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問題已解決

分公司將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給總公司增值稅視同銷售嗎,轉(zhuǎn)移資產(chǎn)總分公司會(huì)計(jì)分錄如何做

云卷云舒| 提問時(shí)間:05/25 19:49
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歐陽老師
金牌答疑老師
職稱:實(shí)務(wù)專家,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
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親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:

從稅法上來講,總分公司相互之間調(diào)撥貨物,增值稅是否需要視同銷售,主要是看總分公司是否在同一個(gè)縣(市),目的是否用于銷售。若總分公司不在同一個(gè)縣(市)且收貨方收到貨物后目的是對(duì)外銷售,則這樣的調(diào)撥貨物增值稅需要視同銷售。單純的內(nèi)部調(diào)撥,比如只是用于收貨方內(nèi)部使用等的不需要視同銷售。

會(huì)計(jì)分錄為:

借:總部固定資產(chǎn)賬戶

貸:分支機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)賬戶

祝您學(xué)習(xí)愉快!

05/26 09:45
云卷云舒
05/26 11:35
您好老師,若會(huì)計(jì)上分公司是獨(dú)立核算的,分公司將一項(xiàng)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)給總公司,會(huì)涉及增值稅嗎。分公司和總公司的會(huì)計(jì)分錄分別如何處理?
歐陽老師
05/26 13:48

親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:

是否涉及增值稅,不是看分公司是否獨(dú)立核算,而是看總分公司是否在同一個(gè)縣(市),目的是否用于銷售。若總分公司不在同一個(gè)縣(市)且收貨方收到貨物后目的是對(duì)外銷售,則這樣的調(diào)撥貨物增值稅需要視同銷售。單純的內(nèi)部調(diào)撥,比如只是用于收貨方內(nèi)部使用等的不需要視同銷售。

分公司如果獨(dú)立核算的話,將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)給總公司時(shí)的處理為:

借:固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸:固定資產(chǎn)

借:銀行存款

貸:固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷)【假定符合稅法上增值稅視同銷售的條件】

資產(chǎn)處置損益

總公司的分錄:

借:固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn))

貸:銀行存款


祝您學(xué)習(xí)愉快!

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