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老師好 資料3的委托研發(fā)加計(jì)扣除,我記得不是說委托境外才有80%的限額要求嗎?這里為什么委托境內(nèi)的也要80%?
耿老師
??|
提問時(shí)間:08/05 14:40
#CPA#
按照研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的規(guī)定,企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人開展研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用,按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除。很多大企業(yè)的財(cái)稅負(fù)責(zé)人對(duì)這個(gè)80%的規(guī)定不是很理解——為什么不是100%呢?對(duì)此,本文將給出答案。 納稅人權(quán)益保護(hù)是稅收事業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)的重要環(huán)節(jié),直接影響納稅人的“獲得感”。2009年,國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告》(國家稅務(wù)總局公 告2009年第1號(hào) ,以下簡稱1號(hào)公告)就明確提出了納稅人依法可享受的14項(xiàng)權(quán)利。此后,稅務(wù)機(jī)關(guān)就特別重視征管、稽查等執(zhí)法環(huán)節(jié)納稅人權(quán)利的保護(hù),規(guī)范入戶執(zhí)法程序和自由裁量權(quán)使用等工作贏得納稅人好評(píng)。筆者以最近發(fā)布的《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號(hào) ,以下簡稱119號(hào)文件)為例,探討如何在政策制定中更好地體現(xiàn)納稅人權(quán)益保護(hù)。 稅務(wù)機(jī)關(guān)只允許委托研發(fā)費(fèi)用按照80%加計(jì)扣除,是出于防范稅收管理風(fēng)險(xiǎn)的目的。因?yàn)槠髽I(yè)自主研發(fā)和委托研發(fā)的費(fèi)用結(jié)構(gòu)不同,委托研發(fā)除了研發(fā)成本外還包括研發(fā)利潤,如果委托研發(fā)按照實(shí)際支付費(fèi)用全額享受優(yōu)惠,那么委托方的利潤加成部分也被加計(jì)扣除,這可能帶來稅收優(yōu)惠濫用和潛在的避稅問題。雖然納稅人有質(zhì)疑,但這種顧慮不無道理。實(shí)際上,分析委托研發(fā)產(chǎn)生的研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策的變化,從《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2008〕116號(hào) ,以下簡稱116號(hào)文件)到119號(hào)文件中可以發(fā)現(xiàn)明顯的進(jìn)步,稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收風(fēng)險(xiǎn)防范和納稅人權(quán)益保護(hù)的天平上逐步靠近后者。 116號(hào)文件規(guī)定,對(duì)委托開發(fā)的項(xiàng)目,受托方應(yīng)向委托方提供該研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出明細(xì)情況,否則該委托開發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出不得實(shí)行加計(jì)扣除。也就是說,116號(hào)文件要求受托方必須把研發(fā)項(xiàng)目的成本費(fèi)用清單給委托方,委托方只能按照受托方發(fā)生的成本費(fèi)用加計(jì)扣除。在實(shí)際操作中,因?yàn)樯婕笆芡蟹降纳虡I(yè)秘密,委托方較難從受托方獲取真實(shí)、準(zhǔn)確的成本費(fèi)用清單,政策執(zhí)行較為不便。此外,1號(hào)公告明確規(guī)定納稅人享有保密權(quán),稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)為納稅人商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密,包括技術(shù)信息、經(jīng)營信息和納稅人、主要投資人
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老師,小規(guī)模納稅人貨物用13的稅率還是3%?
