預收賬款要不要扣除銷售相關的稅金后再乘預計利潤率

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2016/11/10 10:37:07　字體：大小

　　【問題】

　　我公司在預繳企業(yè)所得稅時，申報表主表第5行：加：特定業(yè)務計算的應納稅所得額，在計算時，預收賬款要不要扣除該筆銷售的相關的稅金后再乘預計利潤率？計算時，預收賬款要不要扣除稅金？

　　【答案】

　　根據(jù)國家稅務總局公告2015年第31號《A類企業(yè)所得稅月（季）度預繳申報表及填寫說明》4.第5行“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”：從事房地產開發(fā)等特定業(yè)務的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務的應納稅所得額。房地產開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產品取得的預售收入，按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。根據(jù)以上規(guī)定，應按預收賬款扣除增值稅額后的預售收入直接乘預計計稅毛利率計算，不可以扣除相關的稅金。

　　本信息為收費會員專享內容，此條免費。想獲得更多專業(yè)答疑或精彩會員內容，請注冊為會員或與客服聯(lián)系申請成為收費會員。

立即成為會員>> 詳情請致電010-82318888 或400 810 4588！

成為會員可享受以下服務：

1.答疑全天候　　　　2.贈送輔導基金　　　　3.期刊發(fā)表論文　　　　4.會員專享期刊
　　5.內訓直通車　　　　6.財稅圖書館　　　　　7.專家上門　　　　　　8.財稅法規(guī)庫

新政解讀、視頻直播課

財稅移動課程、財稅手機報實務網(wǎng)絡課程

更多會員內容，請查看>>