2023稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題：遞延所得稅

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：春分 2023/01/09 14:35:26　字體：大小

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1、下列選項(xiàng)中，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的有（　）。

A、會(huì)計(jì)上計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備

B、非同一控制下的企業(yè)合并中，形成的商譽(yù)

C、企業(yè)在2021年購(gòu)入的設(shè)備單位價(jià)值400萬元，稅法上選擇一次性稅前扣除

D、企業(yè)本年發(fā)生的行政罰款

E、符合加計(jì)扣除條件的研究開發(fā)費(fèi)用支出

查看答案解析

【答案】

BCDE

【解析】

選項(xiàng)B，屬于不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的特殊情形。選項(xiàng)C，屬于確定遞延所得稅負(fù)債的情形。選項(xiàng)D，形成的永久性差異。選擇E，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法規(guī)定的暫時(shí)性差異。

【正確率】12.83％

【點(diǎn)評(píng)】

（1）永久性差異	對(duì)企業(yè)所得稅的影響不體現(xiàn)在“遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債”
（2）暫時(shí)性差異	可抵扣暫時(shí)性差異	形成遞延所得稅資產(chǎn)
	應(yīng)納稅暫時(shí)性差異	形成遞延所得稅負(fù)債
所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅

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