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2020稅務(wù)師題庫涉稅實務(wù)試題：開具紅字專用發(fā)票的處理規(guī)定

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：水冰月 2020/07/27 20:39:51　字體：大小

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下列關(guān)于開具紅字專用發(fā)票的處理規(guī)定，正確的有（?。?/p>

A.自2016年8月1日起，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票

B.購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（簡稱《信息表》）

C.購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，填列《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理

E.購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息

查看答案解析

【答案】

ABDE

【解析】

購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，填列《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

【正確率】13.44%

【點評】本題考查的是開具紅字專用發(fā)票的的相關(guān)規(guī)定，考查的比較細(xì)致，主要是熟悉理解記憶。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學(xué)習(xí)愉快!

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