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全部實務(wù) 稅務(wù) 初級職稱中級職稱 CPA 稅務(wù)師 CMA 建筑事業(yè)單位財務(wù)軟件 Excel

能幫我解釋一下為啥不我百度也沒找到答案理解不了呢
王壹新老師 ??| 提問時間：06/05 21:24

#CPA#

同學(xué)您好，因為房地產(chǎn)的本身主營就是賣土地和建筑物,土地和建筑物對他們來說就是存貨,就像一般企業(yè)買進貨物囤積,等到價格上漲再拋售是同一個道理的,所以為了持有并增值轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)只能作為他的存貨. 而其他企業(yè)不一樣,主營的是貨物,買賣土地非他的主營項目,那么他們購買為了持有并增值轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)其實是類似一項投資行為,就要計入投資性房地產(chǎn).

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現(xiàn)在出庫數(shù)量大于庫存數(shù)量進項開進來的少了
劉寶志老師 ??| 提問時間：10/10 15:42

#CPA#

要問題不完整可以補充。嘛？

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請問老師，7.下面的圈2，為什么結(jié)息日90天之內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收需要繳納增值稅，而超過90天不需要繳納。那么實際操作中都超過90天唄，實際收到再繳納（延期繳納更好呀？）
廖君老師 ??| 提問時間：06/09 08:21

#CPA#

您好，是的，是這么理解的，這也是在保護銀行，避免更多的損失，收不到利息還把稅交了。工作中銀行是按月從企業(yè)公賬上自動扣利息，如果企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營困難，銀行就會改收利息的合同或提前收回貸款

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您好老師想請教境外個人以非專利技術(shù)投資中國境內(nèi)公司涉及哪些稅
呂昊老師 ??| 提問時間：10/13 16:22

#CPA#

你好，（一）增值稅　　1、個人以知識產(chǎn)權(quán)作價出資，屬于銷售無形資產(chǎn)，按照小規(guī)模納稅人3％的征收率計算繳納增值稅，并代開增值稅普通發(fā)票。　　2、個人以知識產(chǎn)權(quán)作價出資，屬于轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)和非專利技術(shù)的，可履行相關(guān)備案程序，申請免征增值稅。（2）個人所得稅（3）印花稅

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老師你再幫忙看下這個題目
注會會計老師 ??| 提問時間：02/22 09:05

#CPA#

由于存在評估增值，所以公允口徑的凈利潤，需要按照公允價值來折舊，所以需要多計提在折舊（以400為基礎(chǔ)），因此需要在賬面口徑凈利潤的基礎(chǔ)上，減去多計提的折舊額。您在理解下。

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老師，該題收到政府補助款應(yīng)作為收入準則，為什么收到時還用遞延收益呢，那個遞延所得稅資產(chǎn)是怎么來的呢
吳衛(wèi)東老師 ??| 提問時間：06/09 12:57

#CPA#

內(nèi)容較多稍后為您詳細解答

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老師，這題為什么D選項是對的啊，為客戶提供班車服務(wù)要交增值稅嗎
廖君老師 ??| 提問時間：06/09 12:35

#CPA#

您好，要交的哦，一般納稅人可以簡易計稅：公交客運服務(wù)。

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甲公司和乙公司同為A股份有限公司的子公司。2x21年4月1日，甲公司發(fā)行13000萬股普通股(每股面值1元)作為對價，發(fā)行傭金手續(xù)費20萬自A股份公司處取得乙公司80%的控股權(quán)。甲公司購買乙公司股權(quán)時，乙公司所有者權(quán)益在其最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值為15 000萬元。甲公司在合并日資本公積股本溢價科目的貸方余額為1 500萬元。問題如圖，換成債務(wù)性債券怎么處理，尤其是傭金手續(xù)費
注會會計老師 ??| 提問時間：02/05 13:00

#CPA#

借：長期股權(quán)投資15000*0.8=12000 應(yīng)付債券——利息調(diào)整200 資本公積——股本溢價13200-12200=1000 貸：應(yīng)付債券——面值13000 銀行存款200

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老師，您好請問算存貨周轉(zhuǎn)率是不是用當年利潤表中的營業(yè)成本除以資產(chǎn)負債表中兩年存貨的均值
湯囈揚老師 ??| 提問時間：11/02 17:44