新新老師
??|
提問時(shí)間:07/01 17:37
#CPA#
您好。。用3%。用3%的稅率。普票是免稅。
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合營方取得共同經(jīng)營的利益份額,且該共同經(jīng)營構(gòu)成業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)合并準(zhǔn)則等相關(guān)準(zhǔn)則進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。(可以理解為購買企業(yè),確認(rèn)商譽(yù))。這里共同經(jīng)營應(yīng)該不構(gòu)成控制,為什么要確認(rèn)商譽(yù)? 答:確認(rèn)商譽(yù)是為了確定合營方取得的共同經(jīng)營利益份額,以及該共同經(jīng)營構(gòu)成的業(yè)務(wù)。商譽(yù)是指企業(yè)在其他企業(yè)中的聲譽(yù),它可以幫助企業(yè)獲得更多的商業(yè)機(jī)會(huì),從而提高其經(jīng)營收入。因此,確認(rèn)商譽(yù)可以幫助企業(yè)確定其取得的共同經(jīng)營利益份額,以及該共同經(jīng)營構(gòu)成的業(yè)務(wù) 企業(yè)合并的定義是 構(gòu)成業(yè)務(wù)以及取得控制,共同控制不算控制 按理說不算企業(yè)合并也沒法確認(rèn)商譽(yù) 這里 為什么取得共同經(jīng)營的份額 要按企業(yè)合并的準(zhǔn)則走?
Anan老師
??|
提問時(shí)間:01/09 10:20
#CPA#
同學(xué),合營方取得構(gòu)成該業(yè)務(wù)的共同經(jīng)營中的部分權(quán)益的會(huì)計(jì)處理(類似于順流交易): 合營方取得共同經(jīng)營中的利益份額,且該共同經(jīng)營構(gòu)成業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)合并準(zhǔn)則等相關(guān)準(zhǔn)則進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。(可以理解為購買企業(yè),確認(rèn)商譽(yù))
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注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)有什么區(qū)別?
獨(dú)情
??|
提問時(shí)間:09/15 06:15
#CPA#
你好,政府審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)不同分為目標(biāo)和對(duì)象不同、標(biāo)準(zhǔn)不同、經(jīng)費(fèi)和收入來源不同、取證權(quán)限不同、對(duì)發(fā)現(xiàn)問題的處理方式不同五種。按審計(jì)活動(dòng)執(zhí)行主體的性質(zhì)分類,除政府審計(jì)、獨(dú)立審計(jì)(包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì))外,還有內(nèi)部審計(jì)。 1.兩者的審計(jì)目標(biāo)不同。政府審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益依法進(jìn)行的審計(jì);注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制進(jìn)行的審計(jì)。 2.兩者的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同。政府審計(jì)是審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和國家審計(jì)準(zhǔn)則等進(jìn)行的審計(jì);注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師依據(jù)《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的審計(jì)。 3.兩者的經(jīng)費(fèi)或收入來源不同。政府審計(jì)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi),應(yīng)當(dāng)列入財(cái)政預(yù)算,由本級(jí)人民政府予以保證。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)收入來源于審計(jì)客戶,由注冊(cè)會(huì)計(jì)師和審計(jì)客戶協(xié)商確定。 4.兩者的取證權(quán)限不同。審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查,并取得有關(guān)證明材料,有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)工作,如實(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映情況,提供相關(guān)證明材料;注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取證據(jù)時(shí)很大程度上有賴于被審計(jì)單位及相關(guān)單位的配合和協(xié)助,對(duì)被審計(jì)單位及相關(guān)單位沒有行政強(qiáng)制力。 5.兩者對(duì)發(fā)現(xiàn)問題的處理方式不同。審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)報(bào)告,對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做出評(píng)價(jià),出具審計(jì)意見書;對(duì)違規(guī)國家的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰意見。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)需要調(diào)整和披露的事項(xiàng)與管理層溝通。
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老師,2022年注會(huì)考試已經(jīng)結(jié)束,考試題在網(wǎng)校能找到嗎?
東老師
??|
提問時(shí)間:12/29 16:44
#CPA#
您好,這個(gè)是可以找到的
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個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣,和計(jì)入綜合所得的區(qū)別是什么,怎么算
郭老師
??|
提問時(shí)間:08/06 09:28
#CPA#
你好,勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣是預(yù)繳 應(yīng)納稅所得額 = 勞務(wù)報(bào)酬(少于4000元) - 800元 應(yīng)納稅所得額 = 勞務(wù)報(bào)酬(超過4000元) × (1 - 20%) 應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù) 說明: 1、勞務(wù)報(bào)酬所得在800元以下的,不用繳納個(gè)人所得稅; 2、勞務(wù)報(bào)酬所得大于800元且沒有超過4000元,可減除800元的扣除費(fèi)用; 3、勞務(wù)報(bào)酬所得超過4000元的,可減除勞務(wù)報(bào)酬收入20%的扣除費(fèi)用;
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為什么標(biāo)準(zhǔn)差要大于0呢?不是介于-1到1之間嗎?
