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2017年稅務師試題之《財務與會計》:營業(yè)稅改征增值稅

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:妍乄 2019/10/28 14:46:26  字體:

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33.下列關于"營業(yè)稅改征增值稅"一般納稅人會計處理的表述中,正確的是(?。?/p>

A.按簡易計稅方法計算的應納增值稅額,應貸記"應交稅費--簡易計稅"科目

B.納稅輔導期內(nèi)取得增值稅扣稅憑證后,應借記"應交稅費--待認證進項稅額"科目

C.從境外單位購進服務應代扣代交的增值稅額,應貸記"應交稅費--未交增值稅"科目

D.核算當月繳納以前各期未交增值稅,應借記"應交稅費--應交增值稅(已交稅金)"科目

【正確答案】A

【答案解析】選項B,納稅輔導期內(nèi),納稅人取得增值稅扣稅憑證后,借記"應交稅費--待抵扣進項稅額",貸記相關科目;選項C,從境外單位購進服務應代扣代交的增值稅額,應貸記"應交稅費--代扣代交增值稅"科目;選項D,企業(yè)繳納以前期間未交的增值稅,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目。

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