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特定類別交易賬戶余額或者是披露的重要性水平也就是認定層次的重要性,老師說也是屬于計劃的重要性,那是根據(jù)總體計劃還是具體計劃來確定的呢?
晃晃榴蓮老師
??|
提問時間:07/24 11:10
#CPA#
同學(xué),你好,是在指定總體審計策略時確定財務(wù)報表整體的重要性水平(只有一個且必須要制定)和適用于特定類別交易、賬戶余額和披露的一個或多個重要性水平(特定類別是不一定要確定的根據(jù)實際情況)
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財務(wù)管理租賃分析中有個表述“折舊抵稅額的風(fēng)險比租金大一些”,請問該怎樣理解這個表述,它是什么意思?
財管老師
??|
提問時間:03/27 19:31
#CPA#
折舊是企業(yè)的成本費用,可以在稅前扣除,即有抵稅的效應(yīng)。這里有一個條件,即全部折舊抵稅額必須足額的應(yīng)稅所得用于抵稅,企業(yè)的所得稅稅率不變。如果企業(yè)的經(jīng)濟效益不好,沒有足夠用來抵稅的應(yīng)稅額這時候不能實現(xiàn)折舊抵稅。因此折舊抵稅額的風(fēng)險比租金要大一些,與企業(yè)的經(jīng)營情況有很大的關(guān)系。
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老師,合并報表我總是不懂什么時候用遞延所得稅資產(chǎn),什么時候用遞延所得稅負債,例如順流交易,內(nèi)部抵減損益,假設(shè)1000收入800成本,那么怎么就形成遞延所得稅負債,然后逆流交易,怎么就形成遞延所得稅資產(chǎn)呢?到底這個遞延是因為什么而產(chǎn)生的,我們內(nèi)部銷售,是不是少結(jié)轉(zhuǎn)了200的成本,因為被我們合并報表抵掉了,所以個報母公司的賬上我們就結(jié)轉(zhuǎn)少了200,賬面存貨的賬面價值就大于稅法結(jié)轉(zhuǎn)后的賬面價值,因此就是遞延所得稅負債,如果是逆流交易,是什么邏輯導(dǎo)致形成遞延所得稅資產(chǎn)的呢
丁小丁老師
??|
提問時間:06/28 10:54
#CPA#
您好!不管是逆流還是順流,你就把握住稅法承認多少,然后和賬面價值對比,這兩者差異再區(qū)分是資產(chǎn)還是負債,然后按照資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ),形成遞延所得稅資產(chǎn),大于計稅依據(jù)形成遞延所得稅負債,負債是相反的,這樣處理,你就不會混淆了哦
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老師,我2022的12月份的一筆20萬農(nóng)民工工資專戶發(fā)放了,但是在2023年2月份才知道,去稅務(wù)局做了2022年12月的個稅更正,補報這部分的個稅,賬務(wù)上該怎么處理呢?能不能直接更改12月份的憑證,補做進去,然后同時更改稅務(wù)系統(tǒng)的財務(wù)報表和2022年4季度的企業(yè)所得稅報表?還是要用以前年度損益調(diào)整,做在2023年2月份賬里。
meizi老師
??|
提問時間:03/10 17:05
#CPA#
你好; 這部分個稅 是因為之前申報表數(shù)據(jù) 做錯了嗎? 你的成本金額是否錯誤了 ?
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下列各項稅費中,應(yīng)計入委托加工物資成本的有( )。 A 支付的加工費 B 支付的收回后直接對外銷售的委托加工物資的消費稅 C 支付的收回后繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的委托加工物資的消費稅 D 支付的收回后繼續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的委托加工物資的消費稅 E 支付的按加工費計算的增值稅
鄒老師
??|
提問時間:06/22 09:47
#CPA#
你好,下列各項稅費中,應(yīng)計入委托加工物資成本的有 A支付的加工費 B支付的收回后直接對外銷售的委托加工物資的消費稅 D支付的收回后繼續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的委托加工物資的消費稅
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小微企業(yè)六稅兩費的政策,附加稅減免50%,這部分直接減少稅金及附加就行吧,不用計其他收益吧
郭老師
??|
提問時間:01/10 10:10
#CPA#
可以的,可以這么做的。
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選項C 不太理解
稅法老師
??|
提問時間:02/13 15:41
#CPA#
這里選項C白酒的消費稅是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費稅,所以這里是由生產(chǎn)企業(yè)繳納消費稅的。
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老師,今年注會是什么時候報名,什么時候考試呢?