立峰老師
??|
提問時(shí)間:10/12 21:02
#CPA#
同學(xué)你好 因?yàn)槠畲順颖局蹬c平均值之間的偏離程度。所以這個(gè)偏離只有多少的問題,沒有負(fù)數(shù)的問題。
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在關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)中披露的事項(xiàng)有哪些,有什么特征
青老師
??|
提問時(shí)間:02/06 16:42
#CPA#
你好; 比如 關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)可能涉及: 1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域或識(shí)別出的特別風(fēng)險(xiǎn); 2. 財(cái)務(wù)報(bào)表中涉及管理層重大判斷(包括被認(rèn)為具有高度不確定性的會(huì)計(jì)估計(jì))的領(lǐng)域; 3. 當(dāng)期重大交易或事項(xiàng)等等。
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?2020 年)A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得了甲公司 2019 年末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)表,測(cè)試了明細(xì)表中的存貨數(shù)量、單位成本和可變現(xiàn)凈值,檢查了明細(xì)表的計(jì)算準(zhǔn)確性,結(jié)果滿意,據(jù)此認(rèn)可了年末的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 要求t:針對(duì)上述事項(xiàng),指出 A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。 不恰當(dāng)。未/應(yīng)測(cè)試存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)表的完整性。 ?A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取了甲公司依據(jù)存貨有效期編制的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)算表,檢查了存貨品種、數(shù)量、單位成本、有效期的準(zhǔn)確性和完整性,可變現(xiàn)凈值計(jì)量的合理性,以及計(jì)算過程的準(zhǔn)確性,結(jié)果滿意,據(jù)此認(rèn)可了管理層 計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。第一道題做的程序和第二道題完全一樣就是每一檢查完整性,第二道題檢查了完整性為什么還不對(duì),檢查可變現(xiàn)凈值不是已經(jīng)說明檢查存貨狀況了嗎,為什么還要說沒有檢查
金老師
??|
提問時(shí)間:07/27 18:36
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 1.題目中描述的強(qiáng)調(diào)檢查了計(jì)算準(zhǔn)確性,但未測(cè)試其完整性是不對(duì)的,答案是針對(duì)的這一點(diǎn)來進(jìn)行回答的。 2.圖片中的題目是僅檢查了計(jì)算表中的可變現(xiàn)凈值計(jì)量的合理性,是針對(duì)表中數(shù)據(jù)的檢查,未實(shí)際檢查存貨狀況等,所以答案說還要考慮存貨狀況。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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請(qǐng)問老師,第8題專門借款資本化利息不應(yīng)該是=4000*6%*6/12-1000*0.6%*3-4000*0.6%*1嗎?6月初借入的沒有支出,這一個(gè)月的閑置資金4000萬為什么不用算閑置資金收入呢?
周老師
??|
提問時(shí)間:05/11 16:46
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:此處并沒有考慮這4000萬元閑置1個(gè)月的投資收益祝您學(xué)習(xí)愉快!
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注會(huì)稅法哪些稅種立法了?
