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請問老師,大額存單的轉讓,一般都轉讓給誰呢?
家權老師
??|
提問時間:07/02 11:47
#稅務師#
一般都是轉讓給別的公司
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已取得高級會計師證書,申請免考注冊稅務師財務與會計科目,提供的聘任證明是什么?只需要單位出一個證明文件嗎?
小王老師
??|
提問時間:07/02 11:44
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 需要您所在單位出具的證明文件,確認您的高級會計師職稱及從事涉稅工作的情況。具體要求可以咨詢稅務師協(xié)會以獲取準確指導。 祝您學習愉快!
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教材169頁,例5甲企業(yè)的會計分錄,借方原材料金額怎么得來的?不應該是70000+3000=73000嗎?
衛(wèi)老師
??|
提問時間:07/02 11:23
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 本題換出的是存貨,所以按照收入準則中非現(xiàn)金對價的規(guī)定處理,換入資產(chǎn)的入賬價值=換入資產(chǎn)自己的公允價值+相關稅費,所以原材料的入賬價值=原材料的公允價值500000+為其支付的運雜費5000=505000。 祝您學習愉快!
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老師委托自然人代銷貨物還能記銷項和進項嗎?自然人不是不能開專票和收專票嗎?為啥他下面委托方還能記進項?受托方還能記銷項稅?
郭鋒老師
??|
提問時間:07/02 11:02
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是的,理論上自然人是不能開發(fā)票的,但其可以找稅務局代開發(fā)票。具體的建議您還是咨詢一下實際工作中的人士,本答疑版老師也不太精通實務問題,望諒解。 祝您學習愉快!
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老師委托自然人代銷貨物還能記銷項和進項嗎?自然人不是不能開專票和收專票嗎?
趙老師
??|
提問時間:07/02 10:54
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 公司委托自然人代銷,可以正常計算銷項。只要產(chǎn)生銷售額就可以計算銷項,和開具的發(fā)票類型無關。 自然人自己無法開具專票,所以如果代銷的是貨物,公司是無法取得專票的,也就無法做進項抵扣。自然人發(fā)生特定的行為是可以向稅務機關申請代開專票的。 自然人個人發(fā)生以下三種應稅行為,可以向稅局申請代開增值稅專用發(fā)票: 1、自然人個人銷售其取得的不動產(chǎn),而購買方不屬于自然人個人; 2、自然人個人對外出租不動產(chǎn),承租人不屬于自然人個人; 3、自然人個人為保險、證券、信用卡、旅游等提供代理服務時。 除了以上3種情況,自然人個人不得申請代開增值稅專用發(fā)票,可以申請代開增值稅普通發(fā)票。比如自然人個人提供應稅勞務,支付勞務報酬企業(yè)要求個人開具發(fā)票,個人只能到稅局申請代開普通發(fā)票 祝您學習愉快!
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A市甲運輸公司(以下簡稱“甲公司”)是增值稅小規(guī)模納稅人,2025年8月發(fā)生下列業(yè)務:? (1)與一工廠簽訂貨物運輸合同,合同注明在本月底之前完成規(guī)定的運輸業(yè)務并收取運輸費合計15萬元(含增值稅,下同),但本月完成運輸業(yè)務后,托運方僅付給甲運輸公司10萬元。? (3)為了擴大經(jīng)營,甲運輸公司向銀行貸款90萬元,合同約定將甲公司在本市的2個停車庫12個月的使用權提供給銀行無償使用,以抵償應付給銀行的利息5.3萬元。? 應納的增值稅=5.3/(1+5%)x5%=0.25 (萬元)。甲公司在A市實際繳納的增值稅=0.15+3.81-3.81+0.25=0.4 0.15怎么來的?
