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你好,最新會計準(zhǔn)則,關(guān)于固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定
注會會計老師
??|
提問時間:03/04 16:36
#CPA#
按照固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限折舊即可
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老師您好,請問一下會計視同銷售與稅法上視同銷售有什么區(qū)別呀,會計視同銷售有跟稅法一樣明確哪些情形嗎?
易 老師
??|
提問時間:10/14 09:06
#CPA#
同學(xué)您好,增值稅、企業(yè)所得稅和會計上都有視同銷售的概念,但是他們的范圍是不同的. 1.增值稅上的視同銷售:本質(zhì)為增值稅"抵扣進(jìn)項并產(chǎn)生銷項"的鏈條終止,比如將貨物用于非增值稅項目,用于個人消費(fèi)或者職工福利等等,而會計上沒有做銷售處理; 2.企業(yè)所得稅上的視同銷售:代表貨物的權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移,而會計上沒有做收入處理. 3.會計上的視同銷售:是指沒有產(chǎn)生收入但是視同產(chǎn)生收入了.
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老師,您好。cpa2022年會計必刷550題,第71題的cd選項,可以詳細(xì)解釋一下嗎?
注會會計老師
??|
提問時間:07/20 18:23
#CPA#
“研發(fā)費(fèi)用”項目,應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目下的“研究費(fèi)用”明細(xì)科目的發(fā)生額,以及“管理費(fèi)用”科目下的“無形資產(chǎn)攤銷”明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。30+20+30+20+30,都屬于費(fèi)用化的研發(fā)支出,期末轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用,2.5是管理費(fèi)用科目下的“無形資產(chǎn)攤銷”明細(xì)科目的金額,所以也應(yīng)加上去。費(fèi)用化研發(fā)支出中涉及的現(xiàn)金流量,屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量,所以是60,資本化的研發(fā)支出涉及的現(xiàn)金流量,才屬于投資活動的現(xiàn)金流量,所以是100.
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折現(xiàn)的作用是,比如我以后花10塊錢買的東西,現(xiàn)在只要花5塊錢,然后求出這5塊,是去掉通貨膨脹因素嗎
金金老師
??|
提問時間:11/27 10:16
#CPA#
您好,對的,是這個意思的
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這道題答案是D,但是我認(rèn)為是A,答案是否錯誤
金老師
??|
提問時間:08/20 18:12
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=55000*80%*75%-5000=28000(元) 保險營銷員取得勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳計算采用7級稅率表,預(yù)扣預(yù)繳個稅=28000*3%=840(元) 答案應(yīng)該選D選項的。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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分公司將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給總公司增值稅視同銷售嗎,轉(zhuǎn)移資產(chǎn)總分公司會計分錄如何做
歐陽老師
??|
提問時間:05/25 19:49
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 從稅法上來講,總分公司相互之間調(diào)撥貨物,增值稅是否需要視同銷售,主要是看總分公司是否在同一個縣(市),目的是否用于銷售。若總分公司不在同一個縣(市)且收貨方收到貨物后目的是對外銷售,則這樣的調(diào)撥貨物增值稅需要視同銷售。單純的內(nèi)部調(diào)撥,比如只是用于收貨方內(nèi)部使用等的不需要視同銷售。 會計分錄為: 借:總部固定資產(chǎn)賬戶 貸:分支機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)賬戶 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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請問紫色部分的分錄以及金額是如何確定的
