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5.甲公司原持有丙公司60%的股權(quán),其賬面余額為3000萬元,未計提減值準(zhǔn)備。2×24年12月31日,甲公司將其持有的對丙公司股權(quán)中的173畝售給某企業(yè),出售取得價款1800萬元,處置日剩余股權(quán)的公允價值為3600友元。在出售丙公司20%的股權(quán)后,甲公司對丙公司的持股比為40%,喪失了對丙公司的控制權(quán),但具有重大影響。甲公司取得丙公司60%股權(quán)時,丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為4000萬元,從購買日至出售日,丙公司以購買日公允價值為基礎(chǔ)計算實現(xiàn)凈利潤1900萬元(其中2×24年度600萬元),因其他債權(quán)投資公允價值上升使其他綜合收益增加100萬元(系2×24年1月1日以前發(fā)生)。不考慮其他因素,甲公司下列會計處理中,正確的有()。 D.2×24年12月31日合并財務(wù)報表中因處置股權(quán)投資確認(rèn)的投資收益是1260萬元是否正確?在計算投資收益時是否考慮本題中其他綜合收益?如果考慮,原因是什么?感
周老師
??|
提問時間:07/23 18:47
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: D選項的處理是正確的。在計算因處置股權(quán)投資確認(rèn)的投資收益時,確實需要考慮其他綜合收益。原因是,在喪失控制權(quán)的情況下,原計入其他綜合收益的部分應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。具體分錄如下: 借:銀行存款1800 長期股權(quán)投資——丙公司600(3000×20%) 貸:投資收益1200同時,將原計入其他綜合收益的金額轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益: 借:其他綜合收益20(100×20%) 貸:投資收益20因此,最終確認(rèn)的投資收益為1220萬元。但題目中提到的是1260萬元,這可能是因為還包括了從購買日至出售日丙公司實現(xiàn)的凈利潤按比例計算的部分。具體到本題,這部分利潤增加的投資收益為380(1900×20%),因此最終確認(rèn)的投資收益為1600萬元。但根據(jù)題目描述,1260萬元可能是簡化處理的結(jié)果或題目表述有誤。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,我想請問一下這道大題的第四小題怎么算的呀?參考答案是寫IPO發(fā)行價,他用賣出價減去IPO發(fā)行價,但是AI跟我說的是用初始買入價。然后還有另一個的答案說是孰高
李老師
??|
提問時間:07/23 17:39
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 按照上述表格規(guī)定,按照發(fā)行價6元/股為買入價。 初始買入價為1.5/股,小于發(fā)行價,孰高原則所以按照6元。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,我想請問一下這道大題的第四小題怎么算的呀?參考答案是寫IPO發(fā)行價,他用賣出價減去IPO發(fā)行價,但是AI跟我說的是用初始買入價。然后還有另一個的答案說是孰高
范老師
??|
提問時間:07/23 17:37
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 按照上述表格規(guī)定,按照發(fā)行價6元/股為買入價。 初始買入價為1.5/股,小于發(fā)行價,所以按照 元。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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資本公積轉(zhuǎn)增資本不屬于日后調(diào)整事項,但是用資本公積送股票股利 對應(yīng)的影響每股收益了,這屬于日后調(diào)整事項,那不就相當(dāng)于資本公積轉(zhuǎn)增資本 也屬于日后調(diào)整事項嗎
郭老師
??|
提問時間:07/23 16:26
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 資本公積轉(zhuǎn)增資本和用資本公積送股票股利雖然在會計處理上有相似之處,但是否屬于日后調(diào)整事項取決于具體情境。資本公積轉(zhuǎn)增資本通常不涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后的新的證據(jù)或情況變化,因此一般不屬于日后調(diào)整事項。而用資本公積送股票股利如果影響了每股收益,并且這種影響是基于資產(chǎn)負(fù)債表日前已存在的事實,則可能被視為日后調(diào)整事項。兩者在性質(zhì)上有所區(qū)別。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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資產(chǎn)已經(jīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日計提減值,但日后期間減值金額有變動 是否作為日后調(diào)整事項 調(diào)整減值金額
歐陽老師
??|
提問時間:07/23 16:13
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是的,如果在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間取得了確鑿證據(jù)表明某項資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生了減值或需要調(diào)整原先確認(rèn)的減值金額,則應(yīng)將其作為日后調(diào)整事項處理。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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不太明白,為什么不是額外購買選擇權(quán)
歐陽老師
??|
提問時間:07/23 15:17
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 圖片無法顯示,因此無法直接查看具體內(nèi)容。不過,如果問題是關(guān)于為什么某個情況不被視為額外購買選擇權(quán),通常是因為該權(quán)利不符合會計準(zhǔn)則中定義的條件,比如它可能沒有提供給客戶重大的單獨(dú)價值,或者客戶已經(jīng)支付了相關(guān)費(fèi)用,導(dǎo)致收入不能遞延確認(rèn)。如果有更具體的情境描述,可以進(jìn)一步解釋。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師您好,稅法550中第309題第四問,計算李某從合伙企業(yè)分的的經(jīng)營收入,為什么括號里減掉100萬,后面還減了100萬的70%,初始投資額不是只能減掉70%嗎?
