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老師,經(jīng)濟壽命為5年,比稅法規(guī)定的小。為什么并不是按經(jīng)濟壽命折舊呢?
小鎖老師
??|
提問時間:07/05 23:50
#CPA#
您好,是這樣的,因為有折舊抵稅,所以要算稅法的
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老師 出售自己使用過的固定資產(chǎn) 不是3%減按2嗎 為啥都用1啊
小鎖老師
??|
提問時間:07/05 23:25
#CPA#
您好,是目前優(yōu)惠期間,優(yōu)惠稅率1個點
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括號1里的內(nèi)容是啥意思
董孝彬老師
??|
提問時間:07/05 22:31
#CPA#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
?閱讀? 31
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購置專用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題。價格明細表只有設(shè)備款,沒有安裝費;同時協(xié)議約定:安裝主要是由購買方負責,供貨方只負責派人指導(dǎo)安裝,而且是免費指導(dǎo)購買方進行安裝。取得的發(fā)票全部是設(shè)備款。這種情況是否可以按照行業(yè)慣例計算安裝費,并將其剔除,不予計算抵免企業(yè)所得稅?這樣處理的依據(jù)有哪些?
秦老師
??|
提問時間:07/05 22:29
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 不可以將未實際發(fā)生的安裝費用從專用設(shè)備投資額中剔除以計算抵免企業(yè)所得稅。《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護專用設(shè)備等企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》(財稅[2008]48號)明確規(guī)定,專用設(shè)備投資額是指購買專用設(shè)備發(fā)票價稅合計價格,但不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運輸、安裝和調(diào)試等費用。因此,只有實際發(fā)生的,并且在發(fā)票上明確列出的設(shè)備投資費用才能用于抵免企業(yè)所得稅。如果協(xié)議中約定安裝由購買方負責并且沒有單獨收取安裝費,則這部分費用不能計算在內(nèi)。 祝您學習愉快!
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購置專用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題。價格明細表只有設(shè)備款,沒有安裝費;但是協(xié)議約定供貨方需要負責安裝,協(xié)議約定的付款類型為到貨款和驗收款,取得的發(fā)票全部是設(shè)備款。這種情況是否可以將驗收款作為安裝費,并將其剔除,不予計算抵免企業(yè)所得稅?這樣處理的依據(jù)有哪些?
金老師
??|
提問時間:07/05 22:24
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在這種情況下,如果協(xié)議明確約定供貨方負責安裝且付款類型包括驗收款,但發(fā)票上僅顯示設(shè)備款項而無單獨列出的安裝費用,則通常不能直接將驗收款視為安裝費并從抵免企業(yè)所得稅中剔除。因為稅務(wù)處理需要依據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和取得的有效憑證來確定。若要將安裝費從設(shè)備購置成本中分離出來,并在計算專用設(shè)備投資額時予以剔除,需滿足以下條件: 1.安裝費用確實發(fā)生且與設(shè)備的安裝直接相關(guān); 2.有合法有效的發(fā)票或其他財務(wù)憑證證明該部分費用的存在及金額; 3.能夠合理準確地劃分出設(shè)備購置成本和安裝費的具體數(shù)額。因此,在沒有明確的安裝費發(fā)票的情況下,建議企業(yè)向供貨方索取或開具包含安裝服務(wù)內(nèi)容及其對應(yīng)金額的正式發(fā)票。如果確實無法獲得,則需要按照實際取得的發(fā)票金額全額計入專用設(shè)備的投資額中,并據(jù)此申請相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。 祝您學習愉快!
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購置專用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題。價格明細表有設(shè)備款和運雜費,但是協(xié)議約定的付款類型為到貨款和驗收款,取得的發(fā)票全部是設(shè)備款。這種情況是否可以將運雜費剔除,不予計算抵免企業(yè)所得稅?這樣處理的依據(jù)有哪些?
范老師
??|
提問時間:07/05 22:20
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 可以將運雜費從投資額中剔除,不計入抵免企業(yè)所得稅的投資額。因為《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例規(guī)定的企業(yè)購置并實際使用的專用設(shè)備投資額是指設(shè)備本身的價格,不包括運雜費等其他費用。因此,在計算可抵免稅額時,應(yīng)僅以發(fā)票上標明的設(shè)備款為準。 祝您學習愉快!
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這個題目 將賬面價值調(diào)整為公允價值 21年做了一次調(diào)整分錄 22年還要做一次 存貨在21年已經(jīng)全部對外銷售了 這個分錄要一直照抄下去嗎 要做幾年呢 還有第二筆分錄 借:營業(yè)成本800 的分錄還要照抄幾年呢
張老師
??|
提問時間:07/05 21:31
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 如果存貨在21年已經(jīng)全部對外銷售,那么與該存貨相關(guān)的賬面價值調(diào)整為公允價值的分錄,在22年及以后年度不再需要重復(fù)做。因為存貨已經(jīng)銷售,其賬面價值和公允價值之間的差異已經(jīng)在銷售時通過營業(yè)成本等科目進行了結(jié)轉(zhuǎn)。對于第二筆分錄“借:營業(yè)成本800”,如果該營業(yè)成本是基于已售出的存貨而產(chǎn)生的,并且在21年已經(jīng)處理完畢,則在之后的年度中不再需要重復(fù)此分錄。除非有新的交易或事項導(dǎo)致需要再次調(diào)整營業(yè)成本,否則不需要照抄??偨Y(jié)來說,這些分錄只在特定條件下進行一次即可,后續(xù)年度如果沒有相同的情況發(fā)生,則無需重復(fù)記錄。 祝您學習愉快!