于老師
??|
提問時間:10/14 20:01
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 這里應(yīng)該是按照現(xiàn)行匯率反映并調(diào)整應(yīng)付賬款的賬面價值、應(yīng)付賬款的價值變動確認(rèn)收益,然后確認(rèn)套期的有效套期和無效套期的處理,但是根據(jù)您給出的圖片中并沒有看到對應(yīng)的現(xiàn)行匯率,所以老師也無法給出的您如何計算的結(jié)果,并且您給出的內(nèi)容與目前新的準(zhǔn)則內(nèi)容是不太相符的,根據(jù)目前套期會計的處理中,針對無效套期的部分是不計入本年利潤的。 建議您按照最新的會計準(zhǔn)則學(xué)習(xí)有關(guān)套期會計的內(nèi)容。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,您好,清問這個“不得主張抵押權(quán)的效力及于”是什么意思
張老師
??|
提問時間:09/16 08:11
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 就是行使抵押權(quán)的時候是不能對續(xù)建部分行使的。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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請問老師,事項4,委托貸款,答案是借款合同印花稅計稅依據(jù)是利息而非本金,和教材說的不同啊,教材是借款金額的萬分之0.5,不是本金
周老師
??|
提問時間:08/24 11:00
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是的,應(yīng)該是本金。我們已經(jīng)做了勘誤進(jìn)行修改了。 原文: (4).....借款合同印花稅的計稅依據(jù)是利息,而非本金。 改為: (4).....借款合同印花稅的計稅依據(jù)是本金,而非利息。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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預(yù)繳增值稅和結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)繳增值稅分錄怎么寫
家權(quán)老師
??|
提問時間:09/30 11:00
#CPA#
計提預(yù)交增值稅的附加 借:稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 -教育附加 -地方教育附 申報增值稅及交附加 交稅 借;應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 -教育附加 -地方教育附 銀行存款 本地申報時抵繳 借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 抵減本地應(yīng)交增值稅 銀行存款
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注會會計政府會計章節(jié),)財政直接支付會計核算跟財政授權(quán)支付會計核算這兩種到底是什么意思呀,可以舉個通俗易懂的例子不
樸老師
??|
提問時間:07/09 10:56
#CPA#
財政直接支付: 假設(shè)一所公立學(xué)校要采購一批新的教學(xué)設(shè)備,價值 10 萬元。學(xué)校向相關(guān)財政部門提出采購申請,財政部門審核通過后,直接將這 10 萬元支付給供應(yīng)商。 在會計核算上,學(xué)校會這樣處理: 借:固定資產(chǎn) 10 萬元 貸:財政撥款收入 10 萬元 同時: 借:事業(yè)支出 10 萬元 貸:財政撥款預(yù)算收入 10 萬元 財政授權(quán)支付: 還是這所公立學(xué)校,財政部門給學(xué)校下達(dá)了一個月度授權(quán)支付額度 5 萬元,用于日常辦公用品的采購。 學(xué)校在這個額度內(nèi),自行去采購辦公用品,花了 2 萬元。 會計核算時: 學(xué)校收到授權(quán)支付額度通知時: 借:零余額賬戶用款額度 5 萬元 貸:財政撥款收入 5 萬元 同時: 借:資金結(jié)存——零余額賬戶用款額度 5 萬元 貸:財政撥款預(yù)算收入 5 萬元 實際使用 2 萬元購買辦公用品時: 借:業(yè)務(wù)活動費(fèi)用 2 萬元 貸:零余額賬戶用款額度 2 萬元 同時: 借:事業(yè)支出 2 萬元 貸:資金結(jié)存——零余額賬戶用款額度 2 萬元 簡單來說,財政直接支付就是財政部門直接替單位付款;財政授權(quán)支付是財政部門給單位一個額度,單位在額度內(nèi)自行付款。
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您好,小規(guī)模納稅人,企業(yè)所得稅季報表稅款483元,為什么企業(yè)所得稅季報表報表上不用交呢?
