同學(xué)你好，月末進(jìn)項稅額大于銷項稅額的情況下表明企業(yè)有留抵，不需要繳納增值稅，月末是不需要做賬的，也即不需要將進(jìn)銷差做到轉(zhuǎn)出未交增值稅明細(xì)科目。年末，不管是進(jìn)項稅額大于銷項稅額還是進(jìn)項稅額小于銷項稅額，都需要把進(jìn)項，銷項各明細(xì)科目的余額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅科目。把進(jìn)項稅、銷項稅明細(xì)科目余額結(jié)平。也就是說對于應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅下的三級明細(xì)科目，每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平，但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目。