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2024年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5 000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4 100萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬元，營業(yè)外支出60萬元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元），2022年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2024年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
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利潤總額的計(jì)算式
5000+800-4100-700-60=940
公益性捐贈扣除限額940*12%=112.8
全部扣除50
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是940-30=910
應(yīng)交企業(yè)所得稅910*25%=227.5
07/28 10:47
84785012 
07/28 10:50
老師營業(yè)外收入是80
暖暖老師 
07/28 11:01
利潤總額的計(jì)算式
5000+80-4100-700-60=220
公益性捐贈扣除限額220*12%=26.4
納稅調(diào)增50-26.4=23.6
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是940-30+23.6=933.6
應(yīng)交企業(yè)所得稅933.6*25%=233.4
84785012
07/28 11:09
為什么調(diào)增是50-23.6，不是60呢？另外的10萬允許扣除么
暖暖老師
07/28 11:09
其余的10是可以扣除的，沒限制的
84785012
07/28 11:16
營業(yè)外支出不符合條件能扣除么？
暖暖老師
07/28 11:17
不可以的，只有符合條件的可以扣除
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