宋生老師
??|
提問時間:07/08 17:21
#CPA#
你好,這個是按累計的。 你把你的申報表發(fā)來看一下。
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老師,這個呢,第二道工序為什么不算第一道的?是純純表達(dá)第二道嗎,第二道不意味著期末嗎
apple老師
??|
提問時間:03/08 11:15
#CPA#
同學(xué)你好,第2道工序的 在產(chǎn)品數(shù)量=62件
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12.下列程序中,通常不用于評估舞弊風(fēng)險的是( )。 A.詢問治理層、管理層和內(nèi)部審計人員B.考慮客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持過程中獲得的經(jīng)驗 C.評價舞弊風(fēng)險因素 D.實施實質(zhì)性分析程序
小樣兒demo
??|
提問時間:02/07 11:32
#CPA#
同學(xué)你好,答案是選d
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老師你好,城建稅必須是既交增值稅又交消費(fèi)稅的才納稅還是只要交一種就納城建稅?兩個教育費(fèi)附加呢?
玲老師
??|
提問時間:01/19 09:18
#CPA#
你好,是有城建稅或者有消費(fèi)稅,它就會產(chǎn)生附加稅。就要交附加稅是這樣附加稅的計稅依據(jù)是增值稅和消費(fèi)稅。
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記賬本位幣變更時匯率不也有浮動變化嗎?為什么不產(chǎn)生匯兌損益
注會會計老師
??|
提問時間:06/17 14:05
#CPA#
相當(dāng)于資產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益 所有項目都乘以變更日的匯率,所以整體還是相等,沒有匯率差異。
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平均年成本法和等額年金法是一個意思嗎?
木木老師
??|
提問時間:01/14 17:52
#CPA#
他們實際上的計算是一樣的。
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老師,您好,選項D為什么是錯的?
注會會計老師
??|
提問時間:06/24 14:10
#CPA#
持票人為出票人的,對其前手無追索權(quán)。
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凈經(jīng)營資產(chǎn)就是資本嗎?這是一道經(jīng)濟(jì)增加值的題目
Anan老師
??|
提問時間:01/05 18:15
#CPA#
同學(xué),你好! 是的。 理由:基本經(jīng)濟(jì)增加值的公式里面的報表總資產(chǎn),指的是所有投資者投入的資本,其實是站在管理用財務(wù)報表的角度上來的,因為經(jīng)營負(fù)債是自發(fā)的,不屬于投資者投入的資本,所以凈經(jīng)營資產(chǎn)才是所有投資者投入的資本。 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 每天努力,就會看到不一樣的自己,加油!
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以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付如果在最后沒有滿足可行權(quán)條件的賬務(wù)處理
易 老師
??|
提問時間:06/18 11:24
#CPA#
, 借:應(yīng)付職工薪酬,貸:資本公積
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合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)怎么區(qū)分呢
秦楓老師
??|
提問時間:07/29 21:32
#CPA#
您好,合營公司:是指與另一方共同控制的企業(yè)或是被其控制的企業(yè)。 聯(lián)營公司:是指對其具有重大影響但缺乏控制力的企業(yè)或被其施加重大影響但不被其控制的企業(yè)。
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預(yù)計凈利潤是多少 預(yù)計資產(chǎn)是多少 預(yù)計負(fù)債是多少 預(yù)計留存收益是多少 外部融資需求是多少
歐陽老師
??|
提問時間:10/22 09:21
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 預(yù)計凈利潤=預(yù)計的營業(yè)收入×營業(yè)凈利率(營業(yè)凈利率不變,還是2023年的) 預(yù)計資產(chǎn)=2023年末的資產(chǎn)+新增加的資產(chǎn) 預(yù)計負(fù)債不變 預(yù)計留存收益=預(yù)計凈利潤×利潤留存率=預(yù)計凈利潤×(1-股利支付率) 外部融資需求=(經(jīng)營資產(chǎn)占收入百分比-經(jīng)營負(fù)債占收入百分比)×營業(yè)收入增加額-可動用的金融資產(chǎn)-預(yù)計營業(yè)收入×營業(yè)凈利率×(1-股利支付率) 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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外企代表處適用什么會計制度,收到總公司撥款記什么科目
歐陽老師
??|
提問時間:09/25 23:42
