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土地增值稅清算問題:1.主體工程竣工驗收“以后”發(fā)生的球場劃線費用、滑滑梯以及運動器材,是否可以扣除?2.上述費用如果可以扣除,是計入公建配套設施費用據(jù)實扣除?還是計入開發(fā)費用按照比例計算扣除?
張老師
??|
提問時間:07/10 13:42
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 1.主體工程竣工驗收后發(fā)生的球場劃線費用、滑滑梯以及運動器材等費用,通常不能作為土地增值稅清算中的成本費用予以扣除。 2.如果上述費用在特定情況下被允許扣除,則應計入公建配套設施費中據(jù)實扣除。但這種情況較為特殊,需具體問題具體分析,并以稅務機關的意見為準。 祝您學習愉快!
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老師,這道題答案的主營業(yè)務收入是不是錯了,應該是60萬了
Fenny老師
??|
提問時間:07/09 23:27
#稅務#
你好,新準則現(xiàn)金折扣要沖減收入 收入=3000*200*(1-2%)=588000
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老師,現(xiàn)金折扣確認收入不是應該按折扣前的算嗎,這個答案的收入不是按折扣前算的,實際付款時,不是應該借財務費用,貸應收賬款,
范老師
??|
提問時間:07/09 23:18
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 現(xiàn)金折扣不影響銷售收入的確認,銷售收入應按折扣前金額確認。實際收到款項時,會計處理為借記“銀行存款”和“財務費用”,貸記“應收賬款”。例如,原應收賬款1000元,現(xiàn)金折扣2%,客戶支付980元,則會計分錄如下: 借:銀行存款980 財務費用20 貸:應收賬款1000 祝您學習愉快!
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年初無房產(chǎn)原值,7月份出租房產(chǎn)如何計算房產(chǎn)稅
范老師
??|
提問時間:07/09 23:17
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 如果年初時沒有房產(chǎn)原值記錄,在7月份開始出租房產(chǎn)的情況下,從租計征的房產(chǎn)稅應以實際收到的租金收入為基數(shù),按12%的稅率計算。由于是從7月開始出租,因此只對下半年的租金收入征收房產(chǎn)稅。例如,若每月不含增值稅的租金收入為2萬元,則從租計征的房產(chǎn)稅計算如下: 借:營業(yè)稅金及附加 貸:應交稅費——應交房產(chǎn)稅1.44(2×6×12%) 祝您學習愉快!
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老師好!駕校收學員3000培訓費(記收入),其中1000是管理費,返給教練2000,這2000沒有發(fā)票,要怎么處理才能減輕駕校與教練員雙方的稅務風險?
Fenny老師
??|
提問時間:07/09 22:54
#實務#
你好,教練是全職的還是兼職的 全職的計入工資薪金 兼職的計入勞務報酬
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老師 這道題分錄怎么寫
周老師
??|
提問時間:07/09 22:43
#中級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 借:交易性金融資產(chǎn)16000 貸:主營業(yè)務收入12000 公允價值變動損益4000 祝您學習愉快!
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請問這道題中的在產(chǎn)品完工程度如何理解?
汪老師
??|
提問時間:07/09 22:28
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在產(chǎn)品完工程度是指在產(chǎn)品的加工進度,即相對于完成全部生產(chǎn)過程所達到的程度。例如,在題目中如果提到直接人工和制造費用的完工程度為40%,這意味著這些成本項目已經(jīng)完成了總需求量的40%。這個比例用于計算約當產(chǎn)量,進而分配相關的成本到完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間。 祝您學習愉快!
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這個題的D是不是錯的,應該是25萬嗎?為什么是10萬 應納稅額=0-(10-15)-30=-25萬
小王老師
??|
提問時間:07/09 22:27
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這個題目的D選項應該是-25萬,因為計算應納稅額時,需要考慮所有的可抵扣項和已繳稅款。按照你提供的公式:應納稅額=0-(10-15)-30=-25萬,所以10萬是不正確的。 祝您學習愉快!