一鳴老師
??|
提問時間:01/14 10:58
#CPA#
2023年注冊會計師報考時間是4月6-28日(8:00-20:00),逾期無法參加報名。
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獨立董事最多可以在幾家公司兼任獨立董事?連續(xù)幾次未親自出席董事會會議,應(yīng)由董事會提請股東會予以撤換?
汪老師
??|
提問時間:03/19 16:43
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 獨立董事原則上最多在三家境內(nèi)上市公司擔(dān)任獨立董事,并應(yīng)當(dāng)確保有足夠的時間和精力有效地履行獨立董事的職責(zé)。 獨立董事連續(xù)三次未親自出席董事會會議的,由董事會提請股東會予以撤換。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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9題D選項 教材里也沒有成本效益呀
apple老師
??|
提問時間:07/08 19:28
#CPA#
同學(xué)你好, 在 確定實質(zhì)性程序的時間時,是否在其中是否實施程序 和控制測試的區(qū)別就在于此
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成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法 個別報表上把剩余部分轉(zhuǎn)換成權(quán)益法 補的那部分需要寫二級科目嗎
樸老師
??|
提問時間:07/08 12:32
#CPA#
在成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法的個別報表處理中,對剩余股權(quán)改按權(quán)益法核算時,通常需要寫二級科目。 例如,當(dāng)被投資單位實現(xiàn)凈利潤、其他綜合收益變動或其他所有者權(quán)益變動時,會計分錄如下: 借:長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 (凈利潤變動×剩余持股比例) ——其他綜合收益 (其他綜合收益變動×剩余持股比例) 貸:盈余公積 (凈利潤變動×剩余持股比例×盈余公積提取比例) 利潤分配——未分配利潤 (凈利潤變動×剩余持股比例×(1 - 盈余公積提取比例)) 其他綜合收益 (其他綜合收益變動×剩余持股比例) 資本公積——其他資本公積 (其他所有者權(quán)益變動×剩余持股比例) 通過設(shè)置二級科目,可以更清晰地反映長期股權(quán)投資的具體變動情況,便于財務(wù)報表使用者了解投資的詳細信息。但在實際操作中,如果沒有特殊要求,也可以不寫二級明細。
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老師,麻煩解答一下,謝謝老師
暖暖老師
??|
提問時間:04/09 10:21
#CPA#
你好,分母不需要減去殘值的
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哪些單位異地施工需要辦理外經(jīng)證和預(yù)計增值稅
樸老師
??|
提問時間:03/08 11:44
#CPA#
異地施工的單位在特定條件下需要辦理外經(jīng)證并預(yù)計增值稅。這些條件主要包括: 施工單位必須是建筑服務(wù)行業(yè)的納稅人,并且其業(yè)務(wù)涉及跨市(地級市)的異地項目。 如果該項目的月度銷售額超過15萬,或者季度銷售額超過45萬,也需要辦理外經(jīng)證并預(yù)計增值稅。 如果異地項目不在海南,且經(jīng)營項目合同金額大于500萬(不含),同樣需要滿足這一要求。 此外,對于一般納稅人在跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)時,如果選擇適用簡易計稅方法,那么他們需要根據(jù)取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率來計算應(yīng)預(yù)繳的稅款。 請注意,具體的法律法規(guī)和規(guī)定可能會隨時間而變化,因此在實際操作中,建議咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門或?qū)I(yè)稅務(wù)顧問,以確保遵循最新的稅務(wù)規(guī)定和流程。 至于外經(jīng)證的辦理和預(yù)計增值稅的具體流程,一般來說,單位需要先在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局或電子稅務(wù)局開具外經(jīng)證,然后攜帶合同、外經(jīng)證、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)材料到工程所在地的稅務(wù)局進行預(yù)繳?,F(xiàn)在許多地方已經(jīng)支持在電子稅務(wù)局完成這些操作,預(yù)繳后的稅額可以在企業(yè)申報時進行抵扣。
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7.甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2×20年5月1日,甲公司與乙公司進行債務(wù)重組,重組日甲公司應(yīng)收乙公司賬款賬面余額為2000萬元,已提壞賬準(zhǔn)備200萬元,其公允價值為1880萬元,甲公司同意乙公司以其生產(chǎn)設(shè)備抵償全部債務(wù),設(shè)備賬面價值為1700萬元(成本為2000萬元,已計提折舊300萬元,未計提減值準(zhǔn)備),公允價值為1800萬元。假定不考慮其他因素。乙公司因債務(wù)重組影響當(dāng)期損益的金額為( ?。┤f元。 A.80???????????B.100?????????????C.66??????????????D.120
廖君老師
??|
提問時間:03/07 08:35
#CPA#
您好,66 借:固定資產(chǎn)清理1700累計折舊300貸:固定資產(chǎn)2000 借:應(yīng)付賬款2000貸:固定資產(chǎn)清理1700應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅((銷項稅額)234其他收益66
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1.非同一控制下,或有對價屬于金融資產(chǎn),金融負債或權(quán)益性質(zhì)的,請針對這3種情況分別舉例解答,謝謝。 2.或有對價屬于權(quán)益性質(zhì)的,應(yīng)作為權(quán)益性交易進行會計處。這句話如何理解呢?請通俗白話解答。
鄒鄒老師
??|
提問時間:07/15 10:27
#CPA#
同學(xué)你好,或有對價屬于金融資產(chǎn),可以理解為一旦被投資方利潤不達標(biāo),需要返還一部分對價,這部分對價對于投資方來說就是一項資產(chǎn)。 或有對價屬于金融負債,可以理解為一旦被投資方利潤達標(biāo),投資方需要追加對價,這部分對價對于投資方來說就是一項負債。
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資本性支出可以由折舊來補償,怎么計算FCF呢?FCF=凈收益-(資本性支出-折舊)×(1-負債比率)-營運資本增量×(1-負債比率)。是不是有了這句話就(資本性支出-折舊)等于0了?