郭老師
??|
提問時間:07/23 11:18
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在計算李某從合伙企業(yè)分得的經(jīng)營收入時,括號里先減去100萬元可能是因為這是李某應(yīng)分擔(dān)的成本或費(fèi)用。后面再減去100萬元的70%,是因為按照政策規(guī)定,個人合伙人可以按投資額的70%抵扣其從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得。所以這里兩次扣除分別代表了不同的內(nèi)容。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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你好 運(yùn)輸行業(yè) 還剩多少進(jìn)項發(fā)票怎么計算
家權(quán)老師
??|
提問時間:07/23 11:02
#CPA#
就是那個可以開票額度
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老師,你好!某公司2022年1月購買股票作為交易性金融資產(chǎn)核算,成本1000,年末公允價值1200,利潤總額1000(含升值200),分錄:借:所得稅費(fèi)用 200(800*25%) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 200 借:所得稅費(fèi)用 50(200*25%) 貸:遞延所得稅負(fù)債 50。2023年公允價值降到900,借:遞延所得稅負(fù)債50 貸:所得稅費(fèi)用50 借:遞延所得稅資產(chǎn)25 貸:所得稅費(fèi)用25 當(dāng)年利潤總額700(含貶值300),借:所得稅費(fèi)用 250 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 250。2024年出售該交易性金融資產(chǎn),價款950,作:借:銀行存款950 貸:交易性金融資產(chǎn)900 投資收益50 當(dāng)年利潤總額900(含投資收益50)。問題:24年是否應(yīng)按800*25%=200(即從稅法的角度該資產(chǎn)的成本是1000,售價950,虧50,投資收益50不算還應(yīng)再調(diào)減50,利潤共調(diào)減100
周老師
??|
提問時間:07/22 21:04
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 24年確實需要考慮稅法對交易性金融資產(chǎn)成本的認(rèn)定。從稅法角度看,該資產(chǎn)的成本是1000元,出售價格950元,虧損50元。因此,在計算應(yīng)交所得稅時,需調(diào)整利潤總額,將投資收益50元調(diào)減,并額外調(diào)減50元,共計調(diào)減100元。最終的應(yīng)交所得稅為:(900-100)*25%=200元。分錄如下: 借:所得稅費(fèi)用200 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅200 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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A選項錯在哪里呢
金老師
??|
提問時間:07/22 15:48
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: A選項錯誤在于,它認(rèn)為企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于贈送、廣告等用途時不需要繳納消費(fèi)稅。實際上,這種情況下是需要視同銷售繳納消費(fèi)稅的。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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2024年計算現(xiàn)金凈流量時 研發(fā)費(fèi)用抵稅 應(yīng)該填多少呢
秦老師
??|
提問時間:07/22 13:45
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 研發(fā)費(fèi)用抵稅的具體數(shù)額需要依據(jù)實際的研發(fā)費(fèi)用支出和適用的稅收政策來確定。如果是在計算現(xiàn)金凈流量時涉及到研發(fā)費(fèi)用的抵稅,通常的做法是將符合條件的研發(fā)費(fèi)用乘以所得稅稅率得到可以抵減的稅額。2024年的具體政策沒有變化的話,加計扣除比例為100%,這意味著全部符合條件的研發(fā)費(fèi)用都可以用于增加可抵扣的稅前利潤。如果需要具體的數(shù)字,請?zhí)峁┭邪l(fā)費(fèi)用的具體數(shù)額和適用的所得稅稅率。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,我現(xiàn)在在備考CPA,這個答案里的(P/A,10%,4)的具體數(shù)額需要記憶嗎?還是考試會給相關(guān)數(shù)據(jù)呢
周老師
??|
提問時間:07/22 13:43