#CPA#

看你想用這個比率衡量什么，如果是衡量存貨管理的業(yè)績用營業(yè)成本，如果是衡量其他的，用營業(yè)收入

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老師這道題為什么選D??？
稅法老師 ??| 提問時間：02/26 20:54

#CPA#

這個征收率是需要記憶的。5%的特殊，我們記憶5%的征收率，剩下的就是3%。 5%小規(guī)模納稅人提供不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)租賃服務(wù)；一般納稅人提供不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，選擇簡易計稅辦法的（2016年4月30日前取得）納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，選擇簡易計稅辦法差額納稅時（2016年4月30日前取得）一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，選擇適用簡易計稅方法的　　一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法時納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護服務(wù)，選擇簡易計稅辦法差額納稅時

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財管：資本市場線的斜截式方程翻譯過來是有效組合收益率＝無風(fēng)險收益率?市場組合風(fēng)險收益率再細分一下：有效組合收益率＝無風(fēng)險收益率?（市場組合收益率-無風(fēng)險收益率）/無風(fēng)險標準差×市場組合標準差對嗎？
apple老師 ??| 提問時間：06/09 15:25

#CPA#

同學(xué)你好資本市場線是無風(fēng)險資產(chǎn) 和有風(fēng)險資產(chǎn)構(gòu)成的投資組合，你的第1個公式寫對了，第2公式，后面部分寫的不對 =(RM-RF)/市場組合標準差 *組合的標準差

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請教老師，多次交易形成的非同一控制下的企業(yè)合并長期股權(quán)投資的初始投資成本=原股權(quán)的賬面+新股權(quán)的公允。合并成本=原股權(quán)的公允+新股權(quán)的公允。我不理解合并成本為什么是原股權(quán)公允+新股權(quán)公允。合并成本和長投的初始投資成本有什么不同？感謝
羅雯老師 ??| 提問時間：05/12 13:17

#CPA#

您好，可以這么理解。涉及到一個“跨界”理論。對于個別報表，所謂的跨界指的是科目的變化，比如從金融資產(chǎn)到長期股權(quán)投資就是屬于跨界；從權(quán)益法的長投到成本法下的長投，都是長投，就不屬于跨界，那么就不視同先賣后買，所以原來權(quán)益下的股權(quán)按照賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)即可。對于合并報表，所謂的跨界指的是是否達到控制。從金融資產(chǎn)和權(quán)益法到成本法，都屬于跨界，因為前面兩個都不能控制，成本法可以控制。那么一旦跨界，就視同先賣后買。所以原來權(quán)益下的股權(quán)按照公允價值結(jié)轉(zhuǎn)。

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請問老師，境外代理是指圖片，新加坡至馬蘭西亞這段嗎？為什么扣除向客戶收取并支付給其他單位或者個人呢？而不是支付給境外航空機構(gòu)呢？
廖君老師 ??| 提問時間：06/09 11:33

#CPA#

您好，是的，新加坡至馬蘭西亞這段， 2.支付給其他單位或者個人，這里的單位包含了境外航空機構(gòu)，所有只是過手代收代付的都能扣除

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關(guān)于抵押物的轉(zhuǎn)讓，如果抵押物未登記，抵押人轉(zhuǎn)讓抵押物時應(yīng)該是有權(quán)處分吧？有權(quán)處分為什么還會有善意第三人呢？善意取得制度的前提不是無權(quán)處分嗎
廖君老師 ??| 提問時間：06/10 20:48

#CPA#

您好，抵押人未經(jīng)抵押權(quán)人的同意而轉(zhuǎn)讓抵押財產(chǎn)就是無權(quán)處分對于動產(chǎn)抵押而言，則可能存在善意取得的適用問題。因為依據(jù)我國《物權(quán)法》的規(guī)定，動產(chǎn)抵押采登記對抗主義，所以，動產(chǎn)抵押可能并沒有辦理登記。如果在動產(chǎn)設(shè)定抵押之后，抵押人未經(jīng)抵押權(quán)人的同意轉(zhuǎn)讓抵押財產(chǎn)，第三人又不可能知道動產(chǎn)之上已經(jīng)設(shè)立了抵押，所以，第三人是善意的、無過失的。作為善意的買受人，可能基于善意取得制度而取得該動產(chǎn)的所有權(quán)。另根據(jù)《物權(quán)法》第108條的規(guī)定，“善意受讓人取得動產(chǎn)后，該動產(chǎn)上的原有權(quán)利消滅，但善意受讓人在受讓時知道或者應(yīng)當知道該權(quán)利的除外”。因此，如果抵押人未經(jīng)抵押權(quán)人的同意而轉(zhuǎn)讓抵押財產(chǎn)，受讓人并不知情，依據(jù)善意取得制度取得了該動產(chǎn)的所有權(quán)，該動產(chǎn)之上的抵押權(quán)歸于消滅。

