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這個遞延所得稅資產的確認是不是在2017年12月31號資產負債表日就要確認做分錄了（100*25%）=25 借：遞延所得稅資產25，貸：所得稅費用25（這里是因為預計出來的負債，稅法規(guī)定以后才能扣除）。但是在2018年2月的時候，匯算清繳（3月15號）之前，就已經確認這部分負債，而且稅法規(guī)定可以在稅前扣除。然后就要沖減遞延所得稅資產 借：以前年度損益調整（所得稅費用）25 貸：遞延所得稅資產25
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對的，可以這樣子理解，你這兩個賬務處理的理解都是沒問題的。
2022 03/08 12:11
84785010 
2022 03/08 17:04
忘了發(fā)案例給你了，你看看
陳詩晗老師 
2022 03/08 20:08
那根據這個案例，你前面確認遞延所得稅資產和遞延所得稅的一個調整是沒問題的。
84785010
2022 03/09 10:58
老師，比如說3月份就計提壞賬準備，然后，確認借方遞延所得稅資產，貸方所得稅費用，那3月份的的利潤表算出來凈利潤豈不是虛大了（遞延所得稅這塊），這時候沒做匯算清繳，之前季度申報，沒有調增應納所得額這塊，導致所得稅費用減少（因為遞延所得稅的貸方就是所得稅費用）
陳詩晗老師
2022 03/09 11:03
并沒有啊，因為你整個的應交所得稅是沒變的呀，這個差異只是暫時性的差異，你后面抵消這個遞延所得稅的時候，他最終的數據不變。
84785010
2022 03/09 11:08
我指的是平時沒有申報的所得稅的時候，這個貸方就確認所得稅費用了。通過會計利潤算出所得稅的借方，最終不是要借貸相沖一部分嗎
陳詩晗老師
2022 03/09 11:11
就這是兩個口徑，你用會計利潤計算出來的所得稅費用，他是不準確的，因為你最后交稅，你是按稅法口徑來確定啦，所以說你要把那個所得稅費用進行調整。
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