樸老師
??|
提問時間:07/02 10:23
#稅務師#
同學你好 業(yè)務2在哪里呢
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老師,我們是建筑一般納稅人,簡易計稅,請問平時報銷專票能抵扣進項嗎
文文老師
??|
提問時間:07/02 10:03
#稅務師#
簡易計稅, 平時報銷專票,不能抵扣進項
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老師好,這道題我認為,簡易計稅的進項稅額部分應該轉出,感覺和答案有爭議,還請指教
樸老師
??|
提問時間:07/02 09:38
#稅務師#
這道題 不需要進項稅額轉出 ,關鍵在于判斷業(yè)務與進項用途: 業(yè)務計稅方式:電梯銷售(13%)、保養(yǎng)(6%)、維修(13%)按一般計稅,安裝選簡易計稅(3%) 。 進項抵扣邏輯:原材料用于電梯生產(chǎn),電梯銷售等是一般計稅項目,進項可全額抵扣(僅用于簡易計稅項目的進項才需轉出,本題不滿足 )。
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委托方委托自然人代銷貨物,和自然人銷售代銷貨物的會計分錄怎么做?帶數(shù)字舉一個例子老師
范老師
??|
提問時間:07/02 08:14
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: ###委托方A的會計處理(假設商品成本為100元,售價200元,增值稅率為13%)發(fā)出商品時 借:發(fā)出商品100 貸:庫存商品100收到代銷清單時,確認收入、結轉成本,確認銷售費用①確認銷售收入 借:應收賬款226 貸:主營業(yè)務收入200 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)26②結轉成本 借:主營業(yè)務成本100 貸:發(fā)出商品100③確認銷售費用(假設代銷手續(xù)費為銷售額的5%) 借:銷售費用10 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)0.6 貸:應收賬款10.6收到款項 借:銀行存款215.4 貸:應收賬款215.4###自然人B的會計處理(假設自然人銷售代銷貨物)收到商品時 由于自然人通常不進行正式的賬務記錄,因此這里不做具體分錄。銷售商品并收到款項時①確認銷售收入 借:銀行存款226 貸:主營業(yè)務收入200 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)26②支付代銷手續(xù)費給委托方A 借:主營業(yè)務成本10.6 貸:銀行存款10.6支付貨款給委托方A 借:應付賬款215.4 貸:銀行存款215.4 祝您學習愉快!
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老師自然人銷售代銷貨物視同銷售嗎?
范老師
??|
提問時間:07/02 08:09
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 自然人銷售代銷貨物屬于視同銷售的情形。 祝您學習愉快!
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老師小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),如果選擇3%減按2%申報表就填寫在3%征收率那一欄,如果選擇減按1%或者不享受3%減按2%,也不享受1%的話就填寫在下面這個圖這樣嗎?
趙老師
??|
提問時間:07/02 08:04
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),如果選擇3%減按2%,則填寫在3%征收率那一欄。若選擇1%或不享受減免,則應按照實際適用的稅率填寫相應的欄目。具體到你提到的表格,由于無法查看圖片,請確認表單中是否有對應的1%征收率選項或者未享受減免的普通銷售額項,并將數(shù)據(jù)填入相應位置。 祝您學習愉快!
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老師,如果單位委托其他個人代銷貨物的話,雙方怎么賬務處理?
郭鋒老師
??|
提問時間:07/02 07:10
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 委托方的賬務處理如下: (1)發(fā)出商品時: 借:發(fā)出商品 貸:庫存商品(2)收到代銷清單時,確認收入、結轉成本,確認銷售費用: ①確認銷售收入: 借:應收賬款 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) ②結轉銷售成本: 借:主營業(yè)務成本 貸:發(fā)出商品 ③確認銷售費用及進項稅額: 借:銷售費用 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:應收賬款(3)收到款項時: 借:銀行存款 貸:應收賬款受托方的賬務處理如下: (1)收到商品時,不作會計分錄。 (2)銷售商品后,收到貨款時: 借:銀行存款 貸:應付賬款(或委托代銷款項) (3)向委托方支付代銷款項時: 借:應付賬款(或委托代銷款項) 貸:銀行存款 祝您學習愉快!
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2025年稅務師的財務會計和涉稅法律,這2科較去年有哪些變化?變化大不?
