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甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%。2019年1月1日,甲公司以一批存貨和一項管理用無形資產交換乙公司的一座辦公樓和一臺生產用設備。已知甲公司換出存貨的賬面價值為300萬元,公允價值為400萬元(假定等于計稅價格),無形資產的賬面價值為500萬元,公允價值為600萬元。乙公司換出辦公樓的賬面價值為600萬元,生產用設備的賬面價值為200萬元,公允價值不能可靠計量。甲公司為換入生產用設備發(fā)生運雜費2萬元,為換入辦公樓發(fā)生手續(xù)費10萬元。假設該項交換不具有商業(yè)實質,不考慮無形資產、辦公樓和設備的增值稅。甲公司換入辦公樓和生產用設備的入賬價值分別為( )。 ??AA、760萬元,252萬元? ??BB、610萬元,202萬元? ? ??CC、658萬元,218萬元? ??DD、632.5萬元,209.5萬元
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2020 03/01 17:04
林夕老師 
2020 03/01 17:10
本次交易的總價值=400+600=1000
在換入資產公允價值不能可靠計量的情況下，對其進行分攤
設備= 1000*200/（200+600）=250
辦公樓= 1000*600/（200+600）=750
設備=250+2=252
辦公樓=750+10=760
答案選擇A項。
林夕老師
2020 03/01 17:17
如有疑惑，歡迎追問。歡迎對老師的服務進行評價。
84784992 
2020 03/01 17:26
這個答案不對
84784992
2020 03/01 17:26
你再看看吧
84784992
2020 03/01 17:28
我這個是很重要的作業(yè)題希望老師能認真對待幫我解答
84784992
2020 03/01 17:30
？
林夕老師
2020 03/01 18:10
題中：假設該項交換不具有商業(yè)實質。這類題一般都是具有商業(yè)實質。
如果不具有商業(yè)實質，采用賬面價值進行確認。
辦公樓=600+10=610
設備=200+2=202
答案選擇B項。
84784992
2020 03/01 18:32
不考慮稅費嗎
84784992
2020 03/01 18:33
不考慮存貨的稅費嗎
林夕老師
2020 03/01 18:42
題中提示：不考慮無形資產、辦公樓和設備的增值稅。
需要考慮存貨增值稅。（這是題中陷阱）
另需支付存貨增值稅，400萬元*16%=64萬元
如果不具有商業(yè)實質，采用賬面價值進行確認。
換出價值=300+500+64=864萬元。
換入賬面價值=200+600=800萬元
換入辦公樓=864*600/800+10=658
換入設備=864*200/800+2=218
答案選擇C.
你好，非常抱歉哈，咱們這道題設置的陷阱有些多，不好意思。
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