掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
第三章 涉稅專業(yè)服務程序與方法章節(jié)練習
單選題
9、大鵬電子產(chǎn)品有限公司(一般納稅人),是擁有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè),2021年2月外銷收入1000萬元,內(nèi)銷不含稅銷售額200萬元,當期進項稅額200萬元,當期免稅購進原材料100萬元,上期留抵稅額10萬元,已知該企業(yè)涉及的增值稅率是13%,退稅率是10%。則該公司當期的免抵稅額是(?。┤f元。
A.0
B.34
C.45
D.145
當期不得免征和抵扣稅額=1000×(13%-10%)-100×(13%-10%)=27(萬元)
當期應納稅額=200×13%-(200-27)-10=-157(萬元)
當期免抵退稅額=1000×10%-100×10%=90(萬元)
當期應退稅額=90(萬元);當期免抵稅額=0(萬元)
當期留抵稅額=157-90=67(萬元),留在“應交稅費——應交增值稅”科目中作為下期的留抵稅額抵扣。
考察知識點
出口貨物退(免)稅
想做更多稅務師好題?來在線稅務師題庫>>
另外,學習稅務師基礎知識點,搭配應試指南輔導書比較合適,這本書有知識點解析,有章節(jié)練習題,每學完一章,做做章節(jié)練習題,加深知識點的印象!
Copyright © 2000 - sinada.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號
套餐D大額券
¥
去使用