劉艷紅老師
??|
提問時間:07/01 22:05
#稅務師#
您好,財會變化不大,法變化45%左右
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老師,追加提問發(fā)不出去,只能再發(fā)一次了,這題不是農(nóng)產(chǎn)品,是出口設備,題目中寫了9%退稅率
張老師
??|
提問時間:07/01 21:04
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這里免抵退稅的計算應當是乘以9%。 此題已經(jīng)進行了勘誤,勘誤后的答案部分內(nèi)容為: 出口貨物“免抵退”稅額=200×9%=18(萬元) 當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=18-11=7(萬元) 題目中的B選項改為了7 祝您學習愉快!
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老師,核定征收的個體戶額度是一個月8萬的,代開了專票。季度申報沒超過30萬。增值稅和個人經(jīng)營所得怎么計算?怎么申報?
董孝彬老師
??|
提問時間:07/01 20:59
#稅務師#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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老師,這題是不是錯了?退稅率不是9%嗎?為什么后面答案寫了10%?
郭鋒老師
??|
提問時間:07/01 20:41
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 您可能把知識點混淆了。對于這題,如果涉及的是農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)貨物的進項稅額抵扣,確實可以加計1%。所以這里使用10%是正確的。如果有其他疑問或需要更詳細的解釋,請告訴我。 祝您學習愉快!
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老師,這個題不就是求最佳現(xiàn)金持有量嗎?
張老師
??|
提問時間:07/01 20:36
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是的,這個題目確實是關于求最佳現(xiàn)金持有量的問題。通過經(jīng)濟訂貨量模型來確定,在總成本最低時的現(xiàn)金持有量即為最佳現(xiàn)金持有量。 祝您學習愉快!
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選項D為什么不正確,計算攤余成本時不是需要按照實際利率計算投資收益嗎?
郭鋒老師
??|
提問時間:07/01 19:47
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 選項D不正確是因為在計算攤余成本時,確實需要按照實際利率計算投資收益,但這里的“計算攤余成本”指的是對金融資產(chǎn)賬面價值的調(diào)整過程。而題目中可能涉及的是其他方面的計算或處理,并不是直接與攤余成本的定義相沖突。具體到題目中的D選項錯誤原因沒有給出,因此無法進一步解釋。如果是在特定題目的背景下討論,請?zhí)峁┩暾}目以便準確回答。 祝您學習愉快!
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老師a選項不是只以購買價款為計稅基礎嗎
趙老師
??|
提問時間:07/01 19:42
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: A選項中,如果涉及的是一般企業(yè)出售不動產(chǎn)的情況,確實是以購買價款為計稅基礎。但這里討論的是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)簡易計稅的問題,兩者適用的規(guī)定不同。對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的簡易計稅方法,可以扣除土地價款等成本費用,而不僅僅是購買價款。 祝您學習愉快!
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審計報告中的報表和稅務申報表不一致,在投標時,會有影響嗎?
宋生老師
??|
提問時間:07/01 16:19
#稅務師#
你好這個如果對方查看的仔細的話確實是有影響的。
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因產(chǎn)品質(zhì)量問題,對方已經(jīng)補發(fā)給我們貨物,但是又額外賠償了我們一批貨物,那額外賠償?shù)倪@批貨物要怎么做賬,這么分攤成本,對方?jīng)]有給我們開具發(fā)票,我們?nèi)绾胃玫谋芏惸兀?/a>
郭老師
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提問時間:07/01 13:38
#稅務師#
你好,這一部分你們也可以正常使用嗎?能的話借庫存商品 貸營業(yè)外收入沒有發(fā)票,那這一部分庫存商品做了主營業(yè)務成本,不允許抵扣企業(yè)所得稅的。
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老師老師老師?。。。。∥乙蠋煟。?!我不要AI給我回復!老師下面這兩張圖,會計中現(xiàn)金折扣中什么叫可變對價減少銷售收入????所以會計分錄怎么做?收入應該怎么確認主營業(yè)務收入?