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6月份購置存量房并且辦理房屋權屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù),簽發(fā)房屋權屬證書,然后7月份計算房產(chǎn)稅嗎
衛(wèi)老師
??|
提問時間:07/09 22:19
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是的,6月份購置存量房并完成相關登記手續(xù)后,從次月即7月份開始計算房產(chǎn)稅。 祝您學習愉快!
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購置新建商品房7月份房屋交付使用,然后8月份開始計算房產(chǎn)稅嗎
郭鋒老師
??|
提問時間:07/09 22:18
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是的,自房屋交付使用的次月起計征房產(chǎn)稅。所以如果7月份交付使用,則從8月份開始計算房產(chǎn)稅。 祝您學習愉快!
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今年新征用的耕地需要在今年繳納耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅嗎,為什么
張老師
??|
提問時間:07/09 22:17
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 新征用的耕地區(qū)分兩種稅費:1.耕地占用稅是一次性繳納的,征用當年就需要按實際占用面積全額繳納。城鎮(zhèn)土地使用稅則是在耕地被實際占用后開始計算,如果用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)可以免繳,其他用途則需按規(guī)定繳納。 祝您學習愉快!
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契稅涉及減征如何計算契稅舉例
張老師
??|
提問時間:07/09 22:16
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 如果某地區(qū)對首套住房的購房者提供契稅減半的優(yōu)惠政策,假設該地區(qū)的標準契稅率為3%,那么對于購買一套評估價值為100萬元的首套房,計算方法如下:正常應繳納的契稅=100萬×3%=3萬元享受減半優(yōu)惠后,實際應繳納的契稅=3萬元÷2=1.5萬元。 祝您學習愉快!
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年初有房產(chǎn)原值,3月份出租,7月份出售,11月份大修的話如何計算房產(chǎn)稅呢?
范老師
??|
提問時間:07/09 22:13
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 從價計征的房產(chǎn)稅在前2個月按房產(chǎn)原值計算;從租計征的房產(chǎn)稅在3月至6月按租金收入計算;7月至10月不再計算房產(chǎn)稅,因為房產(chǎn)已出售;11月份大修不影響之前已經(jīng)確定的計稅方式。具體計算如下:-從價計征:房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%×2/12 -從租計征:租金收入×12%×4注意,上述公式中的“房產(chǎn)原值”和“租金收入”需要根據(jù)實際情況填寫具體數(shù)值。 祝您學習愉快!
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假設一里為何增值稅還是130呢
郭老師
??|
提問時間:07/09 22:02
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 因為在這個假設中,計算增值稅時所使用的銷售額和進項稅額沒有發(fā)生變化,所以增值稅的金額仍然是130。 祝您學習愉快!
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7月份融資租賃租入房屋如何計算舉例謝謝
郭鋒老師
??|
提問時間:07/09 21:34
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 企業(yè)在7月份通過融資租賃方式租入房屋,需要在租賃期開始日確認使用權資產(chǎn)。假設該房屋的公允價值為100萬元,初始直接費用為2萬元,則使用權資產(chǎn)的賬面價值為102萬元。如果企業(yè)選擇自租賃期開始的當月計提折舊,那么7月份就需要開始計提折舊;若選擇次月計提,則從8月份開始計提。假設該房屋預計使用年限為5年,采用直線法計提折舊:借:管理費用——折舊費17,000 貸:使用權資產(chǎn)累計折舊17,000(每月折舊額=使用權資產(chǎn)賬面價值/預計使用月數(shù)=102萬元/(5年×12個月)≈1.7萬元)注意,具體的會計處理還需根據(jù)企業(yè)的實際情況和相關會計準則進行。 祝您學習愉快!