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小規(guī)模開專票，現(xiàn)在開的是1個點還是3個點
文文老師 ??| 提問時間：04/27 15:29

#CPA#

小規(guī)模開專票，現(xiàn)在開的是1個點

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為什么融資租賃服務(wù)銷售額＝取得的全部價款和價外費用（含本金），而售后回租不含本金通俗解釋一下
羅雯老師 ??| 提問時間：05/06 10:21

#CPA#

您好，同學(xué)。融資租賃還是租賃，出租方將設(shè)備出租給承租方，收取租金，雖然有融資性質(zhì)，但計稅時，還是以租金來計算。融資性質(zhì)售后回租，是承租方自己的設(shè)備，賣給出租方后再租回，和向出租方直接貸款本質(zhì)上沒區(qū)別，所以計稅也是和貸款服務(wù)一樣的。

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100-100是什么意思？
注會會計老師 ??| 提問時間：02/20 11:46

#CPA#

工程物資用于在建工程了？二者都是資產(chǎn)負債表的在建工程項目；+在建工程100-工程物資100

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老師，合并報表內(nèi)部交易，固定資產(chǎn)提前清理，資產(chǎn)處置收益480-累計折舊確認的資產(chǎn)處置收益360=120，剩余的120不需要做賬務(wù)處理嗎？
耿老師 ??| 提問時間：06/09 07:13

#CPA#

你好！實際的處置收益合并報表不在做抵消分錄，因為已經(jīng)實際的處置可，可以參考合并報表商品內(nèi)部交易購買方全部對方銷售的賬務(wù)處理

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想咨詢下個體工商戶經(jīng)營者申報了工資薪金如何撤銷
郭老師 ??| 提問時間：02/23 10:06

#CPA#

你好，自然人電子稅務(wù)局扣繳端代扣代繳里面申報的嗎？

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請問這道題怎么做呢
財管老師 ??| 提問時間：02/27 19:34

#CPA#

咱們的問題提交一次就可以哈，老師都能夠看到的

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請問什么叫一級政府，老侯提示這段話什么意思，不明白，一級預(yù)算和本級預(yù)算是什么意思？請舉個簡單的例子
晶晶月老師 ??| 提問時間：07/09 18:56

#CPA#

您好，一級政府就是指和行政區(qū)劃相匹配的某一層級的政府，比如省一級政府，縣一級政府

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請問老師這個題目的凈損益為什么不考慮股票的損益只考慮了期權(quán)的損益呢？
獨情 ??| 提問時間：05/01 09:12

#CPA#

你好，因為這里是保護性的看跌期權(quán)

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請問老師，這題的固定資產(chǎn)建造成本怎么沒包含建造期間的土地使用權(quán)攤銷額？
紅豆老師 ??| 提問時間：04/27 16:48

#CPA#

同學(xué)，你好，這道題目這個成本4200，應(yīng)該是已經(jīng)包含土地攤銷的成本了

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股利折現(xiàn)模型也叫股利增長模型對嗎？有啥區(qū)別嗎
小敏敏老師 ??| 提問時間：06/09 17:51

#CPA#

你好，同學(xué)，不一樣。股利增長模型是用來求股權(quán)資本成本的，而股利折現(xiàn)模型是用來求股權(quán)現(xiàn)金流量的。

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審計抽樣里有確定樣本規(guī)模，確定樣本量，選取樣本并實施程序，這三個有什么區(qū)別，感覺都是一個意思啊，不就是選樣嗎，不明白
楊沛錦老師 ??| 提問時間：05/23 08:09

