新用戶掃碼下載關(guān)于職工福利費(fèi)扣除問題的咨詢
問：我司是服務(wù)業(yè)公司，按照《企業(yè)所得稅暫行條例》第六條第三款規(guī)定，職工福利費(fèi)可以按照計稅工資總額的14%計算扣除。但是，我司2007年度沒有計提此項(xiàng)職工福利費(fèi)，亦沒有發(fā)生實(shí)際開支，在辦理2007年度企業(yè)所得稅匯算清繳時是否補(bǔ)提計算扣除。如不能補(bǔ)提扣除，稅法有什么文件對此作過解釋。謝謝！
答：您好！
根據(jù)國稅發(fā)〔2006〕56號文規(guī)定，在附表十一的填寫說明的6，可以看出，福利費(fèi)必須支付才能扣除的。
您單位即使計（補(bǔ)）提，但是沒有付出，也不得稅前扣除的。
上述回復(fù)僅供參考！（有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請直接向您主管或所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。）
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