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哪些項目應該納入直接捐贈調(diào)整計算應納稅所得額呢
郭鋒老師
??|
提問時間:07/09 21:32
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 企業(yè)直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品,允許在計算應納稅所得額時全額扣除。除此之外,直接捐贈通常不能稅前扣除,需要進行調(diào)整增加到應納稅所得額中。 祝您學習愉快!
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所有不得扣除的項目都納入納稅調(diào)整計算應納稅所得額嗎
趙老師
??|
提問時間:07/09 21:29
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是的,所有不得扣除的項目都需要進行納稅調(diào)整,以計算應納稅所得額。 祝您學習愉快!
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計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額公式涉及到保險企業(yè)、電信企業(yè)和其他企業(yè)這三項的手續(xù)費及傭金支出調(diào)增或調(diào)減嗎
郭鋒老師
??|
提問時間:07/09 21:27
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時,對于保險企業(yè)和從事代理服務的企業(yè)(如證券、期貨、保險代理等),其實際發(fā)生的與取得收入相關的手續(xù)費及傭金支出可以全額在稅前扣除。其他企業(yè)的手續(xù)費及傭金支出按合同金額5%限額內(nèi)準予扣除。因此,這些項目的調(diào)增或調(diào)減會影響應納稅所得額的計算。 祝您學習愉快!
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原賬面凈值指的是什么
張老師
??|
提問時間:07/09 21:24
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 原賬面凈值是指資產(chǎn)在財務報表上的原始記錄價值,減去累計折舊或攤銷后的余額。它反映了資產(chǎn)按照會計準則計算的當前賬面價值。 祝您學習愉快!
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cpa 所得稅費用 例題13 為什么交易性金融負債的計稅基礎要包括應計利息呢?稅法規(guī)定合同約定付款日扣除的意思不就是計稅基礎=賬面價值-公允價值變動-利息支出嗎?
張老師
??|
提問時間:07/09 21:24
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 交易性金融負債的計稅基礎包括應計利息是因為在稅務處理上,合同約定的付款日之前發(fā)生的利息支出不能立即扣除,而是在實際支付時或合同規(guī)定的日期進行扣除。因此,在計算計稅基礎時,需要將這部分尚未扣除的應計利息考慮進去。這與會計上的賬面價值可能不同,因為會計上可能會根據(jù)權責發(fā)生制提前確認這些費用。所以,這里的計稅基礎=賬面價值-公允價值變動+應計利息(未在稅前扣除的部分)。 祝您學習愉快!
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您好,想請教一下,出口免稅收入在附表一填在開具其他發(fā)票欄還是未開具發(fā)票欄,
小鎖老師
??|
提問時間:07/09 21:24
#實務#
這個是沒有影響的,您好
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如何計算定期利息的利率?
秦老師
??|
提問時間:06/02 20:39
#會計實務#
計算定期利息的利率需要考慮以下幾個因素: 1. 利息計算周期:確定利息的計算周期,例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金額:確定需要計算利息的本金金額。 3. 利息期限:確定需要計算利息的期限,例如一年、兩年或更長。 4. 利息計算公式:根據(jù)利息計算的公式進行計算。一般情況下,定期利息的計算公式為:利息金額 = 本金金額 × 利率 × 利息期限。 5. 利率計算方法:根據(jù)利息計算的公式,將已知的利息金額、本金金額和利息期限代入,解出利率。 例如,假設有一個定期存款,本金金額為10,000美元,存款期限為一年,利息金額為500美元。根據(jù)上述公式,可以得到以下計算過程: 利息金額 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率 利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此,該定期存款的利率為5%。
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房貸利息的計算中有哪些常見的注意事項?