張老師
??|
提問時間:07/01 13:32
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在會計中,可變對價是指企業(yè)與客戶的合同中,交易價格會因折扣、價格折讓、返利等因素而變化的對價。現(xiàn)金折扣是一種鼓勵客戶提前付款的手段,當存在現(xiàn)金折扣時,可變對價減少銷售收入 可從以下方面理解:現(xiàn)金折扣的定義及交易模式現(xiàn)金折扣是銷售方為了鼓勵購貨方及早償還貨款,而協(xié)議許諾給予購貨方的一種折扣優(yōu)待。 可變對價的判斷現(xiàn)金折扣發(fā)生與否取決于客戶付款的時間,在銷售發(fā)生時,企業(yè)并不能確定客戶最終是否會享受現(xiàn)金折扣,以及享受多大比例的現(xiàn)金折扣,所以現(xiàn)金折扣屬于可變對價。 根據(jù)會計準則,企業(yè)應當按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對價的最佳估計數(shù),并計入交易價格。當預計客戶很可能會提前付款從而享受現(xiàn)金折扣時,企業(yè)應將現(xiàn)金折扣金額從銷售收入中扣除。這是因為現(xiàn)金折扣的存在降低了企業(yè)最終能夠收到的合同對價,也就意味著企業(yè)實際實現(xiàn)的銷售收入減少了。 現(xiàn)金折扣,減少收入的題目,參照如下理解,需要預估顧客是否會享受現(xiàn)金折扣 【例題·計算分析題】2×22年9月1日甲公司向乙公司銷售一批產(chǎn)品,售價為1000萬元,增值稅為130萬元,甲公司為了及早收回貨款,在合同中承諾給予購貨方如下現(xiàn)金折扣條件:2/10、1/20、n/30,假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。該銷售商品符合收入確認條件。9月10日收到貨款。 假定一:合同開始日甲公司評估認為客戶預計將會享受2%的現(xiàn)金折扣。 假定二:合同開始日甲公司評估認為客戶預計將不會享受該現(xiàn)金折扣。 要求:根據(jù)假定一和假定二,分別編制2×22年確認收入相關會計分錄。 『正確答案』(1)假定一:9月1日,企業(yè)在銷售商品時給予客戶的現(xiàn)金折扣,應當按照可變對價的相關規(guī)定進行會計處理?,F(xiàn)金折扣20萬元(1000×2%),收入確認金額為980萬元(1000-20),但是增值稅還是130萬元。 借:應收賬款 1130 貸:主營業(yè)務收入 980 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)130 預計負債 20 9月10日實際收到款項時: 借:銀行存款 1110 預計負債 20 貸:應收賬款 1130 (2)假定二:9月1日,企業(yè)評估認為客戶預計不會享受該現(xiàn)金折扣。 借:應收賬款 1130 貸:主營業(yè)務收入 1000 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)130 9月10日買方付清貨款,則按售價1000萬元的2%享受20萬元(1000×2%)的現(xiàn)金折扣,實際付款1110萬元(1130-20)。 借:銀行存款 1110 主營業(yè)務收入20 貸:應收賬款 1130 祝您學習愉快!
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老師?。。。。。∵@個小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)什么情況下計入這里,兩種分別說一下
趙老師
??|
提問時間:07/01 13:25
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 兩個方法納稅人可以自己選。 兩個都可以用,題目中出現(xiàn)相關題目,需要給出處理方法。或者說明是否考慮現(xiàn)行小規(guī)模納稅人減按1%納稅的優(yōu)惠。 祝您學習愉快!
