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下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng),產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有(?。?。

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2019/02/20 19:20:54  字體:

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多選題】下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng),產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有(?。?。

A.因預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用而確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債
B.本年度發(fā)生虧損,可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前彌補(bǔ)
C.使用壽命不確定且未計(jì)提減值準(zhǔn)備的無形資產(chǎn)
D.當(dāng)期購入的交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升

查看答案解析
【答案】
AB
【解析】
選項(xiàng)C、D,均產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。其中使用壽命不確定且未計(jì)提減值準(zhǔn)備的無形資產(chǎn),其賬面價值等于其入賬成本,稅法上要對其進(jìn)行攤銷,所以其賬面價值會大于其計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異;交易性金融資產(chǎn)的公允價值上升,導(dǎo)致賬面價值增加,計(jì)稅基礎(chǔ)不變,所以其賬面價值會大于其計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。

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