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問(wèn)題已解決
CPA稅法應(yīng)試指南108頁(yè)綜合題第八問(wèn)中應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額不應(yīng)該是60*（1+5%）=63么，連著上月已抵扣的加計(jì)抵減額一塊轉(zhuǎn)出
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第8問(wèn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額是60
不能將當(dāng)期調(diào)減的加計(jì)抵減額算到進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額中。
兩個(gè)金額不是一個(gè)意思。
07/11 22:26
Fighting 
07/12 13:51
可是當(dāng)期調(diào)減的加計(jì)抵減額中也沒(méi)扣減那3萬(wàn)啊
王一老師 
07/12 15:29
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考慮了的。
參考另一種計(jì)算方法，
可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=156+14.3=170.3，當(dāng)期可以計(jì)提的加計(jì)抵減額=170.3*5%=8.52
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=60萬(wàn)元，當(dāng)期調(diào)減的加計(jì)抵減額=60*5%=3萬(wàn)元
當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=104+325-（170.3-60）-
原題目答案中的110.3*5%=5.52，和另一種計(jì)算方法中170.3*5%-60*5%=5.52，結(jié)果是相同的，也就是都考慮了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的部分調(diào)減的加計(jì)抵減額了。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
Fighting
07/12 15:41
謝謝老師，明白了
王一老師
07/12 15:41
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明白了就好。如果有繼續(xù)的問(wèn)題，歡迎再次提問(wèn)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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