2020稅務師稅法一試題練習：增值稅留抵稅額退稅制度

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來源: 正保會計網校編輯：水冰月 2020/08/10 21:13:05　字體：大小

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2、甲運輸公司2019年3月份進項稅額留抵10萬元，2019年4月－9月可抵扣的進項稅額總計800萬元，其中ETC高速通行費電子普通發(fā)票的進項、旅客運輸計算抵扣的進項和電子普通發(fā)票的進項共計100萬元。2019年4月－9月，進項稅額期末留抵和增量留抵如下：

月份	4月	5月	6月	7月	8月	9月
進項稅額留抵	15萬元	45萬元	12萬元	65萬元	40萬元	80萬元
各月與3月留抵比較增量留抵稅額	5萬元	35萬元	2萬元	55萬元	30萬元	70萬元

甲公司允許退還的增量留抵稅額為（　）萬元。

A.48.00

B.42.00

C.61.25

D.36.75

查看答案解析

【答案】

【解析】

甲公司進項構成比例＝（800－100）÷800×100%＝87.5%

甲公司允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進項構成比例×60%＝70×87.5%×60%＝36.75（萬元）

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