王雁鳴老師
??|
提問時間:06/24 17:45
#CPA#
同學(xué)你好,資本性支出可以由折舊來補償,不等同于(資本性支出-折舊)等于0,因為資本性支出是一次性支出,折舊補償是分年補回來的。
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1、下列各項中屬于生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)成本的有( )。 A 增量成本 B 機會成本 C 不可避免成本 D 沉沒成本 E 專屬成本 你好想問一下這題選什么
蔣飛老師
??|
提問時間:06/15 18:42
#CPA#
你好!需要選擇: A 增量成本 B 機會成本 E 專屬成本
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您好,我想問下,合并報表中,成本法調(diào)成權(quán)益法時,投資收益除了減去評估增值的影響,扣不扣除內(nèi)部交易產(chǎn)生的影響,例如內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)折舊調(diào)減的管理費用
悠然老師01
??|
提問時間:08/19 11:21
#CPA#
學(xué)員你好,本法調(diào)成權(quán)益法時,投資收益除了減去評估增值的影響,不扣除內(nèi)部交易產(chǎn)生的影響
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有一項設(shè)備升級改造工程100萬,是要入固定資產(chǎn)增加原值的,合同簽訂的是設(shè)備升級改造工程,稅率是13%,現(xiàn)在對方開票的內(nèi)容是*通用設(shè)備*設(shè)備升級改造工程,這樣開票可以嘛?這個發(fā)票內(nèi)容看著很奇怪
樸老師
??|
提問時間:01/04 17:58
#CPA#
同學(xué)你好 這個可以的
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擔(dān)保合同無效這節(jié)里面的主合同無效導(dǎo)致第三人提供的擔(dān)保無效的,為什么還要區(qū)分擔(dān)保人有過錯承擔(dān)清償部分的三分之一,我不理解了主合同的雙方當(dāng)事人又不涉及擔(dān)保合同的人,為什么還區(qū)分擔(dān)保人有無過錯 明明不是一個合同,涉及的當(dāng)事人也不一樣 老師麻煩您解惑一下啦
法律老師
??|
提問時間:12/29 17:30
#CPA#
因為擔(dān)保合同是依附于主合同的,所以主合同的效力會影響到擔(dān)保合同的效力。而區(qū)分擔(dān)保人是否有過錯,以此確定擔(dān)保人的責(zé)任大小
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平均資本占用,也就是凈經(jīng)營資產(chǎn)嗎?凈經(jīng)營資產(chǎn)不是經(jīng)營層面的嗎?但是平均資本占用不是融資層面的嗎?
小沈老師
??|
提問時間:06/22 19:25
#CPA#
你好,這里理解有偏差。資本占用的金額表現(xiàn)為凈投資資本,但其來源分別是債權(quán)資本和股權(quán)資本。
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企業(yè)合并中,初始投資成本和合并成本有什么區(qū)別?