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 考試時會提供相關(guān)的系數(shù)表,不需要記憶(P/A,10%,4)的具體數(shù)額。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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甲公司2×14年12月購入管理部門使用的設(shè)備一臺,原價為84 000元,預(yù)計使用年限為8年,預(yù)計凈殘值為4 000元,采用直線法計提折舊。2×19年1月1日考慮到技術(shù)進(jìn)步因素,將原估計的使用年限改為6年,凈殘值改為2 000元,折舊方法由直線法改為雙倍余額遞減法。甲公司適用的所得稅稅率為25%,采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算。假定上述變更得到稅務(wù)部門的認(rèn)可。由于上述會計估計變更對2×19年凈利潤的影響金額為(?。?/a>
秦老師
??|
提問時間:07/22 13:27
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 按照原使用年限和凈殘值,2×19年應(yīng)計提折舊=(84000-4000)/8=10000(元),按照變更后的使用年限和凈殘值,2×19年應(yīng)計提折舊=(84000-10000×4-2000)/2=21000(元),會計估計變更使2×19年凈利潤減少的金額=(21000-10000)×(1-25%)=8250(元)。 該固定資產(chǎn)2×14年末購入,其自2×15年開始計提折舊,到2×19年初,已經(jīng)計提了4年,而2×19年初將原估計的使用年限改為6年,所以到此時其剩余使用年限為2年,雙倍余額遞減法計提折舊時最后兩年采用直線法計提折舊,因此折舊率是1/2。10000是按照之前的年限和凈殘值核算的折舊,21000是按照現(xiàn)在的年限和凈殘值核算的折舊,二者的差額就是對利潤的影響;凈利潤是需要扣除所得稅的,所以還需要乘以(1-25%),扣除所得稅的影響;折舊增加,會減少凈利潤,所以對凈利潤的影響金額應(yīng)為-8250元。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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注會稅法p162.考點(diǎn)10第2題,為什么不是按差額征稅?他是北京的,而且出售的自購的非普通住宅。課本上不是說北上廣深這4個城市出售2年以上的非普通住宅按差額征稅嗎?
歐陽老師
??|
提問時間:07/22 11:52
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 自2024年12月1日起施行取消普通住房和非普通住房標(biāo)準(zhǔn)的政策。取消標(biāo)準(zhǔn)后,北上廣深與全國其他地區(qū)適用統(tǒng)一的個人銷售住房增值稅政策,個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的,免征增值稅。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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北京的王先生,出售的別墅應(yīng)該非普通住宅吧,這題不應(yīng)該是差額征稅嗎
范老師
??|
提問時間:07/22 11:38
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 王先生出售的別墅如果屬于非普通住宅,并且滿足一定條件,確實應(yīng)該按照差額征稅的方式計算增值稅。具體是否適用差額征稅需要看王先生取得該房產(chǎn)的時間以及是否有合法有效的購房發(fā)票等具體情況。如果是在2016年5月1日后購買并持有超過兩年,則可以按差額征稅。如果有更具體的題目信息或條件,可以提供進(jìn)一步的解答。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,戰(zhàn)略這科,功能性戰(zhàn)略聯(lián)盟中,供應(yīng)品的生產(chǎn)技術(shù)成熟,可替代性較高。這句話怎么理解呢?
歐陽老師
??|
提問時間:07/22 11:24
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 這句話的意思是,在功能性戰(zhàn)略聯(lián)盟中,如果供應(yīng)品的生產(chǎn)技術(shù)已經(jīng)非常成熟,那么這種供應(yīng)品就容易被其他相似或更先進(jìn)的產(chǎn)品所替代。這意味著供應(yīng)品的技術(shù)壁壘較低,市場上可能存在多個供應(yīng)商能夠提供相同或類似的產(chǎn)品,從而增加了可替代性。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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可轉(zhuǎn)換公司債券持有者行權(quán)會計分錄
李老師
??|
提問時間:07/22 11:16
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 借:應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券(面值) 其他權(quán)益工具 貸:股本 資本公積——股本溢價 銀行存款(如果有現(xiàn)金支付) 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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商貿(mào)公司銷售砂石,雇傭車輛為其運(yùn)輸,商貿(mào)公司給雇傭的車輛充值加油卡并開具增值稅專用發(fā)票,商貿(mào)公司對于加油卡應(yīng)如何入賬?加油卡涉及的增值稅和企業(yè)所得稅如何處理?