王一老師
??|
提問時間:06/02 18:25
#會計實務#
在房貸利息的計算中,有幾個常見的注意事項需要注意: 1. 利率的選擇:房貸利率通常有固定利率和浮動利率兩種選擇,需要根據(jù)個人的經(jīng)濟狀況和風險承受能力來選擇合適的利率類型。 2. 利息的計算方式:房貸利息計算可以采用等額本息還款法或等額本金還款法。等額本息還款法每月還款金額相同,但每月還款中利息占比逐漸減少;等額本金還款法每月還款本金相同,但每月還款中利息金額逐漸減少。 3. 利息的計算周期:房貸利息的計算周期可以是按月、按季度或按年計算。需要根據(jù)具體合同約定來確定計算周期。 4. 提前還款的影響:如果提前還款房貸,需要注意是否存在提前還款違約金或其他費用,并計算出提前還款后的新利息。 5. 利息的稅務處理:房貸利息在一些國家或地區(qū)可以享受稅收優(yōu)惠,需要了解相關稅務政策并進行合理的稅務規(guī)劃。 6. 利息的確認和核算:在會計記錄中,房貸利息需要按照實際發(fā)生的日期確認,并按照規(guī)定的會計準則進行核算和披露。 以上是房貸利息計算中的一些常見注意事項,具體的情況還需要根據(jù)個人的實際情況和合同約定來確定。建議在進行房貸利息計算時,咨詢專業(yè)人士或銀行機構以獲得準確的信息和指導。
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辦公差旅費的核算應當符合相關的財務會計準則和企業(yè)內(nèi)部管理制度。
李老師
??|
提問時間:06/02 17:12
#會計實務#
辦公差旅費是指企業(yè)員工因公務需要而發(fā)生的差旅費用,包括交通費、住宿費、餐費等。核算辦公差旅費應當遵循以下原則和規(guī)定: 1. 財務會計準則:辦公差旅費的核算應符合相關的財務會計準則,如《企業(yè)會計準則》、《收入會計準則》等。根據(jù)準則的規(guī)定,應當將辦公差旅費列入企業(yè)的費用支出,以反映企業(yè)的實際經(jīng)濟狀況。 2. 內(nèi)部管理制度:企業(yè)應制定相應的內(nèi)部管理制度,明確辦公差旅費的核算方法和程序。內(nèi)部管理制度應包括差旅費用的報銷標準、審批流程、報銷憑證要求等。員工在發(fā)生差旅費用時,需按照內(nèi)部管理制度的規(guī)定提供相應的報銷材料,并經(jīng)過相應的審批程序。 3. 費用核算:企業(yè)應設立差旅費用科目,將發(fā)生的差旅費用按照科目分類進行核算。核算時應將交通費、住宿費、餐費等分別列入相應的科目,以便準確反映差旅費用的構成和支出情況。 4. 報銷憑證:企業(yè)應要求員工提供相關的報銷憑證,如發(fā)票、票據(jù)等,作為差旅費用的核算依據(jù)。報銷憑證應包括必要的信息,如費用發(fā)生日期、費用明細、費用金額等,以便核實和審計。 5. 記賬處理:企業(yè)應按照內(nèi)部管理制度和財務會計準則的要求,將差旅費用進行記賬處理。記賬時應將差旅費用分攤到相應的費用科目,并及時進行核算和登記。 總之,辦公差旅費的核算應當符合相關的財務會計準則和企業(yè)內(nèi)部管理制度,以確保差旅費用的準確核算和合規(guī)性。
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會計職業(yè)道德規(guī)范對會計師的行為規(guī)范有哪些要求?
