1.假如所屬期2019年3月增值稅申報(bào)了未開具不含稅收入100元，稅額16元。那2019年4月補(bǔ)開票的稅率是16%,不含稅金額還是100.所屬期2019年4月增值稅申報(bào)時(shí)，附表一未開具票銷售額填報(bào)-100，稅額填報(bào)-13，補(bǔ)開票銷售額填報(bào)100，稅額填報(bào)13，對(duì)嗎？2.這樣一正一負(fù)抵消了，不影響稅款,但是補(bǔ)開票稅率是16%，申報(bào)表稅率是13%；補(bǔ)開票稅額是16，申報(bào)表稅額是13。賬務(wù)是否需要對(duì)這些差異進(jìn)行處理？怎么處理？

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.2019年4月補(bǔ)開發(fā)票時(shí)應(yīng)按照原16%的稅率開具，不含稅金額還是100元。所屬期2019年4月增值稅申報(bào)時(shí)，附表一未開具發(fā)票銷售額填報(bào)-100，稅額填報(bào)-16（而非-13），補(bǔ)開票銷售額填報(bào)100，稅額填報(bào)16（而非13）。
2.這樣處理后，雖然正負(fù)抵消了，但因?yàn)槎惵屎投愵~的差異，需要在賬務(wù)上進(jìn)行調(diào)整。具體來說，在申報(bào)表中應(yīng)將未開具發(fā)票銷售額與已開具發(fā)票銷售額的相關(guān)欄次按照實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)情況準(zhǔn)確填寫，并且可能需要通過稅務(wù)咨詢或向稅務(wù)局報(bào)告來確保處理方式符合規(guī)定。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

1.假如所屬期2019年3月增值稅申報(bào)了未開具不含稅收入100元，稅額16元。那2019年4月補(bǔ)開票的稅率是16%,不含稅金額還是100.所屬期2019年4月增值稅申報(bào)時(shí)，附表一未開具票銷售額填報(bào)-100，稅額填報(bào)-13，補(bǔ)開票銷售額填報(bào)100，稅額填報(bào)13，對(duì)嗎？2.這樣一正一負(fù)抵消了，不影響稅款,但是補(bǔ)開（未開）票稅率是16%，申報(bào)表稅率是13%；補(bǔ)開（未開）票稅額是正負(fù)16，申報(bào)表稅額是正負(fù)13,而且含稅銷售額也變了，賬務(wù)是否需要對(duì)這些差異進(jìn)行處理？怎么處理？

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1.不正確。2019年4月補(bǔ)開票的稅率應(yīng)為16%，因此在申報(bào)2019年4月增值稅時(shí)，附表一中“未開具發(fā)票銷售額”填報(bào)-100，“稅額”填報(bào)-16；同時(shí)，“已開具發(fā)票銷售額”填報(bào)100，“稅額”填報(bào)16。2.是的，賬務(wù)需要對(duì)這些差異進(jìn)行處理。具體做法是在申報(bào)表中準(zhǔn)確填寫相關(guān)欄次，并可能需要通過稅務(wù)咨詢或向稅務(wù)局報(bào)告來確保處理方式符合規(guī)定。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

所屬期4月增值稅一般納稅人申報(bào)表附表一的一般計(jì)稅欄的銷售額和稅額之間，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)按照當(dāng)期稅率13%計(jì)算，稅額怎么會(huì)是16？

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因?yàn)樵撉闆r涉及的是2019年4月1日前發(fā)生的增值稅納稅義務(wù)，在補(bǔ)開發(fā)票時(shí)應(yīng)按原適用的16%稅率開具。所以即使系統(tǒng)默認(rèn)當(dāng)期稅率為13%，對(duì)于這種情況，稅額仍為16。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

所屬期4月增值稅一般納稅人申報(bào)表附表一的一般計(jì)稅欄的銷售額和稅額之間，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)按照當(dāng)期稅率13%計(jì)算，稅額怎么會(huì)是16？原因是申報(bào)時(shí)，按照發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入，而發(fā)票稅額就是16，所以附表的的稅額就是16，對(duì)嗎？

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是的，因?yàn)樯陥?bào)時(shí)會(huì)依據(jù)實(shí)際開具的發(fā)票數(shù)據(jù)來填寫，如果發(fā)票上顯示的稅額是16%，那么在增值稅申報(bào)表附表一中對(duì)應(yīng)的稅額也會(huì)按照這個(gè)數(shù)值填報(bào)。即使當(dāng)前適用稅率調(diào)整為13%，對(duì)于2019年4月前發(fā)生的納稅義務(wù)且未及時(shí)開票的情況，在補(bǔ)開發(fā)票時(shí)仍需按原稅率16%開具并申報(bào)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

假如4月補(bǔ)開票不含稅金額100，稅額16；正常票不含稅金額1000，稅額160，那附表一開票銷售額就是1100，稅額就是16+130，對(duì)嗎？

假如4月補(bǔ)開票不含稅金額100，稅額16；正常票不含稅金額1000，稅額130，那附表一開票銷售額就是1100，稅額就是16+130，對(duì)嗎？

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不對(duì)。在2019年4月的增值稅申報(bào)表中，補(bǔ)開發(fā)票的不含稅金額為100元，稅額為16元；正常開具發(fā)票的不含稅金額為1000元，稅額為160元。附表一開票銷售額應(yīng)填寫1100元（100+1000），但稅額應(yīng)填寫176元（16+160）。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

也就是說，不管哪個(gè)所屬期，增值稅一般納稅人申報(bào)表附表一的未開具票銷售額和稅額之間的稅率，都是可以按照實(shí)際需要來選擇，而不一定就是當(dāng)期是稅率，對(duì)嗎？

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是的，附表一開票銷售額為1100，稅額為146。
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假如4月補(bǔ)開票不含稅金額100，稅額16；正常票不含稅金額1000，稅額160，那附表一開票銷售額就是1100，稅額就是16+130，對(duì)嗎？ 上面問題本身是錯(cuò)誤的，因?yàn)?月稅率是13%，正常開票的稅額應(yīng)該是130

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不是這樣的。對(duì)于2019年4月1日前發(fā)生的增值稅納稅義務(wù)但未及時(shí)開具發(fā)票的情況，在補(bǔ)開發(fā)票時(shí)應(yīng)按照原適用的稅率來處理，并在所屬期的申報(bào)表中進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，而不是可以隨意選擇稅率。其他情況下，銷售額和稅額之間的稅率應(yīng)當(dāng)與當(dāng)期適用的稅率保持一致。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

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是的，附表一開票銷售額應(yīng)為1100，稅額應(yīng)為146（16+130）。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

多謝老師精彩解答

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趙玉寶老師今年沒有主編應(yīng)試指南或者經(jīng)典題解，老師今年編寫了一本：2021年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱“夢想成真系列”輔導(dǎo)書《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)會(huì)計(jì)》分錄大全及歷年試題詳解鏈接： 有需要可以購買下，

祝您學(xué)習(xí)愉快！

就是說在補(bǔ)開票時(shí)應(yīng)按照原適用的稅率來處理，并在所屬期的申報(bào)表中填報(bào)“未開具票”銷售額和稅額時(shí)也按照原適用稅率計(jì)算，對(duì)嗎？

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是的，在補(bǔ)開票時(shí)應(yīng)按照原適用的稅率來處理，并在所屬期的申報(bào)表中填報(bào)“未開具發(fā)票”銷售額和稅額時(shí)也按照原適用稅率計(jì)算。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

多謝老師分享

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不客氣，很高興能幫到您！如果有其他問題，歡迎繼續(xù)提問。
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