劉艷紅老師
??|
提問時(shí)間:08/26 10:56
#CPA#
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》:企業(yè)所得稅法規(guī)定了企業(yè)所得稅的納稅人、稅率、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法以及稅收優(yōu)惠等內(nèi)容,為企業(yè)所得稅的征收和管理提供了法律依據(jù)。 《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》:個(gè)人所得稅法規(guī)范了個(gè)人所得的分類、稅率及減免規(guī)定,對(duì)于合理調(diào)節(jié)收入分配、增加財(cái)政收入具有重要意義。 《中華人民共和國車船稅法》:作為調(diào)整車船擁有和使用環(huán)節(jié)的稅收法律,為地方財(cái)政收入的增加和交通資源配置的優(yōu)化提供了法律支撐。 《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》:此稅法通過將污染物排放量納入征稅范圍,以經(jīng)濟(jì)手段促進(jìn)環(huán)境保護(hù),體現(xiàn)了國家對(duì)生態(tài)文明建設(shè)的重視。 《中華人民共和國煙葉稅法》:該法規(guī)定了煙葉稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率,對(duì)煙草行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展起到積極作用。 《中華人民共和國船舶噸稅法》:通過對(duì)船舶噸位征稅,促進(jìn)航運(yùn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,同時(shí)考慮國際海運(yùn)市場的變化和需求。 《中華人民共和國耕地占用稅法》:該法律的制定旨在合理利用土地資源,保護(hù)耕地,防止隨意占用耕地的行為。 《中華人民共和國車輛購置稅法》:此法對(duì)車輛購置環(huán)節(jié)進(jìn)行征稅,旨在合理調(diào)節(jié)車輛購置行為,促進(jìn)汽車工業(yè)健康發(fā)展。 《中華人民共和國資源稅法》:資源稅法通過對(duì)自然資源的開發(fā)利用進(jìn)行征稅,促進(jìn)了資源的合理開發(fā)和節(jié)約使用。 《中華人民共和國契稅法》:契稅法規(guī)定了契稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率,對(duì)房地產(chǎn)市場的規(guī)范運(yùn)作具有重要作用。 《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》:該法律通過稅收方式籌集城市維護(hù)建設(shè)資金,推動(dòng)城市基礎(chǔ)設(shè)施的改善和城市管理的現(xiàn)代化。
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請(qǐng)認(rèn)真作答,不要敷衍,亂答,按照題目要求 甲公司是一家上市公司,當(dāng)前股價(jià)30元,預(yù)計(jì)6個(gè)月后股價(jià)只有兩種可能,上漲25%或下跌20%,6個(gè)月內(nèi)公司不會(huì)派發(fā)股利。市場上有以甲公司股票為標(biāo)的資產(chǎn)的歐式看漲期權(quán)和歐式看跌期權(quán),每份看漲期權(quán)可以購買一股股票,每份看跌期權(quán)可以售出一股股票,半年后同時(shí)到期,執(zhí)行價(jià)均為32.1元。6個(gè)月的無風(fēng)險(xiǎn)利率為2%,計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。 計(jì)算看跌期權(quán)的價(jià)格。
羽羽
??|
提問時(shí)間:09/13 18:10
#CPA#
同學(xué)你好,(1)看漲期權(quán)的股價(jià)上行時(shí)到期日價(jià)值=30×(1+25%)-32.1=5.4(元) 2%=上行概率×25%+(1-上行概率)×(-20%) 即:2%=上行概率×25%-20%+上行概率×20% 則:上行概率=0.4889 由于股價(jià)下行時(shí)到期日價(jià)值=0 所以,看漲期權(quán)價(jià)值=(5.4×0.4889+0.5111×0)/(1+2%)=2.59(元) 看跌期權(quán)價(jià)值=32.1/(1+2%)+2.59-30=4.06(元)
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老師你看看這兩道題怎么解?合并財(cái)務(wù)報(bào)表的基本每股收益,是歸屬于母公司的凈利潤除以股數(shù),歸屬于母公司的凈利潤,是合并報(bào)表凈利潤減去少數(shù)股東的凈利潤啊。這兩到題中一個(gè)歸屬于母公司的凈利潤是10000,不是合并利潤表的凈利潤,一個(gè)是6500又是合并報(bào)表的凈利潤?是怎么回事。
小小的康老師
??|
提問時(shí)間:07/03 23:03
#CPA#
同學(xué)您好,您的第一張圖片6500合并凈利潤與歸屬于母公司的凈利潤是相等的,沒有說少數(shù)股權(quán)權(quán)益就是沒有的意思(要不然沒辦法解題),您的理解是對(duì)的需要用歸屬于母公司的凈利潤除以股數(shù)。由此導(dǎo)致兩題存在差異,但是內(nèi)在邏輯是一樣的。
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長期股權(quán)投資中商譽(yù)什么時(shí)候需要結(jié)轉(zhuǎn)?分錄是什么?
