應(yīng)納稅所得額計(jì)算 應(yīng)納稅所得額 = 會(huì)計(jì)利潤(rùn) ± 稅法與會(huì)計(jì)差異（調(diào)增 / 調(diào)減），比如會(huì)計(jì)提減值、預(yù)提費(fèi)用稅法不認(rèn)要調(diào)增，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益稅法不認(rèn)要調(diào)減 。 所得稅費(fèi)用計(jì)算 所得稅費(fèi)用 = 當(dāng)期所得稅（應(yīng)納稅所得額 × 稅率） + 遞延所得稅費(fèi)用（遞延所得稅負(fù)債增加 - 遞延所得稅資產(chǎn)增加 ） ，需結(jié)合題目中會(huì)計(jì)利潤(rùn)、暫時(shí)性差異（如資產(chǎn)減值、公允價(jià)值變動(dòng)等 ）及稅率，按此邏輯套數(shù)據(jù)算。