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代扣社會保險費和住房公積金，為什么借：應付職工薪酬——基本工資 貸：應付職工薪酬——社會保險費/住房公積金
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您好，是不理解這個科目還是啥
2023 10/17 21:35
84785033 
2023 10/17 21:36
為啥借方貸方都是應付職工薪酬，是因為從基本工資里扣除？那貸方 為啥又要增加應付職工薪酬？
小鎖老師 
2023 10/17 21:37
他是一開始計提的時候，借管理費貸方應付職工薪酬這個時候，這個是包括公積金的
84785033
2023 10/17 21:40
沒懂，既然包括公積金，代扣的時候為啥又貸記了一邊啊
小鎖老師
2023 10/17 21:42
不是，他是一開始集體的時候帶風應負職工薪酬是工資這個工資里面包含了公積金
84785033
2023 10/17 21:49
對啊，先開始是包括了單位負責部分和個人負責部分，那么現在代扣，從借方應付職工薪酬基本工資里扣除了個人的部分，那為啥又要貸方貸記 應付職工薪酬?。?/div>
小鎖老師
2023 10/17 21:50
嗯對，因為他要再從銀行存款支付，中間多了一步
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這樣的分錄對嘛？
計提工資時：
借：費用，
貸：應付職工薪酬-工資
應付職工薪酬-社保
發(fā)放工資時：
借：應付職工薪酬-工資
貸： 住房公積金
借：住房公積金
應付職工薪酬-工資
貸：基本支出
其他應付款
支付社保：
借：應付職工薪酬-社保
其他應付款
貸：零余額
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老師，我們同事在代扣社保，公積金時按工資總額乘以比例，但在做分錄時直接在應付職工薪酬-基本工資里扣除，即借:應付職工薪酬-基本工資，貸:應付職工薪酬-社保（養(yǎng)老保險+職業(yè)年金），應付職工薪酬-住房公積金。這樣做可以嗎？
1186
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某事業(yè)單位20X2年發(fā)生如下經濟業(yè)務:
(1)計提當月職工薪酬共計797000元（560000+123000+78000+36000），其中包含職工基本工資560000元，績效工資123000元，應從職工基本工資中代扣的社會保險費72000元和住房公積金33000元，代扣的社會保險費和住房公積金合計105000元（72000+33000），單位應為職工計算繳納的社會保險費78000元和住房公積金36000元，單位按稅法規(guī)定應從職工基本工資中代扣的職工個人所得稅9800元。在當月職工薪酬中，社會保險費合計150000元（72000+78000），住房公積金合計69000元（33000+36000）。在當月職工薪酬總額797000元中，按照薪酬費用的歸屬，應當計入“業(yè)務活動費用”科目的金額為608000元，應當計入“單位管理費用”科目的金額為189000元。
(2)次月，通過財務直接支付的方
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這個分錄為什么社會保險和公積金等不通過其他應付款核算，而是通過應付職工薪酬呢？
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單位從職工工資中代扣代繳的社會保險費、住房公積金，以及單位為職工計算繳納的社會保險費、住房公積金都應通過()科目核算。
A.其他應收款 B.應付職工薪酬
C.財政撥款收入 D.其他應付款
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