左老師
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提問時(shí)間:05/09 14:42
#CPA#
商譽(yù)在合并報(bào)表中會(huì)體現(xiàn),抵消分錄中的一部分體現(xiàn)為借商譽(yù)貸長投 在權(quán)益法下股權(quán)被動(dòng)稀釋會(huì)有商譽(yù)的結(jié)轉(zhuǎn)問題,相關(guān)的影響計(jì)入資本公積科目
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B選項(xiàng)是如何理解的
審計(jì)老師
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提問時(shí)間:04/09 22:23
#CPA#
您好,您的問題回復(fù)如下: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),需要考慮:一 、 識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次以及認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);二、評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)等級(jí);三、需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)(B選項(xiàng));四、僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);五、修正風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別或評(píng)估結(jié)果。并形成審計(jì)工作底稿。
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老師,這道題,我不是很會(huì): 根據(jù)資料二,逐項(xiàng)判斷各方案分別屬于發(fā)展戰(zhàn)略中的哪種基本類型,簡要說明理由,并指出其實(shí)現(xiàn)途徑。指出各方案可能采用的組織結(jié)構(gòu)類型(如戰(zhàn)略類型可進(jìn)一步細(xì)分,應(yīng)將其細(xì)分)。
戰(zhàn)無不勝老師
??|
提問時(shí)間:12/20 15:42
#CPA#
首先是要羅列題干要求的所考察的知識(shí)點(diǎn),發(fā)展戰(zhàn)略包括一體化戰(zhàn)略(縱向一體化、橫向一體化)、密集型戰(zhàn)略(市場滲透、市場開發(fā)、產(chǎn)品開發(fā))和多元化戰(zhàn)略,其次就是逐一分析方案一到方案五分別屬于哪一種類型,根據(jù)案例材料判斷是屬于某種實(shí)現(xiàn)途徑(新建、并購、還是戰(zhàn)略聯(lián)盟)??赡懿捎玫慕M織結(jié)構(gòu)類型就是會(huì)涉及到8種基本類型。
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請(qǐng)問下注會(huì)已經(jīng)報(bào)名成功了,但是忘記繳費(fèi)了,還有方法補(bǔ)救嗎
新新老師
??|
提問時(shí)間:07/01 18:17
#CPA#
您好,沒有辦法補(bǔ)救了,
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Skytop Industries公司使用現(xiàn)金流折現(xiàn)法分析資本投資項(xiàng)目。新設(shè)備的成本為$250 000。資本化的安裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)共計(jì)$25 000。在5年中采用調(diào)整后的加速折舊法,每年的折舊率為20%、32%、19.2%、11.52%、5.76%,適用半年期慣例?,F(xiàn)有設(shè)備的賬面價(jià)值為$100 000市場價(jià)格為$80 000 在新設(shè)備安裝后可立即售出。預(yù)計(jì)每年增量稅前現(xiàn)金流入量為$75 000。Skytop公司的有效所得稅稅率為40%。項(xiàng)目第1年的稅后現(xiàn)金流為()。 A $45 000 B $52 000 C $67 000 D $75 000
何何老師
??|
提問時(shí)間:06/20 15:13
#CPA#
項(xiàng)目第1年的稅后現(xiàn)金流為C $67 000
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您好 老師 我想問一下 500以下的收據(jù)能不能報(bào)銷作為費(fèi)用入賬
金金老師
??|
提問時(shí)間:10/21 17:23
#CPA#
您好,是的,是這個(gè)意思的
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資料一,信用減值損失,屬于損益科目,為什么沒有納稅調(diào)整,沒寫應(yīng)交所得稅呢?
