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稅務師《涉稅服務實務》每日一練：代理填制增值稅及附加稅費申報表（2024.01.06）
想考稅務師，那就拿出干勁，努力奮斗，不要退縮！網校為大家準備了稅務師《涉稅服務實務》每日一練，每天都來做一道題，日積月累，積少成多！
單選題
某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年8月批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售貨物取得的價款2320萬元；汽車對外出租取得不含稅收入20萬元；以成本價為550萬元，對外不含稅銷售價800萬元的貨物對外投資，與投資方共擔風險；將外購不含稅價值100萬元的商品用于交際應酬；將10年前購入的小汽車銷售，不含稅售價8萬元。則企業(yè)填列《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》第1欄“按適用稅率計稅銷售額”的“一般貨物、勞務和應稅服務”本月數是（ ）萬元。
A、8954
B、10868
C、10720
D、10773.1
查看答案解析
【答案】
D 【解析】
第1欄“（一）按適用稅率計稅銷售額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額。包含：在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額；外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額；稅務、財政、審計部門檢查后按一般計稅方法計算調整的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。
外購貨物用于交際應酬不需要增值稅視同銷售，屬于不得抵扣進項稅額，銷售10年前購入的小汽車屬于簡易征稅范疇。所以第1欄“按適用稅率計稅銷售額”＝7900＋2320÷（1＋13％）＋20＋800＝10773.1（萬元）。
稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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