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向企業(yè)股東和自然人股東分紅及轉(zhuǎn)增股本時(shí)，有限責(zé)任公司分別應(yīng)如何履行扣繳義務(wù)？
【簡(jiǎn)答題】
某有限責(zé)任公司分別由企業(yè)和自然人投資設(shè)立，2018年4月召開(kāi)股東大會(huì)形成決議，將2017年度實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)中的2000萬(wàn)元分配給股東，3000萬(wàn)元轉(zhuǎn)增股本，并于2018年4月辦理款項(xiàng)支付和轉(zhuǎn)增手續(xù)。
向企業(yè)股東和自然人股東分紅及轉(zhuǎn)增股本時(shí)，有限責(zé)任公司分別應(yīng)如何履行扣繳義務(wù)？
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【答案】
向企業(yè)股東分紅及轉(zhuǎn)增股本，有限責(zé)任公司無(wú)須履行扣繳義務(wù)；向自然人股東分紅及轉(zhuǎn)增股本，有限責(zé)任公司應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)算并履行代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)。【解析】
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“利息、股息、紅利所得”，該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（sinada.com.cn）2018年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)： ①奚衛(wèi)華老師基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第十章第17講； ②陳立文老師強(qiáng)化提高班第十章第9講； ③“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)《應(yīng)試指南?涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第424頁(yè)簡(jiǎn)答題第3題； ④“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)《經(jīng)典題解?涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第356頁(yè)簡(jiǎn)答題第24題； ⑤“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)《全真模擬試卷?涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第62頁(yè)簡(jiǎn)答題第1題。
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