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這個題,債券投資公允價值變動怎么計算的
薛薛老師
??|
提問時間:07/05 21:14
#CPA#
勤奮努力的學員你好! 債權(quán)投資是按攤余成本計量。
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第5條后半句是啥意思呀
apple老師
??|
提問時間:07/05 21:12
#CPA#
同學你好, 后半句是說: 用大白話說, 比方說,公司每年 在 一家供應(yīng)商采購貨物有100億,這個供應(yīng)商就是與公司有重業(yè)務(wù)往來的單位
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D選項,分攤未確認融資收益的分錄是 借:未確認融資收益 貸:財務(wù)費用 為什么會影響損益
于老師
??|
提問時間:07/05 20:52
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 分攤未確認融資收益的分錄是: 借:未確認融資費用 貸:財務(wù)費用這會影響損益,因為“財務(wù)費用”科目記錄的是企業(yè)在籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用,屬于企業(yè)的期間費用。當財務(wù)費用增加時,會減少企業(yè)的利潤總額,從而影響損益。 祝您學習愉快!
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請問老師,沒有經(jīng)過被審計單位同意直接把工作底稿交給監(jiān)管機構(gòu),有沒有問題?
董孝彬老師
??|
提問時間:07/05 20:48
#CPA#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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老師這題第二問能不能 借 其他權(quán)益工具投資 公允價值變動 2600 貸 其他綜合收益2600 借 長投184600 貸 其他權(quán)益工具投資 成本5000 公允價值變動4600 銀行存款175000 借 其他綜合收益4600 貸 利潤分配 未分配利潤 4600
歐陽老師
??|
提問時間:07/05 20:45
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 借:其他權(quán)益工具投資——公允價值變動 2600 貸:其他綜合收益 2600借:長期股權(quán)投資 184600 貸:其他權(quán)益工具投資——成本 5000 其他權(quán)益工具投資——公允價值變動4600 銀行存款 175000借:其他綜合收益 4600 貸:利潤分配——未分配利潤 4600 祝您學習愉快!
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雙2/3是什么意思 解釋一下吧
董孝彬老師
??|
提問時間:07/05 19:07
#CPA#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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購置專用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題:1.目錄是機械通風開式冷卻塔,這里的“開式”,是什么意思?2.目錄里面的執(zhí)行標準是GB/T18870-2011,但是產(chǎn)品的銘牌上面沒有執(zhí)行標準內(nèi)容,協(xié)議約定的標準也沒有這個標準;協(xié)議約定的標準有幾十個,分別對應(yīng)冷卻塔的各個組成部分。這些標準都“不是”目錄規(guī)定的標準,這種情況是否可以享受抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠?3.為什么目錄的執(zhí)行標準只有一個GB/T18870-2011,而協(xié)議約定的執(zhí)行標準有幾十個?這種情況該選擇哪個標準來判斷是否符合?
王一老師
??|
提問時間:07/05 18:10
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 1.“開式”冷卻塔指的是冷卻水直接與空氣接觸進行熱交換的方式。這種方式下,冷卻水在塔內(nèi)通過噴淋或滴落等方式與空氣充分接觸,從而實現(xiàn)熱量的傳遞。2.享受購置專用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠時,需要滿足目錄中規(guī)定的條件,包括執(zhí)行標準。如果產(chǎn)品銘牌和協(xié)議約定的標準均未提及GB/T18870-2011,則該產(chǎn)品可能不符合優(yōu)惠政策的要求。建議與稅務(wù)機關(guān)溝通確認具體情況。3.目錄中的執(zhí)行標準是針對特定設(shè)備類型的基本要求,而協(xié)議中涉及的多個標準可能是為了確保冷卻塔各部件的質(zhì)量和性能。在判斷是否符合稅收優(yōu)惠條件時,應(yīng)以目錄規(guī)定的GB/T18870-2011標準為準。如果產(chǎn)品確實滿足該標準的要求,則可以申請享受優(yōu)惠政策;否則可能無法享受。 祝您學習愉快!