李老師
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提問時間:06/02 17:01
#會計實務#
會計職業(yè)道德規(guī)范對會計師的行為規(guī)范有以下要求: 1. 誠實守信:會計師應當遵守誠實守信的原則,不得故意提供虛假財務信息,不得偽造、篡改、隱匿財務記錄。 2. 保守秘密:會計師應當保守客戶的商業(yè)和財務秘密,不得泄露客戶的商業(yè)機密和財務信息。 3. 獨立公正:會計師應當保持獨立的態(tài)度,不受他人的影響或壓力,客觀公正地執(zhí)行工作,不得為個人或他人謀取私利。 4. 盡職盡責:會計師應當按照國家法律法規(guī)和會計準則的要求,認真履行職責,保證財務報告的真實、準確和完整。 5. 持續(xù)學習:會計師應當不斷學習和提升自己的專業(yè)知識和技能,保持與會計職業(yè)發(fā)展的步伐同步。 6. 遵守法律法規(guī):會計師應當遵守國家的法律法規(guī),不得從事違法違規(guī)的活動,不得為客戶提供違法違規(guī)的建議或服務。 7. 保護公眾利益:會計師應當把公眾利益放在首位,積極履行社會責任,保護投資者和利益相關方的合法權益。 8. 維護職業(yè)聲譽:會計師應當維護會計職業(yè)的聲譽和形象,不得從事?lián)p害會計職業(yè)聲譽的行為。 以上是會計職業(yè)道德規(guī)范對會計師的行為規(guī)范的主要要求,會計師應當嚴格遵守這些規(guī)范,確保自己的職業(yè)行為符合道德和職業(yè)規(guī)范。
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會計擴展等式中的收入和費用是如何影響所有者權益的?
周老師
??|
提問時間:06/02 16:27
#會計實務#
會計擴展等式是會計核算的基礎,它表達了資產(chǎn)、負債和所有者權益之間的關系。在會計擴展等式中,資產(chǎn)等于負債加上所有者權益。 收入和費用是會計記錄的兩個重要概念,它們對所有者權益的影響如下: 1. 收入:收入是指企業(yè)在正常經(jīng)營活動中獲得的經(jīng)濟利益,如銷售商品或提供服務所獲得的收入。收入的增加會增加所有者權益,因為收入的增加會增加資產(chǎn),從而增加所有者權益。 2. 費用:費用是指企業(yè)在正常經(jīng)營活動中發(fā)生的,用于獲取或維持收入的支出。如購買原材料、支付工資等。費用的發(fā)生會減少所有者權益,因為費用的發(fā)生會減少資產(chǎn),從而減少所有者權益。 綜上所述,收入的增加會增加所有者權益,費用的發(fā)生會減少所有者權益。這是因為收入和費用的發(fā)生都會對資產(chǎn)產(chǎn)生影響,而資產(chǎn)是所有者權益的一部分。因此,會計擴展等式中的收入和費用對所有者權益有直接的影響。
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會計如何確定固定資產(chǎn)的折舊費用計算方法?
歐陽老師
??|
提問時間:06/02 14:16
#會計實務#
確定固定資產(chǎn)的折舊費用計算方法通常需要考慮以下幾個因素: 1. 折舊方法:常見的折舊方法包括直線法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法等。直線法是最常用的方法,它將固定資產(chǎn)的成本均攤到其預計使用壽命的每一年。年數(shù)總和法則是將固定資產(chǎn)的成本分配到每個年度,根據(jù)每個年度的使用壽命比例進行計算。雙倍余額遞減法則是將固定資產(chǎn)的成本按照預設的折舊率進行計算,每年的折舊費用逐年減少。 2. 使用壽命:會計需要確定固定資產(chǎn)的預計使用壽命,這通常是根據(jù)經(jīng)驗和行業(yè)標準來確定的。使用壽命的長短會直接影響到折舊費用的計算。 3. 殘值:殘值是指固定資產(chǎn)在使用壽命結束后的價值。會計需要估計固定資產(chǎn)的殘值,通??梢愿鶕?jù)市場價值或預計的剩余價值來確定。 4. 折舊基數(shù):折舊基數(shù)是指固定資產(chǎn)的成本減去殘值后的金額。折舊費用是根據(jù)折舊基數(shù)來計算的。 綜上所述,會計可以根據(jù)固定資產(chǎn)的折舊方法、使用壽命、殘值和折舊基數(shù)來確定固定資產(chǎn)的折舊費用計算方法。具體的計算公式可以根據(jù)選擇的折舊方法來確定。
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什么是SWOT分析,它在會計實務中的應用是什么?