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老師,現(xiàn)金折扣這個在會計中是可變對價減少收入是什么意思?所有收入確認多少?會計分錄怎么做?舉個例子吧老師
周老師
??|
提問時間:07/01 12:11
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 一、商業(yè)折扣(稅法中又稱“折扣銷售”)指實際銷售商品或提供勞務時,將價目單中的報價打一個折扣后提供給客戶,這個折扣就叫商業(yè)折扣。 【例】企業(yè)向A銷售商品售價為100萬元,增值稅率17%,商業(yè)折扣10% 【解】銷售時直接扣除商業(yè)折扣后入賬 計算:應收賬款科目余額=100×(1+17%)×(1-10%)=105.3萬元 主營業(yè)務收入=100×(1-10%)=90萬元 借:應收賬款105.3 貸:主營業(yè)務收入90 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)15.3 二、現(xiàn)金折扣是指銷貨方為鼓勵購貨方在規(guī)定的期限內(nèi)盡快付款,而協(xié)議許諾給予購貨方的一種折扣優(yōu)待,即從應支付的貨款總額中扣除一定比例的金額。現(xiàn)金折扣通常以分數(shù)形式反映,如2/10(說明10天內(nèi)付款可得到2%的折扣)、1/20等。 對于現(xiàn)金折扣,會計上有兩種處理方法可供選擇,一是總價法,二是凈價法。在我國會計實務中,通常采用總價法。 如,某企業(yè)銷售商品一批,銷售額為1萬元,付款條件為2/10,1/20,n/30,銷售時作分錄: 借:應收賬款11700 貸:主營業(yè)務收入10000 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)1700 如果對方在10日或20日之內(nèi)付款,那么因享受折扣而少付的2%或1%的金額就應該計入“財務費用”科目。 借:銀行存款11466(或11583) 財務費用234(或117) 貸:應收賬款11700 祝您學習愉快!
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金四今天開始了?外貿(mào)金屬鋼材的稅負率是多少?
宋生老師
??|
提問時間:07/01 11:34
#稅務師#
你好,這個本是沒有規(guī)定的稅負率的。 每個企業(yè)不同,他不會規(guī)定稅負率的。 你是一般納稅人,是不是?
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投標人是在深圳,招標人是常州,項目在摩洛哥,項目是做電力安裝的,要出口對應的電纜電線等材料到項目上安裝,這種需要辦進出口經(jīng)營許可證嗎
宋生老師
??|
提問時間:07/01 11:27
#稅務師#
你好,是需要辦理進出口經(jīng)營許可證
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老師,為什么其中一個需要價稅分離。另外一個不用價稅分離,直接乘以稅率呢?
宋生老師
??|
提問時間:07/01 10:01
#稅務師#
你好這個主要是一個是含稅的,一個是不含稅的。
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請問老師,我們單位給殘疾人發(fā)的殘疾人補貼600元/人 交個稅么?我們單位用他們的殘疾人證 發(fā)給他們的補貼 屬于福利么?
文文老師
??|
提問時間:07/01 09:59
#稅務師#
需要并入工資申報個稅
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請問老師這道題目為什么不選C,之前已經(jīng)計提了100的減值準備,年末再計提320.2389即可達到420.2389,請問理解為什么不正確
小王老師
??|
提問時間:07/01 09:54
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 資產(chǎn)減值準備的計提邏輯是“當前賬面價值與可收回金額的差額”,而非累計補足到某一總數(shù), 之前計提的100萬元減值,已經(jīng)體現(xiàn)在“計提減值前賬面價值(3400萬元)”中(初始入賬價值-折舊-之前減值=3400萬元)。計算當前應計提減值時,不需要單獨考慮“之前提了多少”,而是直接用當前賬面價值(含歷史減值影響)和當前可收回金額對比。簡單說:賬面價值是“扣減歷史折舊、減值后”的結果,計算新減值時,只看“當前賬面價值”與“當前可收回金額”的差,差多少補提多少,而非和歷史減值“累加”。 應計提減值=3400(當前賬面價值)-2979.7611(可收回金額)=420.2389萬元,這就是需要補提的減值,和之前計提的100萬元無關(因100萬已反映在3400萬的賬面價值里)。若按你的思路“累加”,會重復計算減值,違背資產(chǎn)減值“賬面價值與可收回金額對比”的基本邏輯。 直接用當前賬面價值減可收回金額計算,選D,你的理解錯在混淆了“減值準備的累計影響”和“當期應計提金額”的計算邏輯。 祝您學習愉快!
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236題(3)為什么不是(250*2.64+620+490)/(170+15)
郭鋒老師
??|
提問時間:06/30 23:28
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 直接材料是在初始時一次性投入的,在分配時,在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品是一樣的標準,在產(chǎn)品是不用約當計算的 而直接人工和制造費用,這是陸續(xù)發(fā)生,在分配時,在產(chǎn)品要約當計算,此處兩個標準不一樣,所以不能合并在一起分配 祝您學習愉快!
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