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審計老師說背誦的內(nèi)容已經(jīng)整理出來了,在哪里可以下載呢?沒找到
apple老師
??|
提問時間:07/05 17:56
#CPA#
同學你好,找你的班主任老師
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老師,所得稅計算有誤,現(xiàn)在著急出報表,領(lǐng)導(dǎo)讓把所得稅重分類出來,按上年比例列報所得稅科目,請問財務(wù)報表所得稅重分類怎么做?詳細點
董孝彬老師
??|
提問時間:07/05 17:40
#CPA#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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第5條是啥意思,舉個例子解釋一下吧
鐘存老師
??|
提問時間:07/05 17:26
#CPA#
與上市公司有重大業(yè)務(wù)往來的人員員
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老師,可以用直接法營業(yè)現(xiàn)金流量=營業(yè)收入-營業(yè)成本-所得稅。1000/(1-25%)-750/(1-25%)-90/(1-25%)×25%=1333.33-1000-30=303.33 去計算嗎?這種方式對嗎?原先答案是這樣的:注意題目給出的是稅后收入和稅后付現(xiàn)成本。利潤總額=凈利潤/(1-25%)=90/(1-25%)=120(萬元),而利潤總額=稅前營業(yè)收入-稅前付現(xiàn)成本-折舊=1000/(1-25%)-750/(1-25%)-折舊=1333.33-1000-折舊,所以,折舊=333.33-120=213.33(萬元),經(jīng)營現(xiàn)金凈流量=凈利潤+折舊=90+213.33=303.33(萬元
小鄧子老師
??|
提問時間:07/05 16:46
#CPA#
兩種方法殊途同歸,您對稅后數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換處理非常到位
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單選題為啥選第一個,解釋下吧
董孝彬老師
??|
提問時間:07/05 16:08
#CPA#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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請賈蘋果老師回答,其他人勿接,否則差評謝,現(xiàn)金流量表是如何根據(jù)資產(chǎn)負債表和利潤表制作出來,有什么對應(yīng)關(guān)系
apple老師
??|
提問時間:07/05 14:12
#CPA#
同學你好,我給你解答
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選項c怎么理解?如果存在舞弊導(dǎo)致的重大錯誤風險,擴大樣本規(guī)模應(yīng)該是無效的。
小菲老師
??|
提問時間:07/05 13:54
#CPA#
針對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風險,相關(guān)的內(nèi)部控制很可能無效,所以不通過擴大控制測試的樣本規(guī)模應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風險。說的是控制測試的樣本規(guī)模,不是細節(jié)測試
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這個題為什么計算債務(wù)人損益的時候為什么不減去免除的13萬元?按照修改其他條款的情形,不應(yīng)該是直接減去嗎?
張老師
??|
提問時間:07/05 13:41
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 因為這里計算的是債務(wù)重組損益,免除的13萬元實際上已經(jīng)體現(xiàn)在重組后的債務(wù)與原債務(wù)之間的差額中了,不需要再單獨減去。 祝您學習愉快!
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請賈蘋果老師回答謝謝,其他人勿接,否則差評,高新企業(yè)的優(yōu)惠分別有哪些,做研發(fā)賬好像麻煩要注意哪些事項
apple老師
??|
提問時間:07/05 13:37
#CPA#
同學你好,我給你解答
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請問老師,對于債務(wù)人來說,債務(wù)重組中關(guān)于用長期股權(quán)投資抵債,所形成的差額計入投資收益還是其他收益?
歐陽老師
??|
提問時間:07/05 13:13
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 計入其他收益。 祝您學習愉快!
?閱讀? 64
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單選題為啥選第一個,解釋下吧
董孝彬老師
??|
提問時間:07/05 12:39
#CPA#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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這道題答案是D,應(yīng)選C吧,
董孝彬老師
??|
提問時間:07/05 12:23
#CPA#
您好, 是的,答案可以合理懷疑的,這里計算不對的,是選C
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請問,這個題,第一問的甲公司債務(wù)重組確認的損益計入其他收益 乙公司的債務(wù)重組確認的損益計入的投資收益
小鄧子老師
??|
提問時間:07/05 11:55
#CPA#
甲公司(債務(wù)人)的債務(wù)重組損益 計入“其他收益”科目 原因: 債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)(存貨、金融資產(chǎn))清償債務(wù)時,重組損益不屬于日常經(jīng)營活動產(chǎn)生的利潤。根據(jù)《企業(yè)會計準則第12號——債務(wù)重組》,債務(wù)人應(yīng)將重組損益計入 “其他收益”(非金融企業(yè))或 “投資收益”(金融企業(yè))。本題中甲公司是制造業(yè)企業(yè),因此計入 “其他收益”。 乙公司(債權(quán)人)的債務(wù)重組損益 計入“投資收益”科目 原因: 債權(quán)人放棄部分債權(quán)取得的讓步損益,屬于金融資產(chǎn)終止確認產(chǎn)生的利得或損失。根據(jù)準則,債權(quán)人應(yīng)將重組損益計入 “投資收益”
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請賈蘋果老師回答,其他人勿接,否則差評謝謝!業(yè)務(wù)是A公司做的,收款是b公司,b公司開發(fā)票給我們,這個有風險嗎?怎么規(guī)避
apple老師
??|
提問時間:07/05 11:43
#CPA#
同學你好,我給你解答
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這道題答案錯了吧,應(yīng)該選C吧
董孝彬老師
??|
提問時間:07/05 11:40
#CPA#
您好,辛苦把題重新拍下好不好,完全 看不清,麻煩了
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請賈蘋果老師回答,其他人勿接,否則差評謝謝!應(yīng)收票據(jù)核算的內(nèi)容有哪些
apple老師
??|
提問時間:07/05 11:30
#CPA#
同學你好,我給你解答
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