#CPA#

您好，審計抽樣中的“確定樣本規(guī)模”、“確定樣本量”和“選取樣本并實施程序”是三個不同的步驟，各自有獨特的含義和作用，盡管它們都涉及選樣的過程。 1.確定樣本規(guī)模（Determine Sample Size）：定義：這是一個理論和計劃階段，旨在確定審計需要檢查的樣本量。目的：通過考慮審計目標、總體特征和所需的審計證據(jù)，確定需要檢查的樣本數(shù)目。方法：通?；诮y(tǒng)計方法或經(jīng)驗法則，考慮誤差率、可信度和總體規(guī)模等因素。作用：確保審計樣本具有代表性和充分性，能夠支持審計結(jié)論。 2.確定樣本量（Determine Sample Quantity）：定義：這一步通常與確定樣本規(guī)模相混淆，但在一些情況下，它可以特指根據(jù)實際情況調(diào)整初步確定的樣本規(guī)模。目的：進一步精細化樣本數(shù)量，使其更符合實際審計需求和條件。方法：可能會根據(jù)實際獲取的信息、風(fēng)險評估結(jié)果或?qū)徲嬤M展情況對樣本量進行調(diào)整。作用：確保樣本數(shù)量既符合審計要求，又在可操作范圍內(nèi)。 3.選取樣本并實施程序（Select Sample and Perform Procedures）：定義：這是實際操作階段，包括從總體中選出具體的樣本并對這些樣本進行審計程序。目的：執(zhí)行審計計劃，通過對選取樣本的審查獲取審計證據(jù)。方法：使用隨機抽樣、系統(tǒng)抽樣、分層抽樣等技術(shù)，隨后對選出的樣本實施審計程序如檢查、觀察、詢問等。作用：獲取具體的審計證據(jù)，用以支持審計結(jié)論和意見。總結(jié)起來，確定樣本規(guī)模和確定樣本量是在審計計劃階段所做的工作，主要是為了設(shè)計出一個合理的抽樣策略和樣本數(shù)量。而選取樣本并實施程序則是在審計執(zhí)行階段進行的實際操作，旨在獲取具體的審計證據(jù)。這三個步驟相互關(guān)聯(lián)，但各自側(cè)重點不同，是一個完整的審計抽樣過程的不同階段。

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如果長投賬面為4800，被投資方股本為2000，擁有被投資方500股，25%的股權(quán)，被投資方接受投資2200萬，發(fā)行新股200萬，請問此時被投資方長投應(yīng)該調(diào)整多少呀
小天老師 ??| 提問時間：08/27 13:19

#CPA#

您好，發(fā)股后占比700/2200=31.8，還是重大影響，長投為4800+2200=7000

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我國現(xiàn)行稅種中未以法律形式發(fā)布的有哪些？一共有多少稅種？
波德老師 ??| 提問時間：05/29 20:20

#CPA#

同學(xué)你好，有征管法、企業(yè)所得稅法、個稅法、車船稅法、環(huán)保稅法、煙葉稅法、耕地占用稅法、車購稅法、資源稅法、契稅法、印花稅法

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這個意思是年度綜合收入超過12萬元且需要補稅超過400元才需要辦理但是如果申請退稅就沒有和這個收入限制也就是國家可以忽略小額應(yīng)交稅款的意思？
微微老師 ??| 提問時間：05/22 20:31

#CPA#

您好，是的，是這樣理解的。

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審計里面風(fēng)險評估程序，控制測試，細節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序分別用到了哪些審計程序？
CC橙老師 ??| 提問時間：06/04 19:27

#CPA#

風(fēng)險評估程序的目的是識別和評估財務(wù)報表中可能存在的重大錯報風(fēng)險。用到的程序包括： 1、詢問管理層及其他相關(guān)人員：了解公司的風(fēng)險管理政策、內(nèi)部控制和其他相關(guān)事項。 2、分析程序：通過比率分析、趨勢分析等方法識別異常波動和關(guān)系，提示可能存在的錯報風(fēng)險。 3、觀察和檢查：觀察公司業(yè)務(wù)流程和控制的執(zhí)行情況，檢查相關(guān)文件和記錄。

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老師幫忙看一下這個單子計提的
apple老師 ??| 提問時間：10/13 16:21

#CPA#

同學(xué)你好！會計憑證按照工資清單計提的，你認為哪里存在問題？個人社保計入 “其他應(yīng)收款” 這個嗎

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