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2020涉稅實務(wù)試題練習(xí)：出口貨物“免、抵、退”稅的會計核算

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：水冰月 2020/08/12 12:10:15　 字體：大小

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11、某出口企業(yè)采用按照退稅申報數(shù)進(jìn)行會計處理，2019年4月當(dāng)期期末留抵稅額30萬元，免抵退稅額為46萬元，則企業(yè)正確的會計處理是（?。?。

A.不用做會計處理

B.借：銀行存款　　　　　　　　460000

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）460000 

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）300000

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　　　　　　　　 300000 

D.借：應(yīng)收出口退稅款 　　　　　　　　300000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）160000

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 460000 

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

期末留抵稅額與免抵退稅額較小數(shù)為應(yīng)退稅額，即應(yīng)退稅額為30萬。

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