王超老師
??|
提問時間:07/12 06:53
#CPA#
你好 1、形成企業(yè)不同: 初始投資成本是取得長期股權(quán)投資時實際支付的全部價款,只要有長期股權(quán)投資,無論是否為企業(yè)合并形成,都有初始投資成本。合并成本僅針對由企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資。 2、同一控制下具體數(shù)額不同: 在同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資中,初始投資成本=取得凈資產(chǎn)帳面價值份額,而合并成本=所支付對價的賬面價值。兩者之間的差額調(diào)整權(quán)益。 3、對交易費用的處理不同: 企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資的合并成本中不包含交易費用,而其他原因形成的長期股權(quán)投資的初始成本則包含交易費用。
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1. 甲公司2×20年1月1日按面值發(fā)行100萬元、年利率為4%的A債券,另支付交易費用0.5萬元;A債券按年支付利息,有公開的交易市場,甲公司將該項債券劃分為交易性金融負債。甲公司2×20年1月1日發(fā)行A債券確認的交易性金融負債是(?。?/a>
獨情
??|
提問時間:06/22 15:44
#CPA#
你好,這個交易費用要計入到投資收益,不計入成本
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老師,這道題我不太明白 最低保留1000萬元,短缺都6000萬了,不考慮利息的話也得借款7000才夠啊
小趙老師
??|
提問時間:06/17 17:51
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在確保月末保留最低現(xiàn)金余額1000萬元的情況下,預(yù)計11月現(xiàn)金短缺6000萬元。 平時我們習(xí)慣用的現(xiàn)金短缺,都是沒有考慮保留最低現(xiàn)金余額的。 所以,我們這里要用的是沒有保留最低現(xiàn)金余額的現(xiàn)金短缺:6000-1000 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,長期應(yīng)付款和應(yīng)付賬款怎么對沖,本來都已結(jié)清了,但由于前任做法遺留,兩個科目都有貸方余額,實際上早已結(jié)清。麻煩老師幫我看看 是我們的實際的業(yè)務(wù),如下面圖片所示,我們有融資租賃設(shè)備。 正常應(yīng)該是這樣:后期走:借:長期應(yīng)付款 貸:銀行存款。但前任是走的借:長期應(yīng)付 貸:應(yīng)付 借:應(yīng)付 貸:銀存。固定資產(chǎn)一次性轉(zhuǎn)入了,現(xiàn)在長期應(yīng)付和應(yīng)付都有貸方余額,固定資產(chǎn)和銀行存款都不能改動
歐陽老師
??|
提問時間:11/20 17:44
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 老師根據(jù)您上述表述,現(xiàn)在長期應(yīng)付款和應(yīng)付賬款應(yīng)該是都沒有余額了: 您一開始做的賬為: 借:固定資產(chǎn)(或使用權(quán)資產(chǎn)) 未確認融資費用 貸:長期應(yīng)付款 銀行存款 后期如果是: 借:長期應(yīng)付款 貸:應(yīng)付賬款 借:應(yīng)付賬款 貸:銀行存款 此時長期應(yīng)付款為一借一貸,而應(yīng)付賬款也是一借一貸,應(yīng)當(dāng)都是沒有余額了的。 您再看一下,如果疑問咱們再繼續(xù)溝通~ 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)的驅(qū)動因素
王一老師
??|
提問時間:10/16 16:39
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)的驅(qū)動因素是流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)和流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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司機撞壞了我司的充電樁,他個人要賠付我司2萬元并要求我司開具普通發(fā)票給他,賬務(wù)處理?
家權(quán)老師
??|
提問時間:08/27 11:01
#CPA#
按固定資產(chǎn)清理處理 清理殘值 借:固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸:固定資產(chǎn) 變賣開票 借:銀行存款20000 貸:固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費-增值稅-銷項(如果是一般納稅人已經(jīng)抵扣進項按13%。未抵扣進項按3%開票,減按2%申報,只能開普票。如果是小規(guī)模按1% 結(jié)轉(zhuǎn)清理余額 借:營業(yè)外支出 貸:固定資產(chǎn)清理 或 借:固定資產(chǎn)清理 貸:營業(yè)外收入
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@賈蘋果老師舊設(shè)備的賬面價值為什么是沉沒成本
apple老師
??|
提問時間:07/08 11:31
#CPA#
同學(xué)你好,我給你解答,請稍等
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老師為什么不貸庫存商品
暖暖老師
??|
提問時間:04/22 13:35
#CPA#
你好,應(yīng)該是庫存商品,題目沒有說原材料
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老師,這道題不太理解
小天老師
??|
提問時間:02/09 16:07
#CPA#
您好,本題是主體能力的方面,這是效力待定,不是欺詐這種性質(zhì) 可撤銷的合同一般只是欠缺“意思表示真實”的合同生效要件或嚴重違反公平原則如欺詐、脅迫、乘人之危、重大誤解、顯失公平等。而效力待定合同欠缺的是合同當(dāng)事人主體能力方面的合同有效要件,如無行為能力,無代理權(quán)、無處分權(quán)等
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