下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（?。?。

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/02/20 19:20:54　字體：大小

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【多選題】下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（?。?。

A.因預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用而確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債
B.本年度發(fā)生虧損，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前彌補(bǔ)
C.使用壽命不確定且未計(jì)提減值準(zhǔn)備的無(wú)形資產(chǎn)
D.當(dāng)期購(gòu)入的交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升

查看答案解析

【答案】

【解析】

選項(xiàng)C、D，均產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。其中使用壽命不確定且未計(jì)提減值準(zhǔn)備的無(wú)形資產(chǎn)，其賬面價(jià)值等于其入賬成本，稅法上要對(duì)其進(jìn)行攤銷(xiāo)，所以其賬面價(jià)值會(huì)大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值上升，導(dǎo)致賬面價(jià)值增加，計(jì)稅基礎(chǔ)不變，所以其賬面價(jià)值會(huì)大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

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