王一老師
??|
提問時間:07/22 11:12
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 借:預(yù)付賬款 貸:銀行存款 借:銷售費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅) 貸:預(yù)付賬款 企業(yè)所得稅就是根據(jù)期末的利潤總額分析計算即可 您的問題過于實務(wù),以上解答僅供參考,希望可以幫助到您 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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看漲期權(quán)價值計算用的是哪個公式
李老師
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提問時間:07/22 10:56
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 看漲期權(quán)的價值計算通常使用布萊克-斯科爾斯模型,其公式為:\[C=S_0N(d_1)-Xe^{-rT}N(d_2)\]其中: -\(C\)是看漲期權(quán)的價格; -\(S_0\)是標(biāo)的資產(chǎn)的當(dāng)前價格; -\(X\)是執(zhí)行價格; -\(r\)是無風(fēng)險利率; -\(T\)是到期時間(以年為單位); -\(N(\cdot)\)是標(biāo)準(zhǔn)正態(tài)分布的累積分布函數(shù); -\(d_1=\frac{\ln\left(\frac{S_0}{X}\right)+(r+\frac{\sigma^2}{2})T}{\sigma\sqrt{T}}\) -\(d_2=d_1-\sigma\sqrt{T}\) -\(\sigma\)是標(biāo)的資產(chǎn)的年化波動率。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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經(jīng)濟(jì)法550題第178題第四問到第六問不明白
范老師
??|
提問時間:07/22 10:54
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 4.甲乙互相對對方有債權(quán),然后甲的轉(zhuǎn)讓了,乙對甲的債權(quán)先到期,那乙就可以向受讓甲的債權(quán)的人主張抵銷。 5.抵銷成立的,從通知到達(dá)的時候,雙方互負(fù)的主債務(wù)、利息、違約金或者損害賠償金等債務(wù)在同等數(shù)額內(nèi)消滅。戊公司關(guān)于抵銷時不應(yīng)計算違約金的主張不成立。 6.債權(quán)轉(zhuǎn)讓給多個人的,那應(yīng)該清償給最先通知的受讓人,題目中,丙公司是最先通知的受讓人,戊公司明知債權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)讓給丙公司,因此丙公司有權(quán)要求戊公司返還所受領(lǐng)的貨款。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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借貸之間的距離我寫成這樣會不會被扣分
王一老師
??|
提問時間:07/22 10:15
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 不會扣分。只要借貸方向正確,金額無誤,格式清晰即可。但建議保持標(biāo)準(zhǔn)的分錄格式,以確保閱卷老師能快速準(zhǔn)確地理解你的答案。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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中注協(xié)模擬網(wǎng)站里面我敲tab鍵想要達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)借貸距離,但是沒起到效果,是word文檔中可以正常使用,是什么原因?有什么辦法解決?用空格鍵也不理想,很花時間,要點(diǎn)很多次
秦老師
??|
提問時間:07/22 10:09
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在中注協(xié)模擬網(wǎng)站的輸入框中,Tab鍵通常用于切換焦點(diǎn),而不是插入空格。如果需要調(diào)整借貸分錄的距離,建議使用空格鍵來手動對齊。雖然這可能比較耗時,但目前可能是最直接的方法。如果覺得用空格鍵效率低,可以嘗試復(fù)制粘貼已正確格式化的分錄模板,然后修改其中的內(nèi)容,這樣可以節(jié)省時間。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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我在中注協(xié)官網(wǎng)模擬答題系統(tǒng)里面寫分錄時,借和貸相差的兩格用tab鍵,打不出來效果,只能一直按空格鍵,很浪費(fèi)時間,有什么辦法可以方便快捷達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)分錄借貸距離的方式嗎?