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
??|
提問時(shí)間:08/20 19:30
#CPA#
信用減值損失需要納稅調(diào)整,所以稅法上不能稅前扣除,產(chǎn)生的是遞延所得稅,不計(jì)入應(yīng)交所得稅
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老師,委托外部研發(fā)費(fèi)用的扣除,“企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)的研發(fā)費(fèi)用按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%,同時(shí)在不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分,作為加計(jì)扣除的基數(shù)計(jì)算加計(jì)扣除”如果有境內(nèi)外部和境外研發(fā)費(fèi)用,這里的境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用,包不包括委托境內(nèi)外部研發(fā)費(fèi)用?比如公司自己研發(fā)費(fèi)用是100萬,委托境內(nèi)外部機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用是90萬,那么這里的境內(nèi)符合條件研發(fā)費(fèi)用是 100,還是100+90*80%呢
歐陽老師
??|
提問時(shí)間:08/20 16:16
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是100+90*80% 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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從哪些方面區(qū)分產(chǎn)品是研發(fā)活動(dòng)試制而成的,還是研發(fā)成功后,正常生產(chǎn)的產(chǎn)品?因?yàn)槿绻蜒邪l(fā)成功后正常生產(chǎn)的產(chǎn)品,當(dāng)做研發(fā)試制而成的產(chǎn)品,就會(huì)多享受企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠。
趙老師
??|
提問時(shí)間:08/02 08:44
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 區(qū)分產(chǎn)品是研發(fā)活動(dòng)試制而成的還是研發(fā)成功后正常生產(chǎn)的產(chǎn)品,可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行: 1.**研發(fā)目的**:研發(fā)活動(dòng)的目的是為了創(chuàng)造新的技術(shù)、產(chǎn)品或工藝,而正常生產(chǎn)則是將研發(fā)成果規(guī)?;a(chǎn)。 2.**生產(chǎn)過程**:研發(fā)試制的產(chǎn)品通常是在實(shí)驗(yàn)室或小規(guī)模生產(chǎn)線上完成的,而正常生產(chǎn)則是在大規(guī)模生產(chǎn)線上進(jìn)行的。 3.**成本和定價(jià)**:研發(fā)試制產(chǎn)品的成本通常較高,因?yàn)樯婕暗窖邪l(fā)投入,而正常生產(chǎn)的產(chǎn)品成本則相對(duì)較低,且通常有明確的定價(jià)策略。 4.**市場定位**:研發(fā)試制的產(chǎn)品可能是為了測(cè)試市場反應(yīng)或驗(yàn)證概念,而正常生產(chǎn)的產(chǎn)品則是為了滿足市場需求。 5.**生命周期階段**:研發(fā)試制的產(chǎn)品處于產(chǎn)品生命周期的早期階段,而正常生產(chǎn)的產(chǎn)品則通常處于生命周期的成長或成熟階段。 6.**質(zhì)量控制**:研發(fā)試制的產(chǎn)品可能沒有經(jīng)過全面的質(zhì)量控制,而正常生產(chǎn)的產(chǎn)品則需要符合嚴(yán)格的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。 7.**銷售和分銷**:研發(fā)試制的產(chǎn)品可能不會(huì)大規(guī)模銷售或分銷,而正常生產(chǎn)的產(chǎn)品則需要通過分銷渠道到達(dá)客戶手中。 8.**法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)**:研發(fā)試制的產(chǎn)品可能不需要滿足所有的法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn),而正常生產(chǎn)的產(chǎn)品則需要符合相關(guān)的法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。 通過以上方面的區(qū)分,可以較為準(zhǔn)確地判斷一個(gè)產(chǎn)品是研發(fā)活動(dòng)試制而成的還是研發(fā)成功后正常生產(chǎn)的產(chǎn)品。這有助于確保企業(yè)正確地享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠,避免濫用稅收優(yōu)惠。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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關(guān)于該公司采用何種戰(zhàn)略有點(diǎn)模糊 區(qū)分不開,請(qǐng)老師解答 某教育培訓(xùn)公司因外部環(huán)境變化,原來主營為k12教育 但現(xiàn)在主要推出職業(yè)教育,成人教育等,描述中說原來基礎(chǔ)學(xué)科培訓(xùn)(k12)逐漸轉(zhuǎn)為素質(zhì)教育 請(qǐng)問老師這個(gè)屬于轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略還是多元化戰(zhàn)略啊 在理解時(shí)感覺職業(yè)教育等都是新市場新產(chǎn)品,有點(diǎn)像多元化,但是目前k12教育還存在,轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略的話是不是k12應(yīng)該不做了 才屬于轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略
