您好，遞延所得稅負(fù)債由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生，比如資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)時會增加所得稅費用從而減少利潤，轉(zhuǎn)回時應(yīng)納稅暫時性差異縮小，會沖減所得稅費用從而增加利潤，非同一控制下企業(yè)合并中資產(chǎn)公允價值與賬面價值的差異只是產(chǎn)生這種差異的一種情況，其轉(zhuǎn)回同樣通過影響所得稅費用影響利潤。

他計提的時候是資本公積，為什么轉(zhuǎn)回的時候是所得稅費用呢？不對應(yīng)轉(zhuǎn)回呢

?您好，計提時計入資本公積，是因為當(dāng)時的差異跟所有者權(quán)益變動直接相關(guān)，得跟資本公積對應(yīng)著來；轉(zhuǎn)回的時候，原來的差異已經(jīng)通過資產(chǎn)出售、攤銷等進(jìn)到當(dāng)期利潤里了，所以就得計入所得稅費用，讓稅的影響和當(dāng)期利潤配上，不是死板地對著原來的科目轉(zhuǎn)回去。

除了這一個非同控下是這樣情況！還沒有像這樣不對應(yīng)轉(zhuǎn)回的情況！

?您好，不止這個情況的，還有比如可供出售金融資產(chǎn)漲價了，提遞延所得稅負(fù)債時記到資本公積里，后來賣了這個資產(chǎn)，轉(zhuǎn)回時就記到所得稅費用，因為這時漲價的收益已經(jīng)算到當(dāng)期利潤里了，稅的影響得跟當(dāng)期利潤對上；還有自用房產(chǎn)轉(zhuǎn)成按市價算的投資性房產(chǎn)，市價比賬面高形成的遞延所得稅負(fù)債記到其他綜合收益，以后賣了轉(zhuǎn)回時就記到所得稅費用，也是因為原來記到其他綜合收益的部分已經(jīng)轉(zhuǎn)到當(dāng)期利潤里，得和當(dāng)期利潤配上。