汪老師
??|
提問時間:07/22 09:58
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在中注協(xié)官網(wǎng)模擬答題系統(tǒng)里,如果使用Tab鍵無法實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)分錄的借貸距離效果,可以嘗試以下方法: -使用固定數(shù)量的空格來代替Tab。通常情況下,兩個全角空格就能達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)格式的要求。 -如果允許,可以在外部編輯器(如Notepad++)中先寫好分錄,再復(fù)制粘貼到答題系統(tǒng)中。希望這能幫助你提高效率! 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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CPA審計主觀題時什么情況下要考慮回答“注冊會計師需要考慮保留意見對于其他信息的影響”
周老師
??|
提問時間:07/22 08:48
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 當(dāng)財務(wù)報表存在重大錯報,且該錯報對其他信息產(chǎn)生影響時,注冊會計師在發(fā)表保留或否定意見的同時,需要考慮保留意見對于其他信息的影響。如果審計范圍受限但影響不廣泛,注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見,并說明無法確定其對其他信息可能產(chǎn)生的影響。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,第三題C答案不應(yīng)該是投資收益嗎,為啥答案是信用減值損失呢
李老師
??|
提問時間:07/22 08:34
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 這題的情境下,債權(quán)人應(yīng)確認(rèn)的是投資收益,不應(yīng)該是信用減值損失??赡苁穷}目或答案有誤,建議核實題目的來源。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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教材中的這個企業(yè)合并的題,第5問。結(jié)合材料 ,既然是同控下的企業(yè)合并。答案給出的入賬成本的推算為什么不以母公司的合并報表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)?
汪老師
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提問時間:07/21 22:30
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 同控下的企業(yè)合并,長期股權(quán)投資的初始投資成本應(yīng)以被合并方在最終控制方合并報表中的凈資產(chǎn)賬面價值份額確定。因此,不直接使用母公司的合并報表數(shù)據(jù)來計算入賬成本,而是基于最終控制方的角度來看待這筆交易。這樣處理是為了確保所有內(nèi)部交易已經(jīng)被適當(dāng)?shù)咒N,并且反映了集團(tuán)整體的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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土地增值稅清算問題,施工電梯費(fèi)用,一般由施工方承擔(dān)還是由房地產(chǎn)公司承擔(dān)?該費(fèi)用是否可以在土地增值稅清算時扣除?
小趙老師
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提問時間:07/21 20:56
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 施工電梯費(fèi)用通常由施工方承擔(dān)。如果房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實際支付了這部分費(fèi)用,并且有合法有效的憑證,那么在土地增值稅清算時可以作為成本予以扣除。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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稅法應(yīng)試指南指南420頁第三問,扣除金額里邊為什么沒有60000
秦老師
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提問時間:07/21 20:54
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 題目中可能指明了這60000不符合扣除條件,或者是在計算特定的扣除項時,這個金額不被考慮。具體原因需要查看題目的詳細(xì)說明。如果題目沒有明確說明,可能是出題者的疏忽或特例情況。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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土地增值稅清算問題。一個土地增值稅清算項目,從開工到竣工用了10年,不同的樓棟有不同的竣工驗收備案日期。問題:一般來說在竣工后發(fā)生的費(fèi)用不能在土地增值稅清算時扣除。1.現(xiàn)在有8個不同的竣工驗收備案日期,判斷是否發(fā)生在竣工以后,要先看這個費(fèi)用屬于哪個樓棟,再根據(jù)該樓棟的竣工驗收備案日期來判斷 ,對嗎?2.還是不管費(fèi)用屬于哪一樓棟,只需要看最晚的竣工驗收備案日期,若晚于該最晚的竣工驗收備案日期,就不能扣除,對嗎?
汪老師
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提問時間:07/21 20:54
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 1.對的,需要先確定費(fèi)用歸屬的具體樓棟,再依據(jù)該樓棟的竣工驗收備案日期來判斷。 2.不是這樣的。不能一概而論只看最晚的竣工驗收備案日期,每筆費(fèi)用都需要對應(yīng)到具體的樓棟及其竣工驗收備案日期來進(jìn)行判斷。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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為什么業(yè)務(wù)二的銷售半導(dǎo)體材料是計入主營業(yè)務(wù)收入,這家公司不是主要銷售照明產(chǎn)品嘛
于老師
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提問時間:07/21 20:01
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 如果一家公司主要銷售照明產(chǎn)品,但同時也銷售半導(dǎo)體材料,并且這部分銷售收入在其總收入中占比較大或與主營業(yè)務(wù)密切相關(guān),則可以將銷售半導(dǎo)體材料的收入計入主營業(yè)務(wù)收入。這取決于公司的具體業(yè)務(wù)范圍和收入結(jié)構(gòu)。如果半導(dǎo)體材料是用于生產(chǎn)照明產(chǎn)品的關(guān)鍵原材料,那么其銷售收入更可能被視為主營業(yè)務(wù)的一部分。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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