秦老師
??|
提問時(shí)間:09/03 11:58
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 多元化戰(zhàn)略,是出現(xiàn)新產(chǎn)品新市場,屬于發(fā)展戰(zhàn)略。 轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略,屬于收縮戰(zhàn)略,一般是指原有產(chǎn)品和市場出現(xiàn)不利影響(即外部環(huán)境發(fā)生了不利變化),被迫轉(zhuǎn)向其他產(chǎn)品或市場。 區(qū)別就是原有市場和產(chǎn)品出現(xiàn)不利現(xiàn)象,是轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略,否則是多元化戰(zhàn)略。 您說的K12教育,老師通過網(wǎng)絡(luò)資料了解,認(rèn)為該教育培訓(xùn)公司的轉(zhuǎn)型是因?yàn)檎咦兓?,?huì)對(duì)該公司造成不利影響,也就是題目中的外部環(huán)境變化,所以才會(huì)轉(zhuǎn)型尋求生存和發(fā)展,因此符合轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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對(duì)于以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目,已在交易發(fā)生日按當(dāng)日即期匯率折算,資產(chǎn)負(fù)債表日不應(yīng)改變其原記賬本位幣金額,不產(chǎn)生匯兌差額 請(qǐng)問:這種情形是對(duì)應(yīng)哪些資產(chǎn)?
樸老師
??|
提問時(shí)間:08/29 16:40
#CPA#
以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目,在資產(chǎn)負(fù)債表日不應(yīng)改變其原記賬本位幣金額且不產(chǎn)生匯兌差額的資產(chǎn)通常包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨等。 例如,企業(yè)以美元購入一項(xiàng)固定資產(chǎn),在交易發(fā)生日按當(dāng)日即期匯率折算為記賬本位幣入賬,在資產(chǎn)負(fù)債表日,該固定資產(chǎn)仍按最初折算的記賬本位幣金額計(jì)量,不產(chǎn)生匯兌差額。
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小規(guī)模預(yù)繳了企業(yè)所得稅,增值稅稅,附加稅要怎么寫會(huì)計(jì)分錄
家權(quán)老師
??|
提問時(shí)間:08/27 16:27
#CPA#
計(jì)提預(yù)交增值稅的附加 借:稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 -教育附加 -地方教育附 申報(bào)增值稅及交附加 交稅 借;應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 -企業(yè)所得稅 應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 -教育附加 -地方教育附
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庫存商品的期末余額在借方 是負(fù)數(shù) 代表什么
郭老師
??|
提問時(shí)間:08/27 11:18
#CPA#
你好,這個(gè)表示你們單位不是少做了入庫,就是多結(jié)轉(zhuǎn)了成本,庫存商品出現(xiàn)了負(fù)數(shù)余額。
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老師,什么是公允價(jià)值?
東老師
??|
提問時(shí)間:04/16 14:54
#CPA#
你好,大白話就是說這個(gè)東西在市場上值多少錢的意思
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是不是這樣理解:個(gè)人購買住房銷售(普宅和非普宅)超過2年賣出都免增值稅(除北上廣深超2年非普宅也是差額征稅),不超2年賣出全額征稅。商鋪是超2年和不超2年全是差額征稅?
廖君老師
??|
提問時(shí)間:04/01 23:01
#CPA#
您好,是 的,是這么理解的
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您好 老師 這個(gè)題怎么做
丁小丁老師
??|
提問時(shí)間:12/22 15:45
#CPA#
您好!這個(gè)選擇abd選項(xiàng)
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請(qǐng)問老師 注會(huì)的 財(cái)管本量利分析這張的 完全成本法何變動(dòng)成本法對(duì)利潤的影響,如果利潤差異是正數(shù),為什么完全成本利潤多呢?
小杜杜老師
??|
提問時(shí)間:11/24 09:21
#CPA#
你好 因?yàn)橥耆杀痉ò压潭ǔ杀竞妥儎?dòng)成本都要算進(jìn)去,所以要求的銷售額就會(huì)搞一些,利潤也就要多一些
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