李老師
??|
提問時間:06/02 13:48
#會計實務#
SWOT分析是一種常用的戰(zhàn)略管理工具,用于評估一個組織或個人的優(yōu)勢、劣勢、機會和威脅。SWOT代表著Strengths(優(yōu)勢)、Weaknesses(劣勢)、Opportunities(機會)和Threats(威脅)。 在會計實務中,SWOT分析可以用于評估一個組織的財務狀況和未來發(fā)展?jié)摿?。以下是SWOT分析在會計實務中的應用: 1. 優(yōu)勢(Strengths):SWOT分析可以幫助會計師識別組織的財務優(yōu)勢,例如良好的現(xiàn)金流、高利潤率、穩(wěn)定的客戶群等。這些優(yōu)勢可以幫助組織在市場競爭中脫穎而出。 2. 劣勢(Weaknesses):SWOT分析可以揭示組織的財務劣勢,例如高成本結構、低利潤率、過高的債務負擔等。通過識別劣勢,會計師可以采取相應措施來改善財務狀況,提高盈利能力。 3. 機會(Opportunities):SWOT分析可以幫助會計師發(fā)現(xiàn)組織所面臨的財務機會,例如市場增長、新產(chǎn)品或服務的需求等。會計師可以利用這些機會來制定財務策略,實現(xiàn)組織的增長和發(fā)展。 4. 威脅(Threats):SWOT分析可以幫助會計師識別組織所面臨的財務威脅,例如競爭加劇、法規(guī)變化、經(jīng)濟衰退等。通過了解威脅,會計師可以采取適當?shù)娘L險管理措施,保護組織的財務利益。 綜上所述,SWOT分析在會計實務中的應用是評估組織的財務優(yōu)勢、劣勢、機會和威脅,以幫助會計師制定財務策略和管理風險。
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信用證開立方式有哪些?
周老師
??|
提問時間:06/02 13:47
#會計實務#
信用證開立方式有以下幾種: 1. 電報開證(Telegraphic Transferable Credit):開證行通過電報或電傳方式向受益人通知信用證的開立情況。 2. 信用證開證通知書(Letter of Credit Opening Advice):開證行向受益人發(fā)出信函或電報通知信用證的開立情況。 3. 電子開證(Electronic Credit):開證行通過電子方式向受益人發(fā)出信用證的開立通知。 4. 書面開證(Documentary Credit):開證行向受益人發(fā)出書面信函通知信用證的開立情況。 5. 銀行保函開證(Bank Guarantees):開證行通過銀行保函的方式向受益人通知信用證的開立情況。 這些開證方式根據(jù)不同的需求和實際情況選擇,以確保信用證的有效性和安全性。
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固定資產(chǎn)固定折舊年限后,是否可以繼續(xù)計提折舊?
周老師
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提問時間:06/02 13:34
#會計實務#
根據(jù)會計準則,固定資產(chǎn)的折舊是按照其預計使用壽命進行分攤的。一般情況下,當固定資產(chǎn)的折舊年限到期后,不應再繼續(xù)計提折舊。因為折舊是為了將固定資產(chǎn)的成本在其預計使用壽命內(nèi)合理分攤,一旦折舊年限到期,固定資產(chǎn)的成本已經(jīng)完全分攤完畢,不再需要繼續(xù)計提折舊。 然而,有些特殊情況下,固定資產(chǎn)的使用壽命可能會超過預計的折舊年限,這時可以考慮繼續(xù)計提折舊。例如,固定資產(chǎn)的使用壽命因為技術進步或者維修保養(yǎng)的良好而延長,此時可以根據(jù)實際情況重新評估固定資產(chǎn)的預計使用壽命,并繼續(xù)計提折舊。 總之,一般情況下固定資產(chǎn)的折舊年限到期后不應再繼續(xù)計提折舊,但根據(jù)實際情況可能存在例外情況,需要根據(jù)具體情況進行判斷和決策。
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