我努力，我堅持，我一定能成功！中級會計職稱考試考前不要慌，相信自己還能拯救一下！判斷題雖小，但答錯倒扣分??！中級會計實務各章爆款判斷題——第十五章所得稅來拯救你！先做題再看答案奧！

1. 超過稅法扣除標準的業(yè)務宣傳費，能夠產生可抵扣暫時性差異。（　）

2. 企業(yè)在非同一控制下企業(yè)合并中產生的商譽，其賬面價值與計稅基礎相同，不產生暫時性差異。（　）

3. 某些情況下，如果企業(yè)發(fā)生的某項交易或事項不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，且該項交易中產生的資產負債的初始確認金額與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異的，企業(yè)會計準則中規(guī)定在交易或事項發(fā)生時不確認相應的遞延所得稅資產。（?。?/p>

4. 如果某交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化計入了所有者權益，則這部分遞延所得稅資產或負債及其變化不構成利潤表中的遞延所得稅費用（或收益）。（?。?/p>

5. 遞延所得稅資產與固定資產等資產不同，不應計提減值準備，從而也不涉及減值準備轉回的問題。（?。?/p>

6. 因稅收法規(guī)的變化，導致企業(yè)在某一會計期間適用的所得稅稅率發(fā)生變化的，企業(yè)需對以后期間的遞延所得稅按照新的稅率進行計量，已經確認的遞延所得稅不用再做調整。（?。?/p>

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1. 【正確答案】Y

【答案解析】

【該題針對“特殊項目產生的暫時性差異”知識點進行考核】

2. 【正確答案】N

【答案解析】企業(yè)在非同一控制下的企業(yè)合并中產生的商譽，如果是免稅合并，則稅法上是不認可該商譽的，其賬面價值大于計稅基礎不同，產生應納稅暫時性差異，只是不確認相關的遞延所得稅負債。

【該題針對“與企業(yè)合并相關的遞延所得稅”知識點進行考核】

3. 【正確答案】Y

【答案解析】如企業(yè)自行研發(fā)無形資產，初始確認時賬面價值與計稅基礎的差異既不影響應納稅所得額，也不影響會計利潤，因此不確認相關的遞延所得稅資產。

【該題針對“不確認遞延所得稅資產的特殊情況”知識點進行考核】

4. 【正確答案】Y

【答案解析】利潤表中的遞延所得稅費用（或收益），實際上就是遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的當期發(fā)生額對所得稅費用的影響。如果某交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化計入了所有者權益，則不會直接影響所得稅費用。

【該題針對“遞延所得費用（或收益）的計量”知識點進行考核】

5. 【正確答案】N

【答案解析】資產負債表日，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，應當減記遞延所得稅資產的賬面價值；遞延所得稅資產的賬面價值減記以后，繼后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產生足夠的應納稅所得額利用該可抵扣暫時性差異，使得遞延所得稅資產包含的經濟利益能夠實現(xiàn)的，應相應恢復遞延所得稅資產的賬面價值。

【該題針對“遞延所得稅資產的減值”知識點進行考核】

6. 【正確答案】N

【答案解析】因稅收法規(guī)的變化，導致企業(yè)在某一會計期間適用的所得稅稅率發(fā)生變化的，企業(yè)應對已確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債按照新的稅率進行重新計算。

【該題針對“適用所得稅稅率變化對遞延所得稅的影響”知識點進行考核】

不聞不若聞之，聞之不若見之，見之不若知之，知之不若行之，學至于行而止矣！相信你一定可以得到滿意的成績，加油吧，為了中級會計職稱考試！

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