采用了加速行權(quán)的處理方式，計(jì)提了“管理費(fèi)用”和“資本公積—其他資本公積”，應(yīng)當(dāng)在取消時(shí)就反向結(jié)轉(zhuǎn)到“資本公積—股本溢價(jià)”。
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小趙老師，您7.1回復(fù)我說(shuō)的是需要反向結(jié)轉(zhuǎn)“管理費(fèi)用”和“資本公積—股本溢價(jià)”，這里我理解是需要反向結(jié)轉(zhuǎn)“資本公積—其他資本公積”和“資本公積—股本溢價(jià)”。所以，針對(duì)全部股權(quán)需要加速行權(quán)時(shí)，在計(jì)提了“管理費(fèi)用”和“資本公積—其他資本公積”以后的處理方式是什么？

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
在全部股權(quán)需要加速行權(quán)時(shí)，如果已經(jīng)計(jì)提了“管理費(fèi)用”和“資本公積—其他資本公積”，那么在取消股份激勵(lì)時(shí)應(yīng)進(jìn)行反向結(jié)轉(zhuǎn)。具體的會(huì)計(jì)分錄為：
借：資本公積——其他資本公積
　　貸：管理費(fèi)用這表示將之前確認(rèn)的費(fèi)用和其他資本公積沖回，因?yàn)槲磥?lái)不會(huì)行權(quán)了，也不會(huì)再轉(zhuǎn)到股本溢價(jià)里邊。
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老師，如果是部分加速行權(quán)，那么在未取消的部分行權(quán)時(shí)，應(yīng)該把包含加速行權(quán)的部分在內(nèi)的“資本公積—其他資本公積”反向結(jié)轉(zhuǎn)到“資本公積—股本溢價(jià)”對(duì)嗎？老師，為什么部分加速行權(quán)和全部加速行權(quán)處理方式不同呢？

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
對(duì)于權(quán)益結(jié)算的股份支付部分加速行權(quán)的情況，在未取消的部分行權(quán)時(shí)，確實(shí)應(yīng)該把包含加速行權(quán)部分在內(nèi)的“資本公積—其他資本公積”反向結(jié)轉(zhuǎn)到“資本公積—股本溢價(jià)”。這是因?yàn)檫@部分已經(jīng)完成了行權(quán)過(guò)程，需要將之前確認(rèn)在其他資本公積中的金額轉(zhuǎn)移到股本溢價(jià)中。權(quán)益結(jié)算的股份支付部分加速行權(quán)和全部加速行權(quán)處理方式不同主要是因?yàn)槭欠裆婕叭∠膯?wèn)題。當(dāng)全部加速行權(quán)時(shí)，通常意味著所有授予的股份都將在一個(gè)較早的時(shí)間點(diǎn)完成行權(quán)或被取消，因此需要一次性調(diào)整所有的會(huì)計(jì)科目來(lái)反映這一變化；而部分加速行權(quán)則只影響到其中的一部分，未受影響的部分仍需按照原計(jì)劃處理。
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