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20年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)30 20年、21年的時候所得稅為15% 預(yù)計22年所得稅25%，之前的遞延所得稅資產(chǎn)需要調(diào)整嗎
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您好那樣的話是需要的
2023 08/16 10:20
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小微企業(yè)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)用5%稅率還是20%還是25%
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老師您好！請教您一下。比如，21年之前的所得稅稅率是15%，22年起適用稅率25%，在計算21年發(fā)生業(yè)務(wù)中，遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債用的稅率25%，在計算應(yīng)交所得稅時，用的稅率15%，為啥??？
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這個遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)是不是在2017年12月31號資產(chǎn)負(fù)債表日就要確認(rèn)做分錄了（100*25%）=25 借：遞延所得稅資產(chǎn)25，貸：所得稅費(fèi)用25（這里是因?yàn)轭A(yù)計出來的負(fù)債，稅法規(guī)定以后才能扣除）。但是在2018年2月的時候，匯算清繳（3月15號）之前，就已經(jīng)確認(rèn)這部分負(fù)債，而且稅法規(guī)定可以在稅前扣除。然后就要沖減遞延所得稅資產(chǎn) 借：以前年度損益調(diào)整（所得稅費(fèi)用）25 貸：遞延所得稅資產(chǎn)25
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為什么計算遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的時候是用25%，最后算所得稅才用15%
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老師在做題時，如20年所得稅率25%，21年為15%，現(xiàn)在是在申報20年度所得到的怎么判斷遞延所得稅使用的稅率呀
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