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 外企代表處通常適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則》或《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》,具體取決于企業(yè)的規(guī)模和會計政策。如果代表處是外商投資企業(yè)的一部分,那么它可能會適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。如果代表處是外企的非獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu),那么它可能會適用《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》。 收到總公司撥款時,代表處應(yīng)根據(jù)資金的性質(zhì)和用途記入相應(yīng)的會計科目。例如: 1.如果撥款需要償還,可以記入“其他應(yīng)付款”科目。 2.如果撥款是作為資本金投入,可以記入“實收資本”或“資本公積”科目。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購買玉米50萬元,開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,當(dāng)月全部領(lǐng)用,其中40%用于生產(chǎn)玉米淀粉,另外60%生產(chǎn)玉米胚芽油,請問如何繳納增值稅
王一老師
??|
提問時間:08/20 23:08
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 無法判斷,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售玉米應(yīng)繳納增值稅但是是免征的所以不繳納 購進(jìn)企業(yè)是可以計算抵扣增值稅是進(jìn)項稅額。 所以無法判斷。如果給出銷售額是可以計算繳納的增值稅的。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師你好,公司將閑置廠房租賃給其他公司,電費(fèi)單獨(dú)裝電表。由于供電局只能給公司開票,公司可以轉(zhuǎn)開“電力”發(fā)票給租戶嗎?
歐陽老師
??|
提問時間:04/26 08:25
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 可以開具發(fā)票給租戶也可以將租賃合同提供電力公司進(jìn)行更名,后期將發(fā)票由電力公司直接開給租戶。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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應(yīng)試指南P189頁,綜合題第2小題。(3)目前的資本結(jié)構(gòu)中的長期債券是2年前發(fā)行的,發(fā)行價格為1100元,發(fā)行費(fèi)率為2%,期限為5年,復(fù)利計息,到期一次還本付息,票面利率為4%,債券面值為1000元,目前的市價為1050元: 題目答案是:1000*(F/P,r,5)*(P/F,r,3)=1050 為什么不需要計算票面利息? (1000*4%*5+1000)*(P/F,r,3)=1050元?,我理解是3年后到期會有1000元及5年的利息200元,然后折現(xiàn)到現(xiàn)在時點。
汪老師
??|
提問時間:04/16 11:02
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 答案中考慮了利息,注意本題是復(fù)利計息,不是單利計息。 1000*(F/P,4%,5)=到期時的本利和。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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34題解題思路?34題解題思路?
秦老師
??|
提問時間:01/07 22:07
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 發(fā)行9個月后該債券的價值=債券未來現(xiàn)金流的現(xiàn)值 未來現(xiàn)金流包括三次利息和一次本金,因為是9個月的價值,所以以3個月作為一期,每期報酬率為2.5%。 債券未來現(xiàn)金流的現(xiàn)值=本金1000*(P/F,2.5%,5)+利息1000*4%/(1+2.5%)+1000*4%/(1+2.5%)^2+1000*4%/(1+2.5%)^3 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,您好,這個2018年已經(jīng)開始轉(zhuǎn)公允了,為什么還要做遞延所得稅負(fù)債,為什么不直接結(jié)轉(zhuǎn)呢
秦老師
??|
提問時間:08/25 22:24
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 這里賬面價值8500大于計稅基礎(chǔ),所以形成的是應(yīng)納稅暫時性差異,需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的;且應(yīng)有余額比已經(jīng)確認(rèn)金額大,所以再確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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稅法經(jīng)典題解下卷第98頁22題,辦公用房是2017年1月購置的,不是老項目2016年4月30前,增值稅怎么可能用簡易征稅方法呢
李老師
??|
提問時間:08/20 19:16
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 題目中沒有說明該企業(yè)是一般納稅人企業(yè),如果是一般納稅人企業(yè)的話就不能選擇簡易計稅。 企業(yè)選擇簡易計稅可以推斷出是小規(guī)模企業(yè)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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報價利率、有效年利率
小趙老師
??|
提問時間:08/18 11:55
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 報價利率、有效年利率公式如下: 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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