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2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題:遞遞延所得稅資產(chǎn)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯: 2015/04/13 19:56:49  字體:

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  單選題

  甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份,能夠控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2012年9月甲公司以1200萬(wàn)元將一批自產(chǎn)產(chǎn)品銷售給乙公司,該批產(chǎn)品在甲公司的生產(chǎn)成本為600萬(wàn)元。至2012年12月31日,乙公司對(duì)外銷售該批商品的40%,假定涉及的商品未發(fā)生減值。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%,且在未來(lái)期間預(yù)計(jì)不會(huì)發(fā)生變化。稅法規(guī)定,企業(yè)的存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。2012年12月31日合并報(bào)表中上述存貨應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為(    )萬(wàn)元。

  A.150

